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酒店财务管理制度
前言
（杭锦旗康乾大酒店）以下简称“公司”设立财务管理制度如下，酒店财务管理要求如下必须符合<<新企业会计制度>><<企业会计准则>><<中华人民共和国公司法>>根据公司的实际经营情况，制定本制度。
第一章 财务工作管理
第一条、 认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。 建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。  积极为经营管理服务，促进本公司取得较好的经济益。  厉行节约，合理使用资金。合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。  对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。 完成公司交给的其他工作。 
第二条、 公司财务部由会计主管、会计、出纳组成。     
第三条 、公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。
第四条 、会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第五条、采用借贷复式记账法记账。
第六条、 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。 
第七条、 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。
第八条、 保证帐簿记录与实物、款项相符。 
第九条 财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。 会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。
第十条 财务工作人员对本公司实行会计监督。 
第十一条 财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。
第十二条 财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。
第十三条 出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。  
第十四条 财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。 财务工作人员办理交接手续，由会计主管监交。会计主管办理交接手续，由总经理监交。

第二章 资金管理
第十五条 公司资金管理的原则是：合理使用，减少占压，降低风险，加速周转，提高效益。
第十六条 为保证库存的现金安全合理，公司各部应按规定限额提取备用金。支取现金先填写借款单，并注明用途、金额、期限等，按规定批准方可支取。预支现金一般不超过1500元，超过支票结算起点的付款应通过转帐支票结算。任何人不得从营业收入中坐支现金。库存现金必须日清月结，不准白条抵现。第十七条  公司可以在下列范围内使用现金：
（一）职员工资、津贴、奖金；
（二）个人劳务报酬；
（三）出差人员必须携带的差旅费；
（四）结算起点以下的零星支出；
（五）总经理批准的其他开支。
现金结算起点定为1500元，结算规定的调整，由总经理确定。
第十八条 采购员和吧台收银员实行定额备用金制度，采购员备用金定额为3000元，吧台收银员备用金定额为1500元。
（一）借款实行定额控制，前账不清、后账不借的原则。
（二）采购人员应根据批准后的申购单采购货物，当货物金额超出其定额备用金时，应正确填写借款单，经财务会计审定、总经理签字批准后在出纳处借支。
（三）其他人员因公借款时，应填写借款单，经部门经理签字，财务会计审核，总经理签字批准。
借款程序。
填写借款单——主管领导审批——财务主管审核——总经理批准——出纳处领款
第十九条 收银员现金管理
（一）各营业点收银员在每个营业日终了时，除留下经核定的备用金以外，其余营业收入现金必须缴财务部出纳。
（二收银员严禁坐支现金 ，不得将收入款私自带出酒店，不得放在无安全防范措施的地方。
（三）收银员必须在规定时间上缴营业款，不得无故拖延。

