服务方案及承诺(2016中烟).doc

_（六）服务方案及承诺一、全过程跟踪审计项目服务方案及承诺致： 福建中烟工业有限责任公司 根据贵方为招标项目的投标邀请，我公司对该项目做出如下服务承诺。根据本项目招标文件的服务内容，我公司将严格按照工程审计相关的国家法律、法规、规章、专业规范等以及烟草行业、福建卷烟工业系统及项目建设单位工程审计相关制度的要求开展工作，为切实做好该项目的审计工作，在保证审计质量的前提下加快进度，我司对该项目全过程跟踪审计服务工作制定了以下实施方案，具体如下：（一）、跟踪审计的目的遵循独立、客观、公正、诚实信用的原则，高效、及时、规范地为福建卷烟工业系统工程项目提供完善审计的服务。（二）、跟踪审计的原则1、严格按照工程审计相关的国家法律、法规、规章、专业规范等以及烟草行业、福建卷烟工业系统及项目建设单位工程审计相关制度的要求，遵循独立、客观、公正、诚实信用的原则，不损害社会公共利益和他人的合法权益，依法依规审计。2、在不影响工程招投标、工期、质量目标，不额外增加工作时间和工序负担等要求下，高效、及时、规范提出跟踪审计意见、完成审计目标。 3、恪守职业道德，廉洁自律，保守项目有关机密。（三）、组织架构及人员配备根据本项目的规模、特点，委托的具体内容，成立由多名土建专业及安装专业注册造价工程师和多名从事竣工决算审计工作的专家等组成的专业配备比例合理的项目审计小组开展工作。总技术负责人1、组织架构：项目负责人其他工作协助人员小组审计工作审核小组安装专业审核小组土建专业审核小组2、人员配备及岗位职责：总技术负责1人，由公司总工担任，负责项目总控质量审核、研究决定审核中出现的技术问题；项目负责人1人，负责组织、协调、沟通、指挥；土建专业及安装专业注册造价工程师和从事竣工决算审计工作的专家若干人，在项目负责人的组织安排下开展具体全过程跟踪审计。（1）审计岗位职责a.总技术负责人工作职责：对项目负责人复核成果进行审定，研究解决项目组审核过程中出现的技术问题；b.项目负责人工作职责：制定审计实施计划，制定项目进度计划，指定审计项目组成员，按专业分配审计任务，复核项目小组人员的审核成果，协调与建设方、监理方、施工方的工作关系，及时组织三方核对，出具相关审计报告并签章，负责审计资料的整理并归档。c.项目组成员的工作职责：协助配合项目负责人工作，实施具体的审计工作，按项目的进度计划安排，及时出具审核成果。（2）审计质量制度（三级质量控制制度）项目组严格按照工程审计相关的国家法律、法规、规章、专业规范等以及烟草行业、福建卷烟工业系统及项目建设单位工程审计相关制度的要求建立三级复核的质量控制制度，对每份项目成果文件都经过具体审核人员自核、互核，项目负责人复核，公司技术负责人审定及法定代表人签发的三级复核程序：第一级：项目组成员互审，项目小组内各成员互相审核对方的工作底稿，主要复核对工程量的计算是否准确，取费的计算是否正确，主要材料、辅助材料的用量、价格是否与实际相符；第二级：项目负责人复核，项目审核工作初步完成后，项目经理要对项目组各成员做出的咨询结论进行复核并提出具体的复核意见，主要复核内容是否有遗漏，成果结论的数据是否准确，概预算的执行情况分析是否正确，项目执行过程是否与合同的相关条款有冲突，是否执行了行业规范，造价是否超概预算及其原因，编写审核报告；第三级：技术负责人审定，技术负责人对项目负责人提交的完整的审计报告进行全面审定，重点审查工作程序是否完整，报告是否规范，报告的各项附件材料是否齐全，评价本次审计工作的成效，对于一些特殊专业或项目情况比较复杂的项目，技术负责人可根据核定中出现的情况提请公司组织专家小组对整个项目的工作进行会审，以保证审计成果质量；最后，由公司负责人签发报告，签发时，检查项目审核工作中的每一层面是否有专人签字把关，每一级的复核意见是否均已得到落实，审核归档资料是否齐全。（3）审计进度制度根据建设方委托项目的规模及难易程度制定进度计划。（四）、制度及内控体系A、企业技术档案管理制度为了加强档案管理工作，保证档案的安全及合理利用，现结合公司的实际情况，特制定本制度。（1）文件的归档范围凡下列文件由公司统一负责归档；1、上级机关来文，包括上级领导讲话、职业规定；2、公司发出的报告、请示、决定、通报、纪要、重要通知、工作总结、领导发言、年度报表等；3、股东会、董事会及各种专业例会记录；4、参加上级召开的各种会议待会的文件、资料及本公司在会议上汇报的发言材料等；5、各类各种计算底稿；6、公司向上级请示批复的文件及上报的有关材料。