电力公司讲座企业国有资产监管体制及法规制度建设的几个问题(修改).ppt

企企企企企企业业业业业业国有国有国有国有国有国有资产监资产监资产监资产监资产监资产监管体制管体制管体制管体制管体制管体制及法及法及法及法及法及法规规规规规规制度建制度建制度建制度建制度建制度建设设设设设设的的的的的的若干若干若干若干若干若干问题问题问题问题问题问题政策法政策法政策法规处规处规处 周金昭周金昭周金昭2012012014 44年年年8 88月月月一、国企国一、国企国资资改革与国改革与国资资委的机构性委的机构性质质二、企二、企业国有国有资产监管法管法规体系体系三、国三、国资监管的主要法律法管的主要法律法规主要内容主要内容国有企国有企业改革是整个改革是整个经济体制改革的中心体制改革的中心环节扩权让利利利改税利改税承包承包经营政企脱政企脱钩授授权经营抓大放小抓大放小主主辅分离分离一、国一、国资国企改革与国国企改革与国资委的机构性委的机构性质 改革开放初期改革开放初期 扩权让利形成利形成的委托关系的委托关系 党的十六大党的十六大 市市场化的出化的出资关关系系 计划划经济时期期 附属关系附属关系第二第二阶段段第三第三阶段段从改革的历程看，政府与国有企业的关系先后经历了三个阶段一、国一、国资国企改革与国国企改革与国资委的机构性委的机构性质第一第一阶段段十十六六大大之之前前三是国企改革滞后。三是国企改革滞后。难以适以适应市市场化和国化和国际化的需要。化的需要。在十六大之前，国有企业改革始终没有从根本上解决国有资产出资人制度问题一、国一、国资国企改革与国国企改革与国资委的机构性委的机构性质二是二是“出出资人缺位人缺位”。即没有明确任何机构代表政。即没有明确任何机构代表政府府对国有企国有企业履行出履行出资人人职责。一是一是“政企不分政企不分”。政府社会公共管理。政府社会公共管理职责与国有与国有资产出出资人人职责交交织在一起，九在一起，九龙治水，多治水，多头监管。管。针对上述问题，“十六大”提出“三分开、三统一、三结合”原则，决定“中央政府和省、市（地）两级地方政府设立国有资产管理机构”国国资资委委“三三统一一”：权利、利、义务和和责任相任相统一一“三分开三分开”：政企分开、政政企分开、政资分开、分开、经营权与所有与所有权分开分开“三三结合合”：管：管资产与管人、管事相与管人、管事相结合合一、国一、国资国企改革与国国企改革与国资委的机构性委的机构性质国国资委作委作为出出资人人代表后，政府其他代表后，政府其他部部门与国有企与国有企业实现了了“政企分开政企分开”政府部政府部门与与国有企国有企业的关系的关系国国资委作委作为特特设机构机构专司出司出资人人职责，与，与承担公共管理承担公共管理职能的能的政府其他部政府其他部门实现了了“政政资分开分开”通通过按照按照“三三统一、一、三三结合合”履行出履行出资人人职责与所出与所出资企企业实现了了“两两权分离分离”厘清政府部门、国资委国有企业关系一、国一、国资国企改革与国国企改革与国资委的机构性委的机构性质政府其他部政府其他部门与与国国资委关系委关系国国资委与委与国有企国有企业关系关系9494全国全国关于国关于国资监资监管机构性管机构性质质的把握的把握100100福建省福建省一、国一、国资国企改革与国国企改革与国资委的机构性委的机构性质地市国地市国资监管机构管机构设立情况：立情况：国国资委委有有利利于于突突出出国国资资委委的的专专门门性性和和独独立立性性一、国一、国资国企改革与国国企改革与国资委的机构性委的机构性质有有利利于于在在国国有有企企业业和和政政府府行行政政部部门门之之间间筑筑起起一一道道“隔隔离离墙墙”，关于国关于国资监资监管机构性管机构性质质的把握的把握小智治事，中智用人，大智立法小智治事，中智用人，大智立法立法立法规则立法立法计划划制度制度规定定二、企二、企业国有国有资产监管法管法规体系体系截至2012年底，国务院国资委共出台现行有效的规章26件，规范性文件287件；地方政府和国资委发布的法规、制度文件近3000件。