万达财务报销规程ppt.ppt

带您了解公司财务制度及报销流程财务中心万达集团 前 言 在日常工作中，部分员工对财务知识比较欠缺，在日常工作中，部分员工对财务知识比较欠缺，对公司财务报销流程及报销规定不太了解，出现报销对公司财务报销流程及报销规定不太了解，出现报销单据不规范、报销内容不明确等情况，给公司财务部单据不规范、报销内容不明确等情况，给公司财务部及相关部门工作带来不必要困扰。及相关部门工作带来不必要困扰。CONTENTS 目 录1费用报销原则2借款及报销审批流程3流程举例说明 4发票相关知识及票据规范4依预算和计划依预算和计划原则原则归口管理负责归口管理负责原则原则手续完整原则手续完整原则即时清结原则即时清结原则M1M1M2M2M4M4M3M3费用报销四大原则费用报销四大原则5让我们来看看这几个原则分别是什么意思让我们来看看这几个原则分别是什么意思公司所有经济活动都纳入计划、预算进行统筹；按规定的审批程序执行，否则财务部有权予以拒绝。项目的费用、成本，必须先立项，审核人、批准人要按项目业绩进行费用管理。凡借用公款者，前帐不清、后款不借。报销必须有经办人、规定各级审核人及审批人的亲笔签名，财务不得受理手续不全的报销单据。依预算和依预算和计划原则计划原则归口管理归口管理负责原则负责原则即时清结即时清结原则原则手续完整手续完整原则原则NO.2借款及报销审批流程目 录CONTENTS 7借款流程借款流程财务付款借款人按规定填写借款人按规定填写借支单借支单，注明借，注明借款事由、借款金额款事由、借款金额（大小写须完全一致，（大小写须完全一致，不得涂改）、注明不得涂改）、注明借款形式（支票或借款形式（支票或现金）现金）审批流程借款人借款 审批流程：部门总审批流程：部门总监或分管副总审核监或分管副总审核签字签字分管副总签分管副总签字字财务部复核财务部复核总经理或董事长审总经理或董事长审批。批。财务付款：借款凭财务付款：借款凭审批后的借支单到审批后的借支单到财务部出纳处办理财务部出纳处办理领款手续。领款手续。8审批流程主要是这样的：审批流程主要是这样的：根据职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。审核各项手续是否齐全、报销标准是否合规、金额计算是否有误、报销单据是否合法、有效，是否有预算和计划。审核真实性、合理性审核是否符合合同或协议资金该不该支付用什么方式支付等。正确填写，并自我检查是否符合合同或协议、公司制度要求。审批人（总经理或董事长）审批人（总经理或董事长）财务部门财务部门部门总监及分管副总部门总监及分管副总经办人经办人9发票相关法规及制度宣讲发票相关法规及制度宣讲1、中华人民共和国发票管理办法第二十二条及实施细则规定：不符合规定的发票（指开具或取得的发票应经而未经税务机关监制、伪造，或填写项目不齐全、内容不真实，字迹不清楚，没有加盖发票专用章，作废以及其他不符合税务机关规定的发票），不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。2、员工应履行的责任为“财务事项发生后按票据管理规定索取真实、真实、合法、有效合法、有效的票据”；3、“报销人对报销的费用及支付的款项真实性、合法合规性真实性、合法合规性、合理性、合理性、准确性准确性负责”。4、公司全体员工应取得真实、合法的票据真实、合法的票据。