第三章 票据的领取及管理
第二十条 支票领取：
（一）凡领取支票，先填制支票申领单，写明用途、金额、使用人等项，经由有权审批人批准方可领取。
（二）签发支票的金额超过10000元，在填写申领单时，须提交符合审批程序的用款报告及附件（合同、采购单、计划书等）。
（三）领取人应办理登记手续，于使用后三个工作日内报帐。
（四）未及时报帐者财务人员及时督促，并有权不予签发新支票。
（五）持票人应对支票妥善保管，如丢失将由个人承担经济责任。
第二十一条支票管理：
（一）所签发支票应填写日期、金额（限额）、用途，不准签发空白支票。
准确掌握帐户余额，不准发生空头、透支。
按时于月末填制“银行余额调节表”交总经理审核，对未达帐项要认真查对，及时入帐。
对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记。与存根联一起保存。
（四）支票和公司印鉴分人妥善保管。
第二十二条 预付货款和定金，必须根据合同办理，经由审批权限的领导批准,方可执行。
第二十三条 按照合同约定的条件支付购货款或工程进度款,经由审批权限的领导批准,方可执行。
第二十四条 对外收、付款的规定
（一）对外付款必须要填制对外付款审批单，由项目经办人具体办理。
（二）有合同（或协议）的付款，在第一次付款时应附上所签订的合同（或协议）。实行分次付款的，在未结帐前的付款，应由收款方开具收据。
（三）收款方必须提供符合公司规定的发票或收据。
（四）对外付款有合同的，必须要按照约定的帐号办理；付款、收款要求改变帐号的，必须要由收、付款方提供盖有公章的证明，没有合同或合同没有约定帐号的，由收款方提供后办理。
第二十五条 发票管理
（一）建立发票领用登记表，领用发票时须由领用人签字。
（二）出纳员应随时掌握发票购、用、存情况，避免发票短缺影响正常营业。
（三）收银员对于以填开的和填开错误的发票（包括发票联）及时交回财务处。
第四章 固定资产
第二十六条 使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的主要设备器具工具等列作固定资产。不属于生产经营主要设备的物品单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的，也应当列为固定资产。
第二十七条 固定资产分类
房屋建筑物：指酒店所有营业用房和其他建筑物。
机械设备类：包括供电系统、供热系统、中央空调系统、电子系统、厨房机具、电梯、通讯设备、大型洗涤设备、维修机械及其他机械设备等。
电器设备类：包括电脑网络系统、复印打字设备、音响设备、电视机、电冰箱、空调及其他机电设备。
交通运输类:包括客车、货车、行李车。
家具类：酒店各部门所有家具，办公家具设备、灯具、地毯及工艺摆设等。
其他类：指消防监控设备，贵重器皿等，不在上述分类的固定资产。
第二十八条 固定资产的计价方式
（一）外购的，按照买价加上支付的运输费、包装费、保险费、安装成本、交纳的有关税金等计价。
（二） 其他单位投资转入的，按照评估机构评估确认或投资各方在合同协议中约定的价值计价
（三）融资租入的，按照租赁协议或合同确定的价款加运输费、途中保险费、安装调试费等计价。
（四）接受捐赠的，按照发票帐单所列金额加负担的运输费、保险费、安装调试费等计价。无发票帐单的，按照同类设备的市场价，或通过评估确认的价值计价。
（五）在原有固定资产基础上进行改、扩建的，按照原固定资产的价值，加上因改、扩建而发生的支出，减去改、扩建过程中发生的固定资产变价收入后的余额计价。
（六）盘盈的，按照同类固定资产的重置完全价值计价。
（七）固定资产的价值一经确定入帐，除改建扩建、局部改照和特定事项经评估结构评估确认，以及国家政策规定需调整帐面价值外，不得自行调整其帐面价值。
第二十九条 固定资产的维修与报废
（一）固定资产的修理分为中小修理和大修理。大修理是指房屋建筑物的翻修、改建、改造，机器设备全面拆卸更换主要部件。此外均为中小修理。
（二）机器设备的中小修理由使用部门负责。房屋建筑物的中小修理由使用部门提出，经分管副总审核后由综合管理部工程部负责组织实施。发生的费用记入使用部门的成本、费用。
（三）固定资产报废，由综合行政部工程部会同相关技术人员检测后提出报废申请报告，送总经理批准；
（四）财务部门依据总经理批准的固定资产报废申请报告进行财务帐务处理；
（五）采购部负责进行实物处理。
第五章 存货管理
第三十条 存货管理设成本会计与库管各一人实行账、物分开管理。
第三十一条.办理出库必须由总经理在内部直拨单或出库单上签字方可出库。
第三十二条.内部直拨单用于营业、生产用周转物品、消耗品；而出库单用于后勤部门（工程、保安、办公室、配送）领用物品。
第三十三条.原材料、物料用品、需要办理入库手续，并且要有入库经手人的签名。原材料中的菜品、纯净水生产原料要直拨入厨房和生产部，只需要办理验收手续即可。
第三十四条.保管员要对入库物品保质期、外观质量进行监督，发现问题应不与办理入库手续。
第三十五条 盘盈的存货，应当相应冲减有关成本、费用；盘亏或毁损的存货，在扣除过失人或者保险公司赔款和残料价值后，计入有关成本、费用帐户。，存货的盘盈盘亏应在办理有关审批手续后，按规定进行会计处理。
由于自然灾害造成的净损失，计入营业外支出。
第三十六条 低值易耗品
（一）低值易耗品是指：单位价值在100元—2000元之间的、不能作为固定资产处理的用具物品列为低值易耗品不作为固定资产核算的各种用具、家具等；
（二）低值易耗品分为：
( 1 ) 布草类:床上用品：床单、床罩、棉被套等；卫生用品：面巾、手巾、浴巾、地巾等；布件：餐桌布件、窗帘、椅套、沙发套、墙上挂件、靠垫等；员工制服：厨衣、不同部门不同级别不同季节员工制服
（2）餐厅餐具、玻璃器皿、不锈钢厨具等；
（3）管理用具：计量器具、维修工具等
（4）办公用品：办公设备、家具等。
（5）其他类:在生产经营过程中周转使用的包装物容器等。 一次性使用的餐巾纸、筷子，一次性客房用品包括牙具、梳子、香皂、洗发液、沐浴液、针线包、擦鞋器、剃须刀、浴帽、拖鞋、礼品袋等在物料用品科目核算，都作为低值易耗品。
（三）低值易耗品摊销使用一次性摊销，在费用科目中设置“营业费用－低值易耗品摊销”进行摊销。
第六章 收入管理