（法律法规方面：一法一条例）国国务院国院国资委和地方委和地方发布的布的规章、章、规范性文件范性文件国国务院企院企业国有国有资产监督管理督管理暂行条例行条例 企企业国有国有资产法法二、企二、企业国有国有资产监管法管法规体系体系截至2014年6月，福建省国资委共出台现行有效的规范性文件103件。国国资委委规范性文件范性文件国有国有资产出出资人制度人制度国有国有资产统一管理制度一管理制度国家出国家出资企企业制度制度领导人、人、业绩考核、薪酬、考核、薪酬、产权、投、投资、改革、改革、风险与基与基础管理管理二、企二、企业国有国有资产监管法管法规体系体系1.1.国有国有资产出出资人制度人制度企企业领导人人员管理制度管理制度企企业重大事重大事项管理制度管理制度国有国有资产管理管理监督制度督制度二、企二、企业国有国有资产监管法管法规体系体系2.2.2.2.国家出国家出国家出国家出资资企企企企业业制度制度制度制度主要是按照建立主要是按照建立现代企代企业制度的目制度的目标要求，着眼于培育、要求，着眼于培育、合格的市合格的市场竞争主体、提高企争主体、提高企业的的竞争能力作出争能力作出规定定国有企国有企业业改革制度改革制度国有资本调整重组制度国家出资企业经营发展制度二、企二、企业国有国有资产监管法管法规体系体系基基础管理制度管理制度指指导监督制度督制度3.国有国有资产统一管理制度一管理制度二、企二、企业国有国有资产监管法管法规体系体系一、企一、企业业国有国有资产资产法法国有国有资产监管法管法规体系基本体系基本形成形成 以以以以企企企企业业国有国有国有国有资资产产法法法法为为龙头龙头 以以以以企企企企业业国有国有国有国有资产资产监监督管理督管理督管理督管理暂暂行条例行条例行条例行条例为为基基基基础础 以国以国以国以国资资委委委委系系系系统统的的的的规规章、章、章、章、规规范范范范性文件性文件性文件性文件为为具体内容具体内容具体内容具体内容 三、国三、国资监管主要法律法管主要法律法规（一）（一）企企业业国有国有资产资产法的适用范法的适用范围围仅仅限于限于经营经营性国有性国有资产资产（可行性、迫切性）：（可行性、迫切性）：物物物物权权法法法法“国家所有国家所有国家所有国家所有权权”实实物形物形物形物形态态 行政事行政事业性国有性国有资产资源性国有源性国有资产经营性国有性国有资产出出发点点金融金融类 非金融非金融类 公司法公司法公司法公司法“股股股股权权”价价价价值值形形形形态态 落脚点落脚点三、国三、国资监管主要法律法管主要法律法规（二）（二）确立了国确立了国资资委在履行出委在履行出资资人人职责职责机构中的主体地位机构中的主体地位特定的特定的特定的特定的主要的主要的主要的主要的明确的明确的明确的明确的主体主体地位地位 通通过法律形式明确肯定国有法律形式明确肯定国有资产监督管理机构把握出督管理机构把握出资人人职责定位的成定位的成功功实践。践。只只规定国有定国有资产监督管理机构是特督管理机构是特定的履行出定的履行出资人人职责的机构。的机构。在第一款只在第一款只规定定“国有国有资产监督管督管理机构理机构”，第二款，第二款规定授定授权“其他部其他部门、机构、机构”。三、国三国资监管主要法律法管主要法律法规（三）（三）履行出履行出资资人人职责职责的机构的主要的机构的主要权权利利公司法第四条：公司法第四条：公司股公司股东依法享有依法享有资产收益、参与重大决策和收益、参与重大决策和选择管理者等管理者等权利。利。履行出履行出资人人职责的机的机构代表本构代表本级人民政府人民政府对国国家出家出资企企业依法享有依法享有资产收益、参与重大决策和收益、参与重大决策和选择管理者等出管理者等出资人人权利。