CONTENTS 目 录NO.3流程举例说明 010203目 录NO.4发票相关知识及票据规范01基层管理人员02中层干部03高层领导CONTENTS 12内容真实，费用项目清晰明了；填写完整，报销单上要注明部门，材料报销要注明项目；数字明晰；盖章清楚；数量、单价的乘积要和金额相符金额的大小写须一致；单位名称必须是“广州资源环保水电工程有限公司”，不要简化成“广州资源”或其他名称取得发票注意事项取得发票注意事项13虚假或无效发票的识别方法虚假或无效发票的识别方法 虚假发票以定额发票、手写发票居多。贸易公司、茶叶店提供虚假发票的情况较多。以下是一些识别虚假或无效发票的方法：相关人员在取得发票时就需要辨别发票的真伪及有效性，避免事后查出是假票再进行更换，造成相关成本的增加。14 发票要素不全、错误或涂改的发票无效；发票要素包括：开票单位发票专用章发票专用章、抬头、开票日期、商品名称、数量、单价、金额、规格、型号、大小写（是否一致）、开票人、税务监制章等。自带复写发票：定额及机打发票除外如为剪贴式发票，注意剪贴金额是否正确，且必须保留所在位数字样（如：发票为万元版，所报金额为4000元，则发票剪切后应为万、肆仟、佰、拾，而不是只有肆仟字样），否则发票无效；虚假或无效发票的识别方法虚假或无效发票的识别方法15开票单位盖章必须为发票专用章；加盖的发票专用章不得压到税务监制章,如两章有重合不予报销;发票上的收款单位或收款人名称必须与发票上的发票专用章相符；若为地税代开发票必须加盖税务局章；对于经营范围与报销内容可能不相符的发票需附开具单位营业执照复印件.如“XX贸易公司”开具广告费用发票,则其营业执照经营范围中要有该项内容；发票内容不能太笼统，如食品、办公用品、劳保用品等(附有盖有发票专用章的销售货物或提供应税劳务清单的除外）虚假或无效发票的识别方法虚假或无效发票的识别方法16白条、存根联、发货联、记帐联不能作报销单据公务中因个人原因违章的罚款单据不予报销.办公用品、日用品、工程建设、装修材料等须附清单，清单上盖章必须与发票上一致。票据注意事项票据注意事项171.关于增值税发票的取得：公司自用的办公用品、礼品、汽油票等，不要求必须取得增值税发票。2.关于发票抬头：凡提交财务的报销单据必须由对方单位一次性开具，改填、补填的发票一律不予报销。3.关于发票丢失：请所有员工妥善保存取得的原始单据，发生发票丢失的，无论任何人签字，财务一律不予报销。4.关于发票替代：不允许任何形式的以办公用品、出租车票、油票或其他任何发票替代劳务费、员工补助等行为。发票管理发票管理18书写注意事项书写注意事项蓝黑色水笔“整”的写法“整”的写法必须手工签字（蓝黑色水笔），不可以使用签名章（在公司有备案除外）、圆珠笔或铅笔填写中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”（或“正”）在“角”之后可以不写“整”（或“正”）字。大写金额数字有分的，分后面不得写整（或正）字19将发票、收据整理分类，将车票及发票一律用胶水整齐粘贴在粘贴单内，不能使用订书机，注明张数，金额。交通票据等小票据的粘贴范围以粘贴单大小为界，须紧粘贴单顶界和右界从左往右横向粘贴。原始票据必须按不同类别，分门别类进行粘贴，不能混合粘贴.票据有金额的一面朝上。票据粘贴时请注意票据粘贴时请注意20报销凭证票据粘贴方法报销凭证票据粘贴方法票据较多时，票据按票面金额、纸张的大小依次从右向左粘贴在粘贴单上。1 12 23 3提示：粘贴好的票据附提示：粘贴好的票据附于报销单据封面后于报销单据封面后3 3提示：票据固定点提示：票据固定点票据粘贴管理规范票据粘贴管理规范 为强化会计基础工作，提高会计凭证整理、装订和会计档案管理的质量，使会计基础工作制度化、规范化，依据会计基础工作规范，结合本公司实际，制订本规范。