酒店管理内审.docx

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审计管理
管理审计---指针对企业经营管理活动的有效性实施的专项审计。一般由内部审计机构按照审计计划，定期组织同级的经营管理者运用财务收支审计原理和方法，对所属经营单元的某一特定经营管理活动实施的全覆盖审计。其特点：
一是所属经营单元全面覆盖无例外原则；
二是经营单元每年都要接受4次审计；
三是每次审计的内容不同，由于人，财，物，供，产，销，信息化七个方面构成了企业运营活动，因此其中的决策管理，计划管理，资产管理，人工管理，合同管理是必审。
审计内容和时间安排的一般：
一季度----决策跟踪审计；二季度---计划编制与执行；三季度-----人工总成本管理；四季度----固定资产（含在建工程）管理，或者合同管理；
管理审计的工具：
决策跟踪审计----执行决策和授权决策。主要有，新项目的决策程序，可行性与实际执行情况；执行总部决策的情况。
计划编制和执行审计----战略，预算，工作计划和安排。主要有，制定，修订分战略的依据，预算制定，工作计划和安排的客观性，效率性；上述计划工作的编制流程，实际推进情况。
人工成本审计-----总人工成本，激励效果。人工成本变动原因，薪酬分配办法与激励效果，以及相关制度建设的情况。
固定资产审计----固定资产，再建工程。固定资产完好率，利用率，管理情况，再建工程进度，完成，转固和达产情况，以及固定资产管理制定执行情况。
合同管理----合同覆盖了供产销的全过程，合同的签订流程，执行和效果情况。
审计工具：
表格法----环比，定比，比重，加权；
抽样法----重点，重大，权重为序抽查。
交换意见法----在集团统一基础标准上分析评价，通过交换意见定性。本次实战内审项目。
一． 管理审计内容：
1. 决策审计
。项目的决策程序是否遵守合理的决策原则，方法是否科学，恰当
。决策结果的可行性与实际执行情况
。执行总部决策的情况
。授权决策是否合理有效，与实际执行情况
2. 计划审计
。计划系统是否适合本企业，预算制度，工作计划和安排是否客观有效
。制定，修订分战略的依据是否与企业目标相符合，是否对影响计划完成的一些不确定因素有所估计，并确定了相应的应变措施
。计划是否建立在对历史数据的正确分析和对未来合理预测的基础上
。计划是否符合成本效益原则
。各部门之间的计划是否协调，企业计划正式下达之前是否征求了计划执行部门及相关部门的意见
。每一项具体计划是否有计量其业绩的标准和方法
。每一项具体计划是否为评价和考核计划执行情况提供依据和是否存在保证计划能够按预定方案执行的控制手段
。计划执行过程中产生的各种信息能否及时传送给计划的控制者
。计划控制者能否对计划执行过程出现的偏差及时发现并予以纠正
3. 内控审计
。内部控制制度是否健全，组织架构，职责分工是否按照统一规范的要求合理确定
。控制制度是否适应本单位的特点和管理需要
。酒店各项业务内控制度是否健全，设计是否合理，执行是否有效
。制度的执行情况如何，在执行中存在的问题及改进措施怎样；
。内部控制制度对偏离正常轨道的差异是否能及时加以纠正等
。确认经营风险是否得到有效管理，风险范围确定的是否合理
。风险评价标准与指标体系是否科学
。风险管理措施，方法与程序是否合理
。风险实际处理是否合理
。评估各成本利润中心的总体效益
二． 财务审计
1. 资产管理
。固定资产购置
。资产重置
（候补）。装修改造的合理性
。设备用具的完整性和有效性
。资产有无以劣充优，损失浪费
2.运营管理
。检查，测试酒店消费安全
。卫生防疫设施，设备，用具，标识的齐备和完好性
。紧急疏散通道有无占用情况
。生熟食品分开存放保管情况
。采购物品的来源情况
。供应商的资质情况
3.经营成果
。收入与市场营销的对比分析。重点是收入结构分析，营销策略分析及波动原因分析
。客房周转率分析。重点是平均房价与平均出租率之间的波动原因分析。
。每房收入分析。重点是平均房价与平均出租率之间的波动原因分析。
。存货审计餐饮及其他收入分析。
。回佣的支付情况
4.财务状况
。物品用料采购质量和采购价格比质，比价情况
。物品用料验收入库的审核情况
。领用和报废审核签批手续的完备性
。有无常用物品用料商品价格信息
。供应商资信能力的联合分析，确定机制
。关注采购过程中有无贪污受贿，索取回扣，挪用，以劣充优，损失浪费等问题
4. 现金流状况
三． 人力资源审计
1. 人工成本审计
。人工成本总额情况审计
。人工成本变动的原因审计
2. 劳动合同及社会保险审计
。劳动合同是否健全
。社会保险是否合规合法
3. 薪酬分配办法与激励效果审计
。工资结构是否合理
。奖金激励分配方法是否本企业实际需求，执行效果是否有效
4. 组织架构审计
。组织架构是否合理，健全
。组织内部各职能部门或分支机构及其岗位的分工是否明确，职能配备是否合理
。人力资源管理有关的内部控制制度是否健全，适当，有效
。人力资源管控流程是否健全，适当，有效

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