问答：客户疏忽导致增值税专用发票过期未认证如何处理【会计实务经验之谈】.doc

从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!问答：客户疏忽导致增值税专用发票过期未认证如何处理【会计实务经验之谈】【问题】：由于客户疏忽，导致我公司开给客户的增值税专用发票过期未认证，红字发票也不能开了，发票抵扣联、发票联已退给我们。由于客户不想损失进项税抵扣，而且有货款未结清，协商后我公司准备重新开一张发票给他，客户表示能从其他地方开一张一样的给我公司做进项税抵扣，平进平出。我公司这样做有没有风险？【解答】：根据国家税务总局公告2011第050号关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告的规定：对增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，经主管税务机关审核、逐级上报，由国家税务总局认证、稽核比对后，对比对相符的增值税扣税凭证，允许纳税人继续抵扣其进项税额。增值税一般纳税人由于除本公告第二条规定以外的其他原因造成增值税扣税凭证逾期的，仍应按照增值税扣税凭证抵扣期限有关规定执行。客观原因包括如下类型：（一）因自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素造成增值税扣税凭证逾期；（二）增值税扣税凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、误递导致逾期；（三）有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押增值税扣税凭证，纳税人不能正常履行申报义务，或者税务机关信息系统、网络故障，未能及时处理纳税人网上认证数据等导致增值税扣税凭证逾期；（四）买卖双方因经济纠纷，未能及时传递增值税扣税凭证，或者纳税人变更纳税地点，注销旧户和重新办理税务登记的时间过长，导致增值税扣税凭证逾期；（五）由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致增值税扣税凭证逾期；（六）国家税务总局规定的其他情形。因此，若你公司的客户逾期未认证抵扣的原因属于公告所述的客观原因，则可向其主管税务机关申请抵扣进项税额，你公司不需要重新开具发票。但你公司的客户是由于疏忽导致发票逾期未认证，不属于公告所述的客观原因，则此发票不得抵扣，你公司不得重新开具发票。小编寄语：不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。考试只是检测知识掌握的一个手段，不是目的。千万不要再考试通过之后，放松学习。财务人员需要学习的有很多，人际沟通，实务经验，excel等等等等，都要学，都要积累。要正确看待考证，证考出来，可以在工作上助你一臂之力，但是绝对不是说有了证，就有了一切。有证书知识比别人多了一个选择。会计学的学习，必须力求总结和应用相关技巧，使之更加便于理解和掌握。学习时应充分利用知识的关联性，通过分析实质，找出核心要点。