目录目录一、报销票据粘贴原则一、报销票据粘贴原则二、票据整理二、票据整理三、报销票据粘贴方法三、报销票据粘贴方法四、常见的错误四、常见的错误五、目标五、目标一一、报销票据粘贴原则、报销票据粘贴原则（一）（一）原始凭证（以下简称票据）需由各部门报账员或经办人按照本办法要原始凭证（以下简称票据）需由各部门报账员或经办人按照本办法要求在统一印制的票据粘贴单上进行粘贴、整理、签字后到财务科报账。求在统一印制的票据粘贴单上进行粘贴、整理、签字后到财务科报账。（二）票据进行粘贴时，必须粘贴于票据粘贴单，不得拿订书针、大头（二）票据进行粘贴时，必须粘贴于票据粘贴单，不得拿订书针、大头针、回形针固定，不得使用自行印制的尺寸不规范的票据进行粘贴。针、回形针固定，不得使用自行印制的尺寸不规范的票据进行粘贴。（三）在票据粘贴单上粘贴发票时，所有发票应先进行整理，分类粘贴，（三）在票据粘贴单上粘贴发票时，所有发票应先进行整理，分类粘贴，粘贴时应均匀粘贴，上、下及左、右方不得超出粘贴线。每张发票均应直接粘贴时应均匀粘贴，上、下及左、右方不得超出粘贴线。每张发票均应直接粘贴在票据粘贴单上，而不能发票粘在发票上，以免日后全部脱落丢失。粘贴在票据粘贴单上，而不能发票粘在发票上，以免日后全部脱落丢失。（四）原始凭证应保持原样粘贴，过宽过长的票据，应进行纵向和横向的折（四）原始凭证应保持原样粘贴，过宽过长的票据，应进行纵向和横向的折叠。折叠后的票据不能超出票据粘贴单的边框，同时还要便于翻阅。叠。折叠后的票据不能超出票据粘贴单的边框，同时还要便于翻阅。（五）票据应使用优质胶水进行粘贴，以保证凭证的粘贴效果。（五）票据应使用优质胶水进行粘贴，以保证凭证的粘贴效果。（六）（六）计算发票数量。发票按自然张数计算，有一张算一张，需将凭证张数、计算发票数量。发票按自然张数计算，有一张算一张，需将凭证张数、合计金额填列在报销单相应位置。合计金额填列在报销单相应位置。一、将有些票据的多余部分剪掉，但不得因此影响原始凭证内容的完整性。如图二、票据整理沿此沿此红红线将多余的无字部分剪掉线将多余的无字部分剪掉二、二、过宽过长的附件，应进行纵向和横向的折叠。如图长型的票据折叠方法1 1 1 1将将单单据据固固定定在在封封面面的的左左上上角角，齐齐封封面面的的底底边边线线将将长长出出部部分分对对折折2 2 2 2齐齐上上边边沿沿线线将将长长出出部部门门折折拢拢，使使上上下下两两段段长长短短相相当当3 3 3 3将票据折叠，使大小、长短与单据将票据折叠，使大小、长短与单据将票据折叠，使大小、长短与单据将票据折叠，使大小、长短与单据封面保持一致封面保持一致封面保持一致封面保持一致宽型的票据折叠方法三、经过修整过的票据附在报销凭证后不应超出单据封面的边沿线。三、票据粘贴方法一、票据应横向粘贴，胶水涂在票据的背面粘贴端票据较多时，票据按票面金额、纸张的大小依次从右向左粘贴在粘贴单上。1 1 1 12 2 2 23 3 3 3粘贴方向如一张票据粘贴单无法将该批票据都粘贴下，则应再取一张将剩余的发票粘贴上去，以此类推直至将所有需要报销的票据都粘贴完毕，最后将各个票据粘贴单整齐地粘贴在一起。票据较少时，票据可按票面金额、纸张的大小依次从左向右粘贴在粘贴单上1 1 1 12 2 2 2四、常见的错误（一）上厚下薄 （二）中间厚两边薄（三）没有分类粘贴，杂乱无章。（四）粘贴时正面朝下 每一张票据都粘在前一张票据上，与粘贴单完全脱离五、目标凭证变得美观、整洁。THANK YOU!甘肃万达商业管理有限公司THANK YOU!感谢您的对财务工作的理解和支持！感谢您的对财务工作的理解和支持！