货币资金分类有哪些货币资金分录详解【会计实务经验之谈】.doc

从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!货币资金分类有哪些货币资金分录详解【会计实务经验之谈】一库存现金（一）备用金开立备用金借：其他应收款备用金贷：库存现金报销时补回预定现金借：管理费用等贷：库存现金撤销或减少备用金时借：库存现金贷：其他应收款备用金（二）现金的清查1现金短缺时：（1）批准前：借：待处理财产损溢贷：库存现金（2）查明原因，批准后：借：其他应收款（过失人或保险赔偿）管理费用（无法查明原因的）贷：待处理财产损溢2现金溢余时：（1）批准后：借：库存现金贷：待处理财产损溢（2）查明原因，批准后：借：待处理财产损溢贷：其他应付款（应付给X单位或个人）营业外收入（无法查明原因的）二其他货币资金（一）银行汇票存款1购货企业（1）企业填写“银行汇票申请书”，将款项交存银行时：借：其他货币资金银行汇票贷：银行存款（2）企业持银行汇票购货，收到有关发票账单时：借：材料采购/原材料/库存商品应交税费应交增值税（进项税额）贷：其他货币资金银行汇票（3）采购完毕收回剩余款项时：借：银行存款贷：其他货币资金银行汇票2销货企业收到银行汇票，填制进账单到开户银行办理款项入账手续时，根据进账单及销货发票等，借：银行存款贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）（二）银行本票存款1购货企业（1）企业填写“银行本票申请书”，将款项交存银行时：借：其他货币资金银行本票贷：银行存款（2）企业持银行本票购货，收到有关发票账单时：借：材料采购/原材料/库存商品应交税费应交增值税（进项税额）贷：其他货币资金银行本票2销货企业收到银行本票，填制进账单到开户银行办理款项入账手续时，根据进账单及销货发票等，借：银行存款贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）（三）信用卡存款1企业填制“信用卡申请表”，连同支票和有关资料一并送存银行，根据银行盖章退回的进账单第一联：借：其他货币资金信用卡贷：银行存款2企业用信用卡购物或支付有关费用，收到开户银行转来的信用卡存款的付款凭证及所附发票账单：借：管理费用贷：其他货币资金信用卡3企业在信用卡使用过程中，需要向其账户续存资金的：借：其他货币资金信用卡贷：银行存款4企业的持卡人如不需要继续使用信用卡时，应持信用卡主动到发卡银行办理销户，销卡时，信用卡余额转入企业基本存款户，不得提取现金：借：银行存款贷：其他货币资金信用卡（四）信用证保证金存款1企业填写“信用证申请书”，将信用证保证金交存银行时，应根据银行盖章退回的“信用证申请书”回单：借：其他货币资金信用证保证金贷：银行存款2企业接到开证行通知，根据供货单位信用证结算凭证及所附发票账单：借：材料采购/原材料/库存商品/应交税费应交增值税（进项税额）贷：其他货币资金信用证保证金3将未用完的信用证保证金存款余额转回开户银行时：借：银行存款贷：其他货币资金信用证保证金（五）存出投资款1企业向证券公司划出资金时，应按实际划出的金额：借：其他货币资金存出投资款贷：银行存款2购买股票、债券等时：借：交易性金融资产等贷：其他货币资金存出投资款（六）外埠存款1企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，根据汇出款项凭证，编制付款凭证，进行账务处理：借：其他货币资金外埠存款贷：银行存款2收到采购人员转来供应单位发票账单等报销凭证时：借：材料采购/原材料/库存商品应交税费应交增值税（进项税额）贷：其他货币资金外埠存款3采购完毕收回剩余款项时，根据银行的收账通知：借：银行存款贷：其他货币资金外埠存款小编寄语：不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。考试只是检测知识掌握的一个手段，不是目的。千万不要再考试通过之后，放松学习。财务人员需要学习的有很多，人际沟通，实务经验，excel等等等等，都要学，都要积累。要正确看待考证，证考出来，可以在工作上助你一臂之力，但是绝对不是说有了证，就有了一切。有证书知识比别人多了一个选择。会计学的学习，必须力求总结和应用相关技巧，使之更加便于理解和掌握。学习时应充分利用知识的关联性，通过分析实质，找出核心要点。