银行承兑汇票诈骗手法必读【会计实务经验之谈】.doc

从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!银行承兑汇票诈骗手法必读【会计实务经验之谈】承兑汇票因其无金额起点限制、风险低、期限短、周转快等特点，而受到众多企业单位的广泛适用，然而由于银行贴现手续繁琐，时间跨度大，私下贴现已然成风。现如今，已有很多企业单位、甚至私人做起了私下贴现这个“业务”，纯粹代人贴现以赚取“息差”、“手续费”为业。然而，私下贴现的背后却存在诸多问题，许多不法分子已将其作为“生财之道”，需引起高度重视。由于票证市场的自身缺陷，承兑汇票类诈骗案日益高发，且手法多样，有使用克隆承兑汇票诈骗的，有使用虚假承兑汇票诈骗的，有假借换汇等等新颖手法。一、案情示例：1、陈某经朋友介绍认识了犯罪嫌疑人朱某，朱某以一张票面金额为480万元的承兑汇票需要抵押，价格是票面金额每100万元扣除8个点计算，也就是441.6万元。后发现该承兑汇票是伪造的。2、两名陌生男子到张某家楼下换承兑汇票，后张某用自己银行卡向对方银行卡通过电话划卡机划给对方现金人民币21万余元，后到银行查询，发现该承兑汇票是真的，但面值是现金2万元，再仔细查看发现该承兑汇票被人篡改过，发现被骗，总共被骗现金人民币21万余元。二、作案手法：1、通过制作经营状况良好的虚假财务报表等手段取得银行的信任，并伪造购销合同、虚开购销发票等，向银行交纳一定比例保证金后开出承兑汇票，诈骗银行资金。2、采用伪造、变造或使用作废的银行承兑汇票，关注票预安平台获取更多票据知识。冒用他人的银行承兑汇票，签发无资金保证的银行承兑汇票等手段进行票据诈骗。3、采用虚构主体、用虚假的票据作担保等手段，在签订、履行合同中骗取财物进行合同诈骗。4、通过对开、互开购销发票，虚构购销贸易背景，违规贴现，套取资金。5、由于各地商业银行短期贷款利率不尽相同，不法分子以居间介绍、代理为名，以低息诱惑持票人进行异地贴现，借机实施诈骗或洗钱等犯罪活动。三、原因分析：1、非法利益大，容易引起犯罪。人为财死，鸟为食亡。犯罪分子为谋取不法利益可以不择手段，面对承兑汇票这样的大面额票据更是趋之若鹜。2、承兑汇票使用及其广泛，自身存在大量漏洞，犯罪分子作案机会大。但由于商业银行管理存在漏洞，在承兑汇票的鉴证流程又繁琐，加上如今市场上涌现出的众多专门以买卖银行承兑汇票以及银行承兑汇票代理贴现为业的票据中介业务，承兑汇票的使用存在很多隐患。承兑汇票的兑现存在漏洞：银行贴现时间跨度长，贴现手续繁琐。承兑汇票的鉴证难：在克隆承兑汇票诈骗案件中，犯罪分子先是在一银行以假身份同时办理两份承兑汇票，票面金额分别为一张大面额和一张小面额，接着犯罪分子通过一定的技术手段将那张小面额的承兑汇票内容进行修改，从而克隆出另一张大面额的承兑汇票，其内容完全与真实的那张大面额承兑汇票相同，后犯罪分子利用该张“克隆”承兑汇票作质押，通过中间人的介绍向受害人借款，一旦得手便逃之夭夭。3、犯罪分子熟知票据操作流程，利用流程漏洞进行诈骗。利用假票据诈骗的经济犯罪分子往往懂得经济交往惯例和票据操作流程，知道受票人一定要去银行查询票据的真伪，巧于心计的犯罪分子就进行“克隆”真票，用足以以假乱真的票据纸张，将假银行承兑汇票上记载事项伪造得与真票上一模一样，上述案件中“克隆“的假银行承兑汇票记载的出票人、收款人、付款银行、承兑协议编号、金额等要素与真票一样，只有银行经办人、审核人签章与真票不一样，如果银行经办人、审核人签章伪造得与真票一样，银行验票最终也不会发现问题，犯罪分子就可能诈骗成功。4、发案滞后。企业或个人将承兑汇票交给中介贴现时，无需到公安局备案，而犯罪分子善于利用承兑汇票的鉴证难，兑现时间跨度长的借口来拖延时间，等到被害人发现自己被骗后再到公安局报案时为时已晚，给公安机关侦查办案带来不必要的阻碍。绝大多数案件发案后，犯罪嫌疑人早已逃之夭夭。5、侦查困难。此类案件一旦发案后，票预安专业查询银行承兑汇票挂失监控预警。往往涉及地域广，涉及人员多，案情复杂。犯罪分子对诈骗都精心预谋，借款的数额大，约定的还款期限一般较长，且一旦诈骗得手便逃匿，在行骗过程中，犯罪分子一般都使用假身份，受害人一旦发现被骗报案，公安机关在短时间内很难破案。小编寄语：不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。考试只是检测知识掌握的一个手段，不是目的。千万不要再考试通过之后，放松学习。财务人员需要学习的有很多，人际沟通，实务经验，excel等等等等，都要学，都要积累。要正确看待考证，证考出来，可以在工作上助你一臂之力，但是绝对不是说有了证，就有了一切。有证书知识比别人多了一个选择。会计学的学习，必须力求总结和应用相关技巧，使之更加便于理解和掌握。学习时应充分利用知识的关联性，通过分析实质，找出核心要点。