1、餐饮行业0 1 直接消耗餐料购入（1）分录： 摘要：付（应付）XX餐料款 借：主营业务成本 贷：库存现金/银行存款/应付账款（2）附件：采购发票（附清单）、银行付款单据（3）附件审核流程： 采购发票由采购人员、后厨大厨、部门经理、单位负责人签字。0 2 需要入库餐料购入（1）分录： 摘要：付（应付）XX餐料款 借：原材料-餐料 贷：银行存款/应付账款（2）附件：采购发票（附清单）、餐料入库单、银行付款单据（3）附件审核流程：采购发票由采购人员、仓库保管人员、部门经理、单位负责人签字。餐料入库单由采购人员、仓库保管人员、部门经理签字。0 3 后厨领用餐料（月末汇总做）（1）分录： 摘要：餐料库调
2、厨房餐料转账 借：主营业务成本 贷：原材料-餐料（2）附件：调拨单，餐料盘点表（3）附件审核流程：调拨单由仓库保管员和后厨大厨签字。餐料盘点表由保管员和部门经理签字。餐料盘点表中减少数与调拨单汇总数一致。微信搜索公众号：财税直播间（微信号：caihsuizhibojian）领取更多免费资料0 4 月末将已经入库未付款餐料入账（1）分录： 摘要：已入库未付款餐料列帐 借：原材料-餐料 贷：应付账款 （2）附件：餐料入库单（3）附件审核流程：入库单由采购员、保管员和部门经理签字。 0 5 将月末厨房未使用的餐料冲减成本（1）分录： 摘要：月末盘存餐料冲成本借：原材料-厨房 贷：主营业务成本（2）附
3、件：厨房盘存表（3）附件审核流程：厨房盘存表由后厨大厨和部门经理签字。次月同金额从原材料-厨房转入主营业务成本。 水库调拨至餐厅的酒水一致，本月减少的酒水与销售酒水报表一致，并作为转成本的依据。0 6 餐厅收银员缴款（1）分录：摘要：收（预收）餐厅缴XX餐费 借：库存现金/银行存款 贷：主营业务收入餐饮收入/预收账款 （2）附件：缴款单，发票开具申请单，发票单独存放单据：餐厅报表，点菜单（3）附件审核流程：缴款金额与餐饮收现点菜单汇总金额一致。发票总金额等于或小于缴款金额。0 7结转成本(营业成本本月实际发生数 - 月末盘点数)借：本年利润 贷：营业成本0 8下月初，将上月盘点表剩余材料记入下月帐中(上月盘点红字金额数)。借：营业成本 贷：原材料0 9取得营业收入时借：现金银行存款 贷：主营业务收入1 0 购买材料支付工资以及其他费用时借：营业费用-二级科目 贷：现金1 1 月末结转成本费用时借：本年利润 贷：营业费用1 2 月末结转营业收入借：主营业务收入 贷：本年利润1 3 结转本年利润盈利时：借：本年利润 贷：利润分配亏损时：借：利润分配 贷：本年利润
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