利。企企业国有国有资产法法第十二条：第十二条：第四章：国家出第四章：国家出资企企业管理者的管理者的选择与考核与考核第五章：关系国有第五章：关系国有资产出出资人人权益的重大事益的重大事项第六章：国有第六章：国有资本本经营预算算三、国三、国资监管主要法律法管主要法律法规（四）（四）履行出履行出资资人人职责职责的机构的的机构的义务义务和和责责任任保障出保障出保障出保障出资资人人人人权权益，防止国有益，防止国有益，防止国有益，防止国有资产损资产损失失失失维护维护企企企企业业作作作作为为市市市市场场主体依法主体依法主体依法主体依法享有的享有的享有的享有的权权利利利利依法向本依法向本级人民政府人民政府报告履行出告履行出资人人职责情况情况依法向本依法向本级人民政府人民政府报告国有告国有资产汇总分析情况（分析情况（总量、量、结构、构、变动、收益）、收益）依法依法报请本本级人民政府批准特定履行人民政府批准特定履行出出资人人职责的重大事的重大事项对政政府府对企企业尊重国家出尊重国家出资企企业的法人的法人财产权尊重国有尊重国有资本控股公司、国有本控股公司、国有资本参本参股公司按照法定程序作出的决定股公司按照法定程序作出的决定尊重国家出尊重国家出资企企业对其所出其所出资企企业依依法享有的出法享有的出资人人权利利123123（五）（五）履行出履行出资资人人职责职责的机构的法律的机构的法律责责任任依依法法给予予处分分 履行出履行出履行出履行出资资人人人人职责职责的机构的机构的机构的机构履行出履行出履行出履行出资资人人人人职责职责的机构的工的机构的工的机构的工的机构的工作人作人作人作人员员履行出履行出履行出履行出资资人人人人职责职责的机构委派的机构委派的机构委派的机构委派的股的股的股的股东东代表代表代表代表直接直接负责的主管人的主管人员和其他和其他直接直接责任人任人员国家工作人国家工作人员三、国三、国资监管主要法律法管主要法律法规不按法定任不按法定任职条件，任命或建条件，任命或建议任命任命国家出国家出资企企业管理者的管理者的侵占、截留、挪用国家出侵占、截留、挪用国家出资企企业的的资金或金或应当上当上缴的国有的国有资本收入的本收入的违反法定反法定权限、程序，决定重大事限、程序，决定重大事项，造成国有造成国有资产损失的失的其他不依法履行出其他不依法履行出资人人职责的行的行为，造成国有造成国有资产损失的失的玩忽玩忽职守、守、滥用用职权、徇私舞弊，、徇私舞弊，尚尚不构成犯罪的不构成犯罪的未按委派机构的指示履行未按委派机构的指示履行职责，造成，造成国有国有资产损失的，失的，除依法承担除依法承担赔偿责任外任外（六）关于（六）关于重大事重大事项项（第（第3131、3232、3333条，条，职责权限）限）为他人提供他人提供大大额担保担保进行大行大额捐捐赠合并、分立、合并、分立、改制、上市改制、上市增加或者减增加或者减少注册少注册资本本发行行债券券转让重大重大财产分配利分配利润解散、申解散、申请破破产进行重大投行重大投资三、国三、国资监管主要法律法管主要法律法规国国资资委参与企委参与企业业重大事重大事项项管理的方式管理的方式国国资委委报请报请本本本本级级人民政府批准事人民政府批准事人民政府批准事人民政府批准事项项国家出国家出国家出国家出资资企企企企业业自主决定事自主决定事自主决定事自主决定事项项履行出履行出履行出履行出资资人人人人职责职责的机构决定或参与的机构决定或参与的机构决定或参与的机构决定或参与决定事决定事决定事决定事项项依法依法报请批准批准依法决定或参与决定依法决定或参与决定依法建立一套决策制度和机制依法建立一套决策制度和机制三、国三、国资监管主要法律法管主要法律法规关于重大事关于重大事项项管理的几个关管理的几个关键环节键环节的的规规定定不是不是不是不是规规定操作程序指南，而是定操作程序指南，而是定操作程序指南，而是定操作程序指南，而是针对维护针对维护国有国有国有国有资产资产安全的重点安全的重点安全的重点安全的重点环节环节，规规定必定必定必定必须须遵遵遵遵循的基本循的基本循的基本循的基本规则规则和和和和严严格的格的格的格的监监管程序。