（2）业务部门，公司之间在日常工作中形成的交换资料，由各业务科室负责立卷归档。（3）立卷要求1.文件立卷应按照项目，专业内容、负责人、时间顺序等，分门别类的进行整理归档。2.立卷时，要求文件的批复、正本、底稿、主件、附件齐全、保持文件、材料的完整性。3.要坚持平时立卷与年终立卷归档相结合的原则。重要工作、重要会议、执业中形成的文件、工作底稿，要随时立卷归档。4. 上年度形成的文件，要求在下年度二月份以前整理完成，并向项目业主移交，数量满足业主要求。（4）文件的借阅和清退1.各部门有关工作人员因工作需要借阅一般文件，需经本部门负责人签写便条，对有机密文件（如公司各种会议记录、工作计算底稿等）须经总经理同意后方可借阅。2.借阅文件应严格履行借阅登记手续，就地阅看，按时归还。任何人不得将文件带走或全文抄录，不允许拆卷和在文件上勾画等。3.办公室要对承办的公文、工作底稿抓紧催办，应定期对已经办妥的本公司文件盒上级要求限期清退的文件，进行收缴清退工作（一般为月底一小清，季末一中清，年终一总清）。如发现文件丢失，必须及时查明原因和责任者，并如实向领导报告。4.各部门应指定一位责任心强的同志负责文件收交、保管、保密、催办检查工作。（5）文件的销毁1.对于多余、重复、过时和无保存价值的文件，应定期清理造册，并按上级有关规定，办理申请销毁手续。2.经审核同意销毁的文件，应由办公室和职能部门使用专用设备监视销毁。B、项目质量控制1.为了规范执业项目质量控制，保证执业质量，根据国家有关执业人员执业质量控制方面的规定，制定本规范。2.执业人员对委派给助理人员的工作必须进行指导、监督和检查，并对有助于形成执业意见的助理人员的工作结果负责。3.执业人员执行业务时，应合理确信接受工作安排的助理人员符合独立性原则的要求，并且具有完成工作任务的能力和已经达到相应的熟练程度。执业人员对委派的工作结果负全面责任。4.执业人员委派工作时，应对助理人员明确下列问题：（1）工作责任、完成工作的程序及执业目标。（2）客户的经营性质和可能遇到所涉及执业质量的重大问题，以及对其所涉及的工作程序的性质、时间和范围可能带来的影响等事项。5.监督工作进度：（1）根据提出的关于执业期间出现涉及执业质量的重要问题的报告，估量其重要性，确定如何适当修改工作程序表；（2）消除各执业人员之间职工判断的分歧，必要时应向公司内技术负责人咨询。6.执业人员应对每一位助理人员的工作进行检查。检查的主要内容如下：（1）完成的工作是否遵守国家有关执业人员质量控制的规定及本公司内部业务规范的规定；（2）是否完成了预定的工作程序；（3）是否存在未解决的重要执业问题；（4）执业程序的目的是否已经实现；（5）所表达的工作结论是否与要作结果一致；7.复核人员复核的主要内容如下：（1）作业计划；（2）对固有风险与控制风险的评估；（3）进行实质性测试所取得的有关证据及形成的执业结论；（4）工作底稿和业务报告草稿。C、财务管理制度1.为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。2.财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨。3.财务管理工作要贯彻“勤俭办公司”的方针，勤俭节约，精打细算，在公司经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。4.财务机构与会计人员（1）公司办公室配备专职财务人员。（2）办公室是公司财务主管部门，负责对财务工作和会计人员进行领导、指导、检查、监督。5.办公室主任，在总经理的领导下主持公司的财务工作。其主要职责是：（1）主持公司财务工作，领导财会人员完成各项会计业务工作；（2）制定财务计划，搞好会计核算，及时、准确、完整地核算经营成果，考核计划执行情况，定期提供数据、资料和财务分析报告；（3）负责编制会计报表，主持清查财产；（4）执行财经法规，坚持原则，增收节支，提高经济效益；（5）监督、检查资金使用、费用开支及财务管理，严格审核原始凭据及帐表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支。（7）公司财务工作必须建立稽查制度。