1、
存款业务的账务处理
出纳人员根据审核无误的原始凭证办理银行存款收付业务后，应分析其业务内容和经济性质，正确编制会计分录，填写记账凭证，做好银行存款的账务处理。现以2011年4月份A公司的银行存款业务为例，加以说明：
假设A公司4月价存款余额为130000元，4月份经济业务如下：
(1)4月1日，A公司从银行提取40000元，用于发放工人工资。
(2)4月2日，A公司将超出库存限额的现金17000元送存银行。
(3)4月5日，A公司固采购需要开立外地账户，从银行汇款80000元。
(4)采购人员使用外埠存款采购原材料一批，贷款为60000元，增值税税颠为10200元。
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2、月15日，采购专户多余款项9800元退回银行。
(6)4月16日，A公司开立信用卡，从银行转账20000元备用。
(7)4月18日，A公司购买办公用品一批，金额为3400元，已用信用卡支付。
(8)4月19日，银行收到汇款117000元，其中货款100000元，增值税税额为17000元。
(9)4月20日，A公司一张无息商业汇票到期收回款项，金额为93600元。
(10)4月20日，支付3月份应交增值税税额为68000元，城市维护建设税4760元，教育费附加2040元。
(11)4月21日，收回3月份销售货款23400元。
(12)4月22日，支付购买设备价款及运费30000元。
3、
(13)4月24日，支付仓库4月份租金5000元。
(14)4月25日，购买包装物一批，金额4000元。
(15)4月26日，支付产品宣传广告费20000元。
(16)4月28日，开出转账支票支付购货订金4000元。
(17)4月30日，预收销贷款16000元，转账支票已送存银行。
编制会计分录如下：
(1)借：库存现金40000
贷：银行存款40000
(2)借：银行存款17000
贷：库存现金17000
(3)借：其他货币资金—一外埠存款80000
贷：银行存款8000
(4)借：材料采购60000
应付税费——应交增值税(进项税额)10200
贷：
4、其他货币资金—一外埠存款70200
(5)借：银行存款9800
贷：其他货币资金—一外埠存款9800
(6)借：其他货币资金—一信用卡存款2000
贷：银行存款20000
(7)借：管理费用——办公费3400
贷：其他货币资金—信用卡存款3400
(8)借：银行存款117000
贷：主营业务收入100000
应付税费——应交增值税(销有税额)17000
(9)借：银行存款93600
贷：应收票据93600
(10)借：应交税费——未交增值税68000
——应交城市维护建设税4760
——应交教育费附加2040
贷：银行存款74800
(11)借：银行存款23400
贷：应收账款23400
(12)借：固定资产30000
贷：银行存款30000
(13)借：销售费用5000
贷：银行存款5000
(14)借：周转材料4000
贷：银行存款4000
(15)借：管理费用20000
贷：银行存款20000
(16)借：预付账款4000
贷：银行存款4000
(17)借：银行存款16000
贷：预收账款16000
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