管程序。管程序。管程序。企企业改制改制1与关与关联方交易方交易2资产评估估3国有国有资产转让4三、国三、国资监管主要法律法管主要法律法规（七）（七）国家出国家出资资企企业业子企子企业业的参照适用的参照适用问题问题履行出履行出履行出履行出资资人人人人职责职责的机构的机构的机构的机构 国家出国家出国家出国家出资资企企企企业业 国家出国家出国家出国家出资资企企企企业业所所所所出出出出资资企企企企业业 第第第第21212121条第条第条第条第2 2 2 2款、第款、第款、第款、第38383838条条条条规规定的有关原定的有关原定的有关原定的有关原则则有利于充分保障出有利于充分保障出有利于充分保障出有利于充分保障出资资人人人人权权益，同益，同益，同益，同时时也也也也为为与与与与条例条例条例条例的的的的衔衔接作了接作了接作了接作了铺垫铺垫。三、国三、国资监管主要法律法管主要法律法规 （八）（八）应抓抓紧紧研究制定企研究制定企业业国有国有资产资产法配套法法配套法规规n 企企业国有国有资产基基础管管理条例（理条例（企企业国有国有资产法法第九条）第九条）1n 重要国家出重要国家出资企企业界定界定办法（法（企企业国有国有资产法法第三十四条）第三十四条）2n 国家出国家出资企企业对其出其出资企企业重大事重大事项管理条管理条例（例（企企业国有国有资产法法第三十八条）第三十八条）3n 国有国有资本本经营预算算条例（条例（企企业国有国有资产法法第六十二条）第六十二条）4三、国三、国资监管主要法律法管主要法律法规二、企业国有资产监督管理暂行条例（一）（一）适用范适用范围围:仅仅限于限于限于限于经营经营性性性性非金融非金融类国有国有国有国有资产资产行政事行政事业性国有性国有资产资源性国有源性国有资产经营性国有性国有资产金融金融类 非金融非金融类 三、国三、国资监管主要法律法管主要法律法规（二）（二）在体制改革方面：在体制改革方面：“两个不两个不行使行使”“其他部其他部门、机构机构”政企分开的政企分开的要求要求 条条 例例 企企业国有国有资产法法第七条第二款：国有第七条第二款：国有第七条第二款：国有第七条第二款：国有资产监资产监督管理机构不行督管理机构不行督管理机构不行督管理机构不行使政府的社会公共管理使政府的社会公共管理使政府的社会公共管理使政府的社会公共管理职职能，政府其他机构、能，政府其他机构、能，政府其他机构、能，政府其他机构、部部部部门门不履行企不履行企不履行企不履行企业业国有国有国有国有资产资产出出出出资资人人人人职责职责。没有没有没有没有规规定定定定第四十六条：政企尚未分开的第四十六条：政企尚未分开的第四十六条：政企尚未分开的第四十六条：政企尚未分开的单单位，位，位，位，应应当按当按当按当按照国照国照国照国务务院的院的院的院的规规定，加快改革，定，加快改革，定，加快改革，定，加快改革，实现实现政企分开。政企分开。政企分开。政企分开。政企分开后的企政企分开后的企政企分开后的企政企分开后的企业业，由国有，由国有，由国有，由国有资产监资产监督管理机督管理机督管理机督管理机构依法履行出构依法履行出构依法履行出构依法履行出资资人人人人职责职责，依法，依法，依法，依法对对企企企企业业国有国有国有国有资资产进产进行行行行监监督管理。督管理。督管理。督管理。