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。（8）财会人员要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续完备。内容真实，数字准确，账目清楚，日清月结，按期报账。（9）财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须决绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向公司领导汇报。（10）财会人员力求稳定，不随便调动。财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。6.会计核算原则及科目报表（1）公司执行中华人民共和国会计法、会计师公司财务管理若干问题暂行规定和会计师公司会计核算办法等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账簿、财产清查、成本清查等事项的规定。（2）公司采用国家规定会计科目和会计报表，并按有关规定办理会计事务。（3）记账方法采用借贷记账法，记账原则采用权责发生制。以人民币为记账本位币。（4）一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载；数字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔写。（5）公司采用的会计处理方法，前后各期必须一致，未经董事会同意，任何人不得随意改变。（6）公司以2000元以上、使用年限1年以上的资产为固定资产。固定资产分类、折旧按现行财务制度执行。（7）固定资产必须每年盘点一次，对盘盈盘亏、报废及固定资产的计价，必须审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。（8）公司会计报表如下：资产负债表（年、季、月）；损益表（年、季、月）；董事会需要报送的其他报表。7.资金、现金、费用管理（1）办公室要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。（2）银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。（3）银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。（4）银行账户印鉴的使用实行两章分管并用制。即财务专用章由出纳保管，总经理私章由办公室主任保管，不准由1人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。（5）银行账户往来应逐笔登记入账，不得多笔汇总记账，也不准以收顶支记账。按月与银行对账单核对，未达账项，应编制银行存款余额调节表，进行试算平衡。（6）财会人员办理各项付款业务，一律凭付款审批单办理。付款审批单应附入付款凭证记账备查。公司各项开支由总经理一支笔审批。未经批准支付款项，将追究出纳人的责任，并视情节轻重予以处理。（7）公司库存现金不得超过3000元，超过部分应于当天下午存入银行。（8）一切现金往来，必须收付有凭据，严禁口说为凭。（9）会计人员每月终了要会同出纳员盘点库存现金一次，保证账款相符。盘点表应随同会计报表一起上报。（10）所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内。严禁空白支票在使用前先盖上印章。（11）正常办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，由经手人、验收人签名，经总经理批准后方能报销付款。（12）严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项。都有权且必须决绝办理。否则安违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。（13）有关资金使用的审批，如总经理出差，由其指定代理人代为审批。批件必须附入有关发票、单据后面入账备查。8.工资公司实行结构工资，实行职工报酬与业务收入相挂钩的分配办法。应发工资由基本生活费、执业资格工资、职务工资、本公司所龄工资和浮动工资组成。