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1、精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 酒店财务内部监控体系 岗位 控制点 控 制 要 点 控 制 方 法 收 银 营业收入 营业款、结帐单是采取安全防范措施 出纳存取款由财务
2、经理、保安随同前往，保安每天下午17：00到次日8：30每隔半小时到财务部周围巡查，节假日 营业款财务经理负责具体存放措施。 收入款是否全部上交 收领总领班、出纳每日核对日报表现金、记帐、录卡是否正确，每日写审计报告。 上交收入款和报表是否真实 核数员根据电脑系统和财务回单每日核对，抽查结帐单，外币买单服务员注明，收银员填制外币收入单，报表上登 记，核数员核对。 有价票券 有无私印、私售门票、饮料券 财务专人负责保管，核数员对各类票券领用、出售、回收数量 食券、赠券、代金券等使用是否正常 核对票券须印刷专用连号且盖财务单，经总办批准后方可使用，财务指定专人管理。 发票
3、 有无私开倒卖 收银领班领取并保管好，日报表上注明使用明细和总数，控制是否滥用，月底审计对本数和用票金额。 赠送 是否有超出规定权限的赠送 收银员严格执行规定规定的赠送权限，核数员每日核对，按月汇总。 折扣 是否有超出规定权限的折扣 收银员严格执行规定的赠送权限，核数员每日核对，按月汇总。 结帐单 是否更改、重新打折、从中贪污 除总经理外，结帐单不能更改或重新打折，核数员核对。 收款 挂帐方式 收回款项是否及时上交，有无挪用 随时联系挂帐单位，收款后第二天不交出纳视为贪污。 出纳 各项收支 收入是否全部入帐有无挪用资金 出纳不能开收据，月未会计与出纳核对收据
4、对库存现金进行盘点并与帐面核对。 是否编制假单、银行存款是否真实， 会计每月核对所有银行帐户、存折余额是否与帐面相符，有无挪用（突击抽查）。 利息是否全部入库 利息是否全部入库，出纳只能保管一枚印鉴帐。 支出、借款是否按规定审批 每天查阅现金日报表。 商务 销售收入 有无私带物品进场销售 随时抽杳，听取客人或有关人员反映。 有无高出规定售价 明码标价，月底对出售数量和销售金额核对。 有无不按规定复印、传真 随时抽查其审批单。 营业外收入 废品 有无私自出售废品 所有的废品由财务行政统一安排出售。 赞助 赞助款及物品是否不上缴入仓 所有的推广活动合约由
5、财务备案，赞助款上交出纳，赞助物品由仓库开单入库，其它人员不得代收。 罚款 有无罚款不开罚款单和收据 部门或人事开罚单，财务部开收据收罚款，并明示被罚者有权拒绝向出纳人员之外交纳罚款。 管理费 部门私自收入职费、进场费、管理费 经常检查在编人员名单、工号检查有无少收、漏收入职费、财务部定期与人事部核对。 租金承包 出纳有无漏收，少收租金 审查合同合理性，出纳、财务经理对照协议合同按时查收。 采购 采购价格 有无凭批准的采购单购物 未经申购审批的购物单不能报帐，禁止或从严限制非采购员的采购。 有无高于市价购进购进商品 价值大采取招标方式，所采购物品须提供不少三家报价
6、申购单上须注明供应商。 地址及电话号码，报销时与批准的价格审查，派人作市场调查。 有无以次充好，价格报大数，吃回扣 仓管员要实事求是，严把数量及质量关。 结算方式 经常采购物品是否采用定期结算方式 财务部经常督促，分析现结和月结好与坏。 仓 库 进出仓数量与质量 凭批准的申购单入仓 没有经审批的申购进的物品不得入库，收料单上注明供应商、地址与电话号码。 凭经审批的领料单领取物品 未办理领料的不得出仓。 有无与供应商勾结开大入仓数 月未盘点核对是否帐物相符或随时检查领用数量。 是否严格入仓质量 听取使用部门对物品质量的意见。 属于以旧换新的物品是否按规定
7、 月底仓管员统计，核数员核定，财务部统一处理回收物品。 是否做好商品保质期限管理 月未上报财务部所保管物品保质期的资料。 有无积压产品 财务部严格审批程序，控制随意性购进物品。 酒吧 酒水饮料销售 是否凭有效单出品 每日由核数员负责核对，追查差数原因。 有无不符合规定存酒、借酒 查看存借单据手续是否符合规定。 外卖有无作弊，有无弄虚作假勾兑酒水 各级管理人员明查暗访，经常检验贮存酒水质理。 客人存酒 超过存酒期限是否入数充公 不定时抽查 是否有公司人员存酒巴 中西厨 出品外卖 不下单仍可出品 各级管理人员明查暗访，对出品环节进行突击检查 私拿、偷吃行为
8、 各级管理人员经常到现场查巡。 外卖有无作弊 明码标价，凭票出品，营销人员不得收取现金。 核数 考勤/提成 考勤表有无虚假 财务人员随时到现场了解情况。 各类提成有无弄虚作假 每天由营业部门核对订房登记表，核数员检查流水消费卡，结帐单与消费提出成。 是否与服务员串通好 相符，每日写审计报告，设立夜审。 服务员 剩酒/赔偿 有无私藏客人剩酒 财务部会同人事、保安部门不定时检查营业区域有无私存酒类、饮料的现象。 业务员 赠送/例送/提成 有无报高损坏、碟等物品赔偿价格从中贪污 向损坏物品客人咨询事情真相。 推广员 私自出售酒类饮料烟类等其它物品 严禁借酒
9、携带私人物品上班。 是否用例送赠送当销售蒙骗客人 派人跟踪例送、赠送是否确实到位。 物业 房屋/物品 有无虚报出租情况隐瞒收入 定时上报房屋财务收支，经营情况报表，财务人员随时进行现场调查实际情况。 管理费 有无私自将公司物品外借他人等 资产管理人员要经常检查物品去向，保安人员凭批准条放行物品。 各部门物品是否完好 各个部门负责人对部门物品完好负责，财务部不定期检查。 工程 工程报价 有无牺牲公司利益谋取自身利益 财务部审查招标单位是否符合要求，采取公开招标方式。 工程有无弄虚作假偷工减料怠工现象 财务部突击与工程部一起检查、督促。 水电/电话 水电浪费
10、 是否存在水电浪费现象 财务部或与行政部一道检查，保安每天下班时检查办公室、营业场所等有无关灯。 是否存在水电费控制不力 要求工程部每日提供能源报表与当日营业情况及天气情况进行分析。 电话费 是否存在借酒店电话打私人电话 严禁上下班打私人电话，各部门经常检查，总理控制。 食堂 供应商 购进食物有无以次充好，缺斤少两 财务部派人专人验收食物，市场调查、了解行情，更换有损于酒店利益的供应商。 厨工 有无管理不善，造成浪费 采访、听取用餐员工意见。 有无不凭卡领取饭菜 行政部与财务部一同检查。 ---------------------------------------------------------精品 文档---------------------------------------------------------------------
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