没有没有没有没有规规定定定定第十一条第二款作了第十一条第二款作了第十一条第二款作了第十一条第二款作了规规定定定定没有没有没有没有规规定定定定三、国三、国资监管主要法律法管主要法律法规（三）（三）在国有在国有资产监资产监管方面：管方面：上下上下级指指导监督关督关系系国有国有资产监管立法管立法国有国有资产基基础管理管理 条条 例例企企业国有国有资产法法第十二条第三款：上第十二条第三款：上第十二条第三款：上第十二条第三款：上级级政府国有政府国有政府国有政府国有资产监资产监督督督督管理机构依法管理机构依法管理机构依法管理机构依法对对下下下下级级政府的国有政府的国有政府的国有政府的国有资产监资产监督督督督管理工作管理工作管理工作管理工作进进行指行指行指行指导导和和和和监监督。督。督。督。第十三条第二款：国第十三条第二款：国第十三条第二款：国第十三条第二款：国务务院国有院国有院国有院国有资产监资产监督管督管督管督管理机构除前款理机构除前款理机构除前款理机构除前款规规定定定定职责职责外，可以制定企外，可以制定企外，可以制定企外，可以制定企业业国有国有国有国有资产监资产监督管理的督管理的督管理的督管理的规规章、制度。章、制度。章、制度。章、制度。第三十条第一款：国有第三十条第一款：国有第三十条第一款：国有第三十条第一款：国有资产监资产监督管理机构督管理机构督管理机构督管理机构依照国家有关依照国家有关依照国家有关依照国家有关规规定，定，定，定，负责负责企企企企业业国有国有国有国有资产资产的的的的产权产权界定、界定、界定、界定、产权产权登登登登记记、资产评资产评估估估估监监管、清管、清管、清管、清产产核核核核资资、资产统计资产统计、综综合合合合评评价等基价等基价等基价等基础础管理管理管理管理工作。工作。工作。工作。没有没有没有没有规规定定定定第九条：国家建立健全第九条：国家建立健全第九条：国家建立健全第九条：国家建立健全国有国有国有国有资产资产基基基基础础管理制度。管理制度。管理制度。管理制度。具体具体具体具体办办法按照国法按照国法按照国法按照国务务院的院的院的院的规规定制定。定制定。定制定。定制定。没有没有没有没有规规定定定定三、国三、国资监管主要法律法管主要法律法规产权产权界定与登界定与登界定与登界定与登记记产权界定与登界定与登记资产评估估监管管清清产核核资统计与与评价价（国有国有资产产权界定和界定和产权纠纷处理理暂行行办法法（国（国资法法规【19931993】6868号）：号）：纠纷产生，生，协商解决；商解决；或依司法程序或依司法程序处理。理。企企业国有国有产权纠纷调处工作工作规则（财法【法【20022002】1 1号）：号）：调解机关：解机关：县级以上以上财政机关政机关 企企业国有国有资产产权登登记管理管理办法（法（19961996年国年国务院令第院令第192192号）：占有、号）：占有、变动、注、注销登登记；产权登登记证是企是企业资信信证明文件。明文件。企企业国有国有资产产权登登记业务办理理规则(国国资发产权2004315 2004315 号）明确登号）明确登记对象：国有企象：国有企业、国有独、国有独资公司及其投公司及其投资 设立的企立的企业；设置国有股置国有股权的有限的有限责任公司和股份有限公司任公司和股份有限公司 三、国三、国资监管主要法律法管主要法律法规三、基三、基础础管理管理国有国有资产评估管理估管理办法（法（1991年国年国务院令院令91号）：什么情况需要号）：什么情况需要评估？立估？立项的的备案与案与审核等等。企核等等。企业国有国有资产评估管理估管理暂行行办法法（国（国务院国院国资委委12号令，号令，2005年）：什么情况年）：什么情况需要需要评估？立估？立项的的备案与案与审核等等核等等关于加关于加强企企业国有国有资产评估管理工作有关估管理工作有关问题的通知（国的通知（国资发产权【2006】274号）：号）：对备案与案与审核核进行分行分权资产评资产评估估监监管管产权界定与登界定与登记资产评估估监管管清清产核核资统计与与评价价三、国三、国资监管主要法律法管主要法律法规三、基三、基础础管理管理 国有企国有企业清清产核核资办法（国法（国务院国院国资委第委第1号令，号令，2003年）：需要清年）：需要清产核核资的情形、清的情形、清产核核资的内容、程序、的内容、程序、组织（所出（所出资企企业与子企与子企业不同）、要不同）、要求等。