外聘人员实行月固定工资或日工资。9.税收及利润分配（1）公司依法向国家缴纳税金，按时申报、入库。（2）税后利润的分配按章程的规范执行。10.会计凭证和档案保管（1）加强对发票的管理，出纳员负责发票的登记、领用、清理、核对工作。（2）会计凭证必须内容真实、手续完备、数字准确；不得涂改、挖补，如事后发现偏差，必须按现行财务制度进行更正。（3）会计档案必须按月装订成册，妥善保管，不得丢失，按规定保存。（4）会计档案保存期满需销毁时，应抄具清单，报总经理、董事会和税务机关同意后，方可销毁。（五）、具体的工作流程及要求1、工作流程：（1）全过程跟踪审计的准备阶段:明确全过程跟踪审计服务的要求与范围；成立全过程跟踪审计项目小组；编制全过程跟踪审计服务（质量）计划；准备全过程跟踪审计服务资料。（2）全过程跟踪审计服务实施阶段初步设计阶段：进行各项社会调查内容包括，场址周边的交通环境、社区环境、人文环境、自然条件等。在设计阶段段对建设项目投资额度的概略计算和确定，设计概算投资额应包括建设项目从立项、可行性研究、设计、施工、试运行到竣工验收等的全部建设资金，设计概算是设计文件的重要组成部分。设计概算的审核是对设计概算编制依据的合法性、时效性、适用性和概算报告的完整性、准确性、全面性进行检查、核对，确保设计概算编制正确合理。调整概算的编制是指由于某些原因原设计概算额不能满足建设项目实际需要时，按照一定的要求和程序编制调整概算，并须经原概算审批部门的重新审批。设计概算编制应内容全面、费用构成完整、计算合理。设计概算应按编制时项目所在地的价格水平编制，总投资应完整地反映编制时建设项目实际投资；设计概算应考虑建设项目施工条件等因素对投资的影响；还应按项目合理工期预测建设期价格水平，以及资产租赁和贷款的时间价值等动态因素对投资的影响；建设项目总投资还应包括投资方向调节税和铺底流动资金施工图设计阶段：熟悉各设计阶段的设计成果文件及相关限制条件，包括所采用的技术及工艺流程、建筑与结构形式、技术要求、建筑材料的选用标准，以及项目所涉及的规划、配套等限制条件，参考选用相应的定额、市场造价数据、相似项目技术经济指标，编制工程预算。在项目的整个生命周期内，从开始到结束，项目资源投入由小变大、再逐渐变小，项目风险逐渐由大变小，项目相关人对项目的控制力由强变弱。设计阶段的造价控制是重中之重，人们常说，设计的浪费是极大的浪费，一旦图纸定型，后续管理是无法控制大方向造价。传统的工程造价管理仅对工程完工后的决算投入很大的精力，而对决策和设计阶段的造价控制不是很重视，这样做除了对防止施工单位的高估冒算有作用外，未能做到对建设工程造价进行有效的控制。通常设计费只占建设工程寿命费用的1%以下，而这1%以下的费用对工程造价的影响度却占75%以上，设计在工程造价全过程控制中起着重要作用。施工图纸一旦完成，影响工程造价的可能性只剩10 %左右。业主在确定基本需求后确定项目初期概念方案，通常可采用：设计方案招标进行多方案比选，并运用价值工程进行设计优化和限额设计。作为造价工程顾问公司在项目建设工程中提供的主要服务概括为：1、紧密跟踪了解业主总体设计概念，及各部门含营销、工程、成本、物业等设计建议意图，做好各项成本及效益测算，协助业主确定性价比高的概念设计，如营销、物业对设计要求的增加，从而引起的工程成本的增加测算，因设计要求增加从而引起的后期效益收入的增加，两者之间的对比分析等；2、运用公司数据库及项目服务专业团队的执业经验做好贴身服务（公司通过数年的积累现已经拥有了一个庞大的数据库，现正在与软件公司合作，并准备与设计结轨，共同筹建BIM数据库系统）。为业主提供各种类型项目的限额设计标准，如含钢量指标、砼指标、模板指标、成本指标等，协助业主建造高性价比的建筑产品；3、建立、保持好与设计单位合作，为设计单位提供项目成本、造价专业意见及建议；4、完成业主委派的设计概算审核工作，并提出成本优化建议，提出设计概算缺漏项的专业调整意见。本阶段我司工作的重点是紧密跟踪贴身服务、凭借我们专业团队的执业工作经验提供建议、应用公司的数据库资源提供同类项目建造和物业使用的经济数据、指标、功能价值提供参考。