第三十七条 收入仅指酒店因提供商品或服务产生的、需要向消费者收取的各项收入和费用及罚没款收入等。
（一）宾馆收入中的客房收入。
（二）餐厅收入中的餐饮收入、宴会收入。
第三十八条 公司的一切收入均应及时存入银行帐户，纳入会计核算。任何部门和个人均不得隐瞒、截留、坐支收入或私设小金库。
第三十九条 发票与收据是公司财务的重要票据，必须严格按照《中华人民共和国发票管理办法》使用。
发票与收据须设专人负责，妥善保管，不得丢失损坏。应建立发票的购买、领用登记簿。领用发票时要详细登记发票的种类、版本、号码、领用人、领用时间等。使用时按发票号顺序使用，不得隔页跳号。对已开据的发票要及时入帐，作废发票要全联留存注销，不得丢失。整本发票用完要及时存档。
发票与收据原则上必须在收妥款项之后才能给对方开具发票或收据。
未收款之前不得先开发票或收据。
第七章 费用管理
第四十条 审批、报销权限公司各类费用由会计主管核准，部门经理复核，总经理批准后报销。
第四十一条 差旅费
（一）出差的定义：凡因公离开常驻工作地点的均视为出差（包括回总部），所有人员出差均需填写《出差申请表》，各职能部门员工出差均需要由部门经理审批，区域经理和部门经理出差需得到营销总监或总经理批准。
因出差产生的交通费、住宿费、招待费等各类费用视为差旅费。具体标准如下：
（二）长途交通：
（1）搭乘夕发朝至列车14小时之内可到达的或动车组列车5小时之内可到达的，原则上乘火车，如需乘坐飞机，需营销总监或总经理同意。
（2）夕发朝至列车车程超过14小时或动车组列车车程超过5小时，原则上可以乘坐飞机，也可视工作需要来定。
（3）折扣后飞机票的实际价格为火车软卧票价格之内的，可乘坐飞机。
（三）市内交通：
（1）员工出差期间原则上优先乘坐公共汽车，如遇特殊情况需要打的须经区域经理或部门经理批准后实报实销，票面上注明起止地点、日期、时间和实际金额并张贴齐整方可报销。
（2）部门经理（不含）以上员工乘坐交通工具实报实销，并张贴齐整方可报销。
住宿费用：
城市划分标准: 城市类别
特点
具体划分
1级城市
超大型城市
北京、上海、广州、深圳 ，重庆
2级城市
省会、直辖市、旅游城市
各省省会、各自治区首府、直辖市， 呼和浩特，鄂尔多斯，包头，西安，银川
3级城市
其他地区
各旗县

（3）员工出差前请与当地同事联系，优先选择入住当地签约酒店。出差时，请与人事行政联系，入住公司签约酒店。建议选择商务快捷酒店。
（4）提倡同性别员工一同出差时，选择双人房，按级别高的标准，而非两人相加， 如遇两个部门人员同时入住一间房间可将费用进行拆分报销。
出差标准：

一级城市
二级城市
三级城市
住宿
伙食
住宿
伙食
住宿
伙食
普通员工
200
100
150
50
120
50
部门主管
260
120
170
70
150
70
部门经理
300
150
240
100
200
100
总经理（副）
580
240
400
180
350
150
第四十二条 招待费
（一）内部：
（1）各部门开展部门活动，事先必须征得部门经理或总经理同意。
（2）购买加班晚饭，报销时请附上购买物品清单作为报销依据。
（二）外部：
（1）所有招待费事先必须征得部门经理的同意，部门经理开支事先必须征得部门经理或总经理同意。在报销招待费时应注明招待客户名称、金额、日期。
第四十三条 工资福利费用由人力资源部和办公室审核，报公司总经理审批后予以开支。
第四十四条 开办费摊销
（一）开办费摊销是指酒店按规定期限摊销的筹备期间或设立分支机构的费用。其摊销期限3年。
第四十五条 业务招待费
　　业务招待费应当有确实的记录、标准和依据并按下列规定招待：
（一）酒店因工作需要招待客人，一般在员工食堂就餐。
（二）酒店因工作需要在酒店外就餐的需办公室负责人签字，副总经理批准后，到财务部门支付。
（三）接待客人需备的礼品、水果，由办公室按规定统一购买。
第四十六条 水电费；按实际发生数列入管理费。
第四十七条 电话费；只报销酒店内部固定电话费，移动电话费须总经理批准签字，予以报销。
第四十八条 广告费
（一）广告宣传费，是指发生的印刷品的制作费用，通过媒体输出广告费，当上述费用已支付，但广告没有输出或输出没有结束时，上述费用记入预付款科目;实际发生的通过传媒输出的广告费及实际发生后以发票和输出的稿件、播出单、出库单、合同报账;进入费用。
（二）促销费用：指为销售发生的提成、回扣、促销人员的工资、促销活动的费用(包括管理费性费用)，销售费用的支出以经批准的报告或合同为准，没经批准的一律不予支出和报账。
第四十九条 工资：按酒店职位工资序列及实施办法每月由人事部门作表，财务部门审核并由总经理批准后发放。工资发放坚持本人领取的原则，避免他人代领，特殊情况需他人领的须的授权。
第八章 附则
第五十条 在本制度与国家的法律、法规、规定、制度等发生矛盾时，按照国家的法律、法规、规定、制度等办理。
本制度的解释权、修订权在公司财务部。

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