求等。2004年国年国务院国院国资委出委出资企企业清清产核核资清出各清出各类资产损失失3521亿；省国；省国资委的近委的近14亿。中央企中央企业帐销案存案存资产管理工作管理工作规则(国国资发评价【价【2005】13号号 )清清产产核核资资产权界定与登界定与登记资产评估估监管管清清产核核资统计与与评价价三、国三、国资监管主要法律法管主要法律法规三、基三、基础础管理管理 企企业国有国有资产统计报告告办法（国法（国务院国院国资委第委第4号令，号令，2004年）：国有年）：国有资产年度年度统计报告由企告由企业会会计报表和国表和国有有资产营运分析运分析报告两部分构成告两部分构成；统计报告的范告的范围、责任任单位、位、罚则等。等。统计统计与与评评价价产权界定与登界定与登记资产评估估监管管清清产核核资统计与与评价价三、国三、国资监管主要法律法管主要法律法规三、基三、基础础管理管理（一）企（一）企业国有国有产权转让管理管理暂行行办法（国法（国务院国院国资委、委、财政部第政部第3号令，号令，2003年）年）四、四、产权转让产权转让管理管理（1）三公原）三公原则；（；（2）“应进必必进，能，能进则进”的的进场交易原交易原则1.原原则（1）国）国资委方面：委方面：审批所出批所出资企企业的的（2）所出）所出资企企业方面：方面：审批批权属企属企业的的2.职责（1）价格：）价格：评估估值、低于、低于90%时（2）公告要求：媒体、）公告要求：媒体、20日日（3）付款方式：一次性、）付款方式：一次性、30%、一年、一年3.交易程序交易程序法律意法律意见书律所或企律所或企业内内设法法务机构机构4.审核内容核内容三、国三、国资监管主要法律法管主要法律法规 1.范范围 2.原原则 3.违反反规定定结果果中小企中小企业（标准）准）与其他与其他拟受受让方平等方平等竞争争终止，或向法院起止，或向法院起诉，申，申请确确认转让行行为无效。无效。（二）企（二）企业国有国有产权向管理向管理层转让暂行行规定（国定（国务院国院国资委、委、财政部政部联合行文，国合行文，国资发产权【2005】78号）号）（三）企（三）企业国有国有产权无无偿划划转管理管理暂行行办法（国法（国资发产权【2005】239号）号）1.范范围 2.审批批权限限政府机构、事政府机构、事业单位、国有独位、国有独资公司、国有独公司、国有独资企企业之之间（四）（四）协议转让问题：省一：省一级及国及国务院国院国资委批准。委批准。严格。格。三、国三、国资监管主要法律法管主要法律法规010203通通过证券交易系券交易系统的的转让协议转让无无偿划划转（五）国有股（五）国有股东转让所持上市公司股份管理所持上市公司股份管理暂行行办法（国法（国务院国院国资委、委、中国中国证券券监督管理委督管理委员会会联合行文，国合行文，国资委令第委令第19号，号，2007）分分别给予相关予相关规定、要求。比一般的定、要求。比一般的产权转让管理更管理更严格。格。上市上市公司国有股公司国有股东标识管理管理暂行行规定（国定（国务院国院国资委、中国委、中国证券券监督管理委督管理委员会会联合行文，国合行文，国资发产权【2007】108号）号）三、国三、国资监管主要法律法管主要法律法规（一）国有企（一）国有企业工工资总额同同经济效益挂效益挂钩规定（定（劳动部、部、财政部、政部、计委、委、体改委、体改委、经贸委五部委委五部委联合行文，合行文，劳部部发【1993】161）l 工工资总额管理管理五、薪酬管理五、薪酬管理1.规定：定：2.