我们改变传统做法，倡导项目设计控制在“算了画，而不是画了算”的理念，在概念设计及深化设计中确保项目性价比最优，是我们的主要任务，也是项目参与各单位的共同奋斗实现造价控制的目标招投标阶段：熟悉并掌握有关建设工程招投标的法律、规定、程序、要求等内容；熟悉与了解项目的实施要求，包括工程拟招标的形式、范围；收集编制招标阶段造价咨询工作的基础资料与相关的设计成果文件（包括满足施工投标需要的招标图纸及技术资料），与建设项目招标工作相关的其他资料。主要内容:编制招标工程量清单；编制标底；参加答疑会、询标会。总体而言：熟悉设计图纸、认真编制招标文件、计算准确的招标控制价、提供准确的招标工程量清单、仔细审核中标单位报价书中的工程量及单价、限制投标单位采用投标策略对工程造价控制的影响。1.认真编制招标文件工程招投标通过引进市场竞争，在满足工期和质量的前提下，选择投标报价最低或者经评审的合理最低投标报价的投标人，价格的竞争成为招投标工作的核心内容。招标工作是造价事前控制重要环节，将直接影响造价控制的效果。招标文件中有两部分内容为关键：其一为招标条款部分（主要由招标文件条款及合同范本组成），其二为商务部分（主要由招标控制价及招标工程量清单组成）。所以在编制招标条款时一定要注意明确工期、质量、造价、材料设备供应、工程款支付、竣工验收、质量保证期、风险分担、责任分担、违约责任等内容。在编制商务标部分时要注重招标控制价的准确合理性，把施工单位的报价控制在合理造价的下限。工程量清单应项目齐全，数量准确，避免造成漏项，造成在项目开标后对工程量清单进行重新核对时增加工程造价。尽量采用工程量清单规范招投标，工程量清单是完成建设工程需要实施的各个分项及其工程数量的明细清单，它是将设计图纸和业主对项目的建设要求转换成分项和数量的表单格式，反映了承包人完成建设项目需要实施的、具体的分项工作及目标，为投标人提供了一个平等竞争性报价的基础。工程量清单招标的具体做法是：由招标人委托的专业编制单位根据工程量计算规则提供工程量清单，投标单位参照消耗量定额，结合自身实际情况和市场行情，自主报价和自主竞争。这种报价模式规范了报价行为，符合工程造价“量价分离”的原则，“统一量、竞争价、浮动费”，使工程造价建立以市场形成价格为主的管理体系。2、严格选择适合项目的投标施工单位选择出一家好的施工单位中标是每一位业主的愿望，因为一家好的施工单位可以减轻很多业主的管理工作，可以达到省心、省力、省钱。所以要依据建设单位的情况、建设项目特点，选择及考察好投标候选单位，并要采取好保密措施防止施工单位串标、围标，防止参加投标的施工单位相互串通，抬高中标价。如有必要也可以采用扩大招标公告范围，让尽可能多的符合要求的施工单位参与投标，但确定中标单位时一定要慎重，不一定最低价就是最优的中标单位，应全面综合的考虑问题。3.严防投标单位的投标策略在熟悉设计图纸和要求后，分析工程造价各子目和构成的合理性以及费用最易突破的环节，如投标单位通常采用的不平衡报价，在编制工程项目的投标报价时，在总价基本确定后，调整内部各个项目的报价，以使既不提高总价、不影响中标，又能在决算时得到更理想的经济效益。投标单位经过核算，把工程量预期会增加的项目的单价提高，在决算时可多赚取利润，而将工程量预期会减少或完不成的项目，单价降低，工程结算时损失不大。所以应制定相应措施，约束投标单位的不平衡报价，是清标的最关键工作。对无具体规定的项目用暂定价（过程建设实施期间核准）来规范，确保招标过程公平公正并有效的控制造价。在进行商务标评审清标工作中，特别是针对预期的第一中标人的投标价分析一定要细致，对于偏离招标控制价中的综合单价较多的单价，一定要施工单位做出合理解释，并有必要要求施工单位对于该部分单价进行在不影响总价的情况下，做出合理的调整施工阶段：按合同约定，开展造价咨询服务；根据设计进度、施工进度、变更报告、合约条款，及时进行工程量清单变更审核；参加工程例会，保持与项目建设单位、设计单位、监理单位、招标代理单位、施工单位的联络。掌握相关设计变更、现场签证的第一手资料，做好工程变更价款的审核与确定，编制变更审核报告；工程索赔审核；合同条款的解释、执行。施工阶段的工程造价控制是实施建设工程全过程造价控制的重要组成部分，采取有效措施加强施工阶段的造价控制，对管好资金，提高投资效益有着重要意义。一是对施工单位的施工组织设计进行审核，选择技术上可行、经济上合理的施工方案进行施工，施工组织设计是竣工结算的重要依据。应该结合工程项目的性质和规模、工期、人材机供应情况、运输、地质、气候等技术经济条件，对承包单位编制的施工组织设计进行优化。二是加强图纸会审，在施工前及时发现问题和解决问题。通过提高勘察、设计工作的质量，减少因图纸本身的问题而引起的设计变更和造价的不确定。确保工程签证的客观、准确、及时，严格签证的审核，实行建设、监理、造价责任人员对工程量变更进行会签，主要材料价格必须经过甲方认可。三是加强工程质量的监管，做好旁站和隐蔽监督，严格按设计图纸和规范施工，防止施工单位偷工减料。工程质量是工程投资的物化体现，树立质量好就是物有所值，质量差就是对工程投资的浪费的价值观。四是处理协调好工期、质量、成本的三大控制中的协调关系，取其重点而为之，做到不花冤枉钱结（决）算阶段：根据项目的竣工验收资料，经认可的竣工图纸、施工合同文件、施工过程中所发生的所有设计变更、工程核定单、现场签证、工程指令等以及施工单位提交的结算申请资料，编制工程结算审核报告。造价控制的事后控制即控制的最后一个环节，也是项目成本的最终体现，竣工结算是反映建设工程实际造价的文件，对于施工单位而言在此环节上有句熟话叫“做的好，不如算的好”指的就是结算。所以在中介审核的位置上一定要站好位置，并把握好实事求是的原则。我司在处理结算时一般从以下几个方面进行把控，一是把控好参加审核人员的人品素质。二是严格执行公司三级审核制度。三是初稿完成前不与施工单位接触。四是结算核对时须有业主参与。五是最终审核造价与初稿变动部分出具变化分析报告。在审核竣工结算时，首先应以招标文件及施工合同为基础，以现行的计价规范为依据，根据竣工图、结合现场签证和设计变更进行审核。工程审核人员不但要熟练掌握工程量的计算规则、定额子目的组成及包含的工作内容、工程造价计算程序、费用定额包含内容及记取方法，还要掌握它们的编制原理，内在联系，并与现场施工管理人员建立好沟确保工程造价算量及计价的准确性。此外，还要坚持深入现场，掌握工程动态，重点掌握建设工程是否按图纸和工程变更施工，没做的部分是否有变更通知，在变更的基础上是否又有变更。因此，在结算时不能只是对图纸和工程变更的进行审核，还要深入现场进行细致认真的核对，确保工程结算的质量，防止施工单位高估冒算（3）全过程跟踪审计服务终结阶段、所有全过程跟踪审计服务成果文件的交付，均应以书面形式体现。、资料的归档按项目管理、造价咨询档案资料管理办法执行。内容包括：A委托合同及可能发生的相关补充协议等；B作为全过程跟踪审计依据的相关资料、设计、成果文件、相关会议纪要和文函等；C经签署的所有总结及最终全过程跟踪审计成果文件；D所有中间及最终业务成果文件相关的计算、计量文件、校对、审核记录；E作为单位内部质量管理所需的其他资料。、选择具有代表性的咨询成果文件进行项目造价经济指标的统计与分析，比较事前、事中、事后造价的主要指标，作为造价咨询服务的参照资料。（4）、全过程跟踪审计服务回访及保修阶段：在服务期内至少每季度一次对服务质量进行回访，并请委托单位填写服务质量评价意见表；公司在项目服务结束前检查项目服务表和服务质量评价意见表；对委托单位提出的相关意见，及时处理解决。 (5)、项目投资后评价阶段为了让投资带来更多效益，投资项目后评价非常重要。进行理论学习和方法研究，对现实数据资料进行检验，再进行项目后评估。全面总结项目投资管理的经验改进管理制度。对提出的问题进行不断改进，及时有效地反馈存在的问题，对未来项目的决策和效益的提高，起到了决定性作用，这样有利于提高公司收益。1企业投资项目后评价的特点1.1实际性投资项目后评价是根据现实发生的真实数据，根据实际情况提供的数据资料进行分析。而投资项目前评价，是预测数据。企业投资项目后评价的数据比较客观。能够真实地反映出投资的情况，有力地对企业项目进行评判。1.2完整性项目后评价能对整个项目的过程进行完整的分析，不仅可以分析项目的投资过程、经营过程。还要分析投资带来的整个收益，能够对投资实施效果，经济收益，管理状况，进行全面分析。能够准确地掌握整个项目的现状，无限地挖掘项目的潜力，最大程度地创造价值。1.3探索性分析整个项目运营状况，根据其问题，制定未来的发展方向。对整个投资项目综合进行评价，不断探索项目是否具有持续发展的能力。所以，这就要求评价人员的综合专业素质要高，有效地准确地分析出影响投资效益的因素，为项目指引正确的方向，少走弯路，尽可能地节省项目建设的资源，降低项目的成本，提高项目的建设效率，并且提出有效的、可实施的具体方案。1.4回馈性项目投资前期评价为投资者提供了重要的决策依据。