现实的指的指导意意义：三、国三、国资监管主要法律法管主要法律法规适用范适用范围：国有独：国有独资或控股或控股薪酬薪酬结构：基本年薪、构：基本年薪、绩效年薪和中效年薪和中长期激励收益构成，并以前二者期激励收益构成，并以前二者为主。主。对补充保充保险和和职务消消费作了原作了原则规定定薪酬水平：（薪酬水平：（1）主要）主要负责人基本年薪以上年度企人基本年薪以上年度企业在在岗职工平均工工平均工资的的5倍倍为基数确定；其他基数确定；其他负责人的基本年薪人的基本年薪为其的系数其的系数0.60.9倍。（倍。（2）绩效效年薪方面：年薪方面：a.基本年薪的基本年薪的3倍以内；倍以内；b.调节系数限高系数限高为1.5。c.职工工工工资为增增长的，企的，企业负责人人绩效年薪不得增效年薪不得增长。l 企企业负责人薪酬管理人薪酬管理（一）关于（一）关于进一步一步规范中央企范中央企业负责人薪酬管理的指人薪酬管理的指导意意见（人社部、中（人社部、中组部、部、监察部、察部、财政部、政部、审计署、国署、国资委六部委委六部委联合行文，人社部合行文，人社部发【2009】105号）号）三、国三、国资监管主要法律法管主要法律法规 国有控股上市公司（境内）国有控股上市公司（境内）实施股施股权激励激励试行行办法（国法（国资委、委、财政部政部联合合发文，国文，国资发分配【分配【2006】175号）号）三、国三、国资监管主要法律法管主要法律法规（二）（二）补充保充保险方面：方面：企企业业年金年金试试行行办办法法（劳动保障部令第保障部令第20号，号，2003年）年）第第8条：企条：企业缴费业缴费每每年不超年不超过过本企本企业业上年度上年度职职工工工工资总额资总额的十二分之一。的十二分之一。关于中央企关于中央企业试行企行企业年金制度的指年金制度的指导意意见（国（国资 发分配【分配【2005】135号）：号）：规范年金列支渠道，即企范年金列支渠道，即企业缴费列入成本的部分原列入成本的部分原则上不超上不超过工工资总额的的4%。国有企国有企业负责人人职务消消费行行为监督管理督管理暂行行办法法(财政部、政部、监察部、察部、审计署、署、国国资委委联合合发文，文，财企【企【2012】15号号)，比，比较原原则、笼统，可操作性差。包括中，可操作性差。包括中央企央企业负责人薪酬管理人薪酬管理暂行行办法（国法（国资发分配分配2004227号）中号）中对之的之的规定等。定等。（三）（三）职务消消费方面：方面：（四）中（四）中长期激励方面：期激励方面：1、国有企、国有企业监事会事会暂行条例行条例2、注意注意问题：滞后；公司法的：滞后；公司法的衔接与特接与特别规定定1、国家、国家层面：面：审计法及法及实施条例施条例2、国、国资委委层面：中央企面：中央企业经济责任任审计管理管理暂行行办法及法及实施施细则、中央企中央企业内部内部审计管理管理暂行行办法等。法等。3、注意、注意问题：职责与与权限限（一）企（一）企业财务管理管理1、国家、国家层面：包括会面：包括会计法企法企业财务通通则企企业会会计准准则企企业财务会会计报告条例注册会告条例注册会计师法法总会会计师条例等，比条例等，比较系系统完整。完整。2、国、国资委委层面：中央企面：中央企业总会会计师工作工作职责管理管理暂行行办法等。法等。（二）（二）审计（三）（三）监事会工作事会工作六、六、财务监财务监督督三、国三、国资监管主要法律法管主要法律法规七、其他企企业改革改革:企企业改制方案、程序与改制方案、程序与审批批（一）（一）业绩考核：考核：财务绩财务绩效指效指标标、管理管理绩绩效指效指标标、对标对标指指标标。（二）（二）投投资管理：管理：产业政策与政策与主主业业确定确定及及高高风险领风险领域的限制。域的限制。福建的福建的“两外三非两外三非”（三）（三）三、国三、国资监管主要法律法管主要法律法规七、其他 企企业负责人管理人管理（四）（四）法律法律风险管理管理（五）（五）（六）（六）三、国三、国资监管主要法律法管主要法律法规46