而项目投资后的评价目的，根据实际情况，可以向有关部门反馈真实信息，好的方面可以继续发扬，不好的方面可以引以为戒，从而及时的找出改进的措施，为今后管理、投资计划、制定目标、积累经验起到了重要作用。用来检测项目投资决定是否正确，为以后类似项目建设提供了正确的投资方向。1.5合作性项目前评价，提出可行性研究，这主要是评价单位与投资企业之间的合作。项目前评价有专职评价人员就可以完成评价报告。项目后评价可不是单一的人员就可以完成的，它是对整个项目的过程甚至未来进行评价，牵涉到项目的各个环节，这就需要多个方面的反馈，整个项目的技术人员，项目经理，投资项目主管、合作方，企业经营管理人员需要在多个方面进行合作，只有合作的融洽，才能保证项目后评价工作的顺利进展。2企业投资项目后评价的意义2.1评价是企业投资的需求投资项目后进行评价，这样可以有效地了解其中的风险和利益。有助于改善企业投资的策略，提升企业在投资中的收益。在确保国家政策有利于国民经济健康发展的情况下进行投资，投资一大批基础的产业，国家投资比例较大。国家在选择投资企业时，大多数是采用投标的方法。很多的投资项目，因为涉及到各个方面的因素，总体效益要比预测的低。投资的企业达不到设计能力、还贷能力，涉及各方面，企业通过投资项目或进行评价，认真分析、研究、然后进行评估。找出达不到预期目标效益的真正因素，通过分析之后，根据其原因进行项目决策、实施管理，根据分析，提出合理的改善措施。进行项目评估之后，将信息决策反馈到管理部和投资决策部，有利于改进企业投资项目。2.2评价是确保投资项目的客观需求市场经济体制的不断完善对市场有着促进的作用，但是，在投资责任约束机制方面依旧不完整，存在一些漏洞。投资体制仍然不健全，项目投资在体制内，不能完全起到发挥的作用，因此，对企业投资项目进行综合分析、评价能够客观、全面进行衡量，从而建立出健全的奖罚制度。这样有利于提高各个部门的监管能力、责任感。要以公正、客观为前提。随着金融改革的完善，要求相关银行，在开展投资项目之前，要对项目实施后进行评估。对企业投资的项目和具体情况要了解，制定出收款相关的建议与实施措施，有利于企业投资向预期目标发展。2.3评价有利于提升投资项目管理水平对企业投资项目的评价，有利于投资决策者多投资计划，从而提高投资收益，改进投资决策，提升管理项目水平。有利于加强项目管理。企业投资项目的管理比较繁琐，项目中会存在着很多方面的问题，需要加大管理要求，健全管理体制。这是投资项目管理应具备的基本素质。企业投资项目后，要对实际使用的材料、数据以及检验管理中会出现的问题进行综合分析评价。形成科学合理的评估结果，通过企业对投资项目的评价，有利于新项目的投资、运转。有利于提升投资项目的管理水平。企业投资项目评价是项目管理的重要前提，在管理中起到了重要作用。2.4评价对企业运营进行判断在项目评价之后可以有效地促进项目的运营。项目后评价主要是在企业的运营阶段进行，所以，可以有效的研究出投资初期和生产过程中的差距和不同。对预测和实际情况进行分析，找出其中的因素。加大管理力度，从而保证项目的正常运营，提高项目的最大收益。3企业投资项目后评价的重要性(1)企业投资项目评价后，可以直接反馈项目中存在的问题，有关部门与企业就可以及时地调整相关的政策、管理制度、项目进度，让整个项目得到完善。保证企业的可持续发展，让企业投资项目创造更大的财富。(2)根据项目实际的情况，反馈出管理部门的问题，这样就让管理部门认识到管理方法的重要性，能有效提高管理部门的责任心，让决策者谨慎行事，下达命令前三思而后行，确保准确无误，这样更有利于投资者的管理。(3)通过企业投资项目后评价，可以总结投资的经验教训，有效调整和完善投资政策。有利于改善决策水平，改进未来投资方向。这样可以少走弯路，减少项目不必要的投资，增大项目投资收益。(4)项目后投资也有利于银行部门的工作，为银行信贷政策提供有力的依据，项目后评价可以及时发现项目投资资金存在问题，及时地发现并分析信贷的利弊，从而在工作中可以扬长避短，制定合理的信贷政策，确保资金按时回收，保证资金的正常运行。4结语通过对项目前期工作、现实运行、项目管理的综合研究，分析项目的实际情况跟前期预测的不同，找出其差距。从项目完成过程中，吸取其经验，为今后完善项目的准备、决策、监督、管理提供了重要依据。企业投资项目后评价对改善管理制度，提高投资者效益起到了重要性作用，能够有效地监测到项目实际的收益。对评价后出现的问题及时地采取弥补措施，调整发展方向的项目损失，保障企业获得最大利益。2、进度控制1）在全过程跟踪审计服务过程中，及时与相关单位沟通项目有疑义的内容，出现不确定因素及时编写完善的编制说明避免施工过程及结算过程工程量上出现纠纷，我司和全过程跟踪审计组成员签订项目责任状，项目责任状中明确项目完成的时间和保证成果的准确性控制；2）人员素质保障：配备经验丰富的各专业审计人员，审计组成员定期召开项目讨论会，加强相互配合，互通信息，分工协作，时间紧张时，审计组成员加班加点确保按时完成工作任务；3）方案保障：实施方案是整个工作的指导和规范，是全过程跟踪审计服务成果总体质量的基础条件。接受委托后，及时制定详细的、具体有效的全过程跟踪审计服务工作方案计划，在工作的各个阶段和环节认真贯彻执行；4）资料保障：完整地收集所承担项目的所有资料，如出现资料不全、无资料等情况，必须及时提出索要，在不能取得有关资料时，及时反映告知相关单位，并在报告中特别说明情况，或将会产生的影响结果予以说明；服务任务完成后，按相关规定及时将资料归档装订成册移交给委托人。5)我公司完全响应业主对全过程跟踪审计服务的时间要求，并在收到委托人发出的任务通知书及相关资料后，立即组织人力开展工作。在保证各项工作质量的前提下，根据我公司实际情况及以往经验，保证按时完成全过程跟踪审计服务。二、500万元以下项目（含零星项目）审计服务方案及承诺致： 福建中烟工业有限责任公司 根据贵方为招标项目的投标邀请，我公司对该项目做出如下服务承诺。根据本项目招标文件的服务内容，我公司将严格按照工程审计相关的国家法律、法规、规章、专业规范等以及烟草行业、福建卷烟工业系统及项目建设单位工程审计相关制度的要求开展工作，为切实做好该项目的审计工作，在保证审计质量的前提下加快进度，我司对该项目500万元以下项目（含零星项目）审计服务工作制定了以下实施方案，具体如下：（一）、跟踪审计的目的遵循独立、客观、公正、诚实信用的原则，高效、及时、规范地为福建卷烟工业系统工程项目提供完善审计的服务。（二）、跟踪审计的原则1、严格按照工程审计相关的国家法律、法规、规章、专业规范等以及烟草行业、福建卷烟工业系统及项目建设单位工程审计相关制度的要求，遵循独立、客观、公正、诚实信用的原则，不损害社会公共利益和他人的合法权益，依法依规审计。2、在不影响工程招投标、工期、质量目标，不额外增加工作时间和工序负担等要求下，高效、及时、规范提出跟踪审计意见、完成审计目标。 3、恪守职业道德，廉洁自律，保守项目有关机密。（三）、组织架构及人员配备根据本项目的规模、特点，委托的具体内容，成立由多名土建专业及安装专业注册造价工程师和多名从事竣工决算审计工作的专家等组成的专业配备比例合理的项目审计小组开展工作。总技术负责人组织架构：项目负责人其他工作协助人员小组审计工作审核小组安装专业审核小组土建专业审核小组2、人员配备及岗位职责：总技术负责1人，由公司总工担任，负责项目总控质量审核、研究决定审核中出现的技术问题；项目负责人1人，负责组织、协调、沟通、指挥；土建专业及安装专业注册造价工程师和从事竣工决算审计工作的专家若干人，在项目负责人的组织安排下开展具体500万元以下项目（含零星项目）审计工作。（四）、服务要求响应承诺我单位愿意按投标文件和服务合同的要求，为招标人提供完善，准确的各项服务，及时响应业主的服务要求：1、资格响应：按投标文件和服务合同的要求，我公司具有工程造价咨询甲级资质证书，与竣工决算审计机构组成联合体，联合体各成员参与本项目投标前三年内均无行贿犯罪记录，依法缴纳税收、依法缴纳社保资金且在参与本项目投标前3年内在经营活动中均没有重大违法记录。2、人员响应：我公司完全响应招标人对服务的人员要求，根据工作的需要，成立由多名土建专业及安装专业注册造价工程师和多名从事竣工决算审计工作的专家等组成的专业配备比例合理的项目审计小组，以满足招标人对委托项目业务的需要。 3、服务时限响应：公司对接受委托的项目无论大小，均快速响应且认真对待，完全响应招标人对审计服务的时间要求，并在收到委托人发出的任务通知书及相关资料后，立即组织人力开展工作。在保证各项工作质量的前提下，根据我公司实际情况及以往经验，绝对保证按时完成审计服务工作。4、满足进度的承诺：如果因特殊情况需要对上述完成时间进一步提前，我公司承诺将增加人员、加班加点按要求时间完