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1、 1、项目概述 1.1项目名称：美爆潮品店（MIX-BOX) 1.2项目地点：烟台市莱山区华润中心 1.3市场背景：随着时代的不断进步，人们也越来越注重自己的仪表了，开饰品店在我国很有市场潜力，是个不错的投资选择。随着社会经济、文化的飞跃发展，人们正从温饱型步入小康型，崇尚人性和时尚，不断塑造个性和魅力，已成为人们的追求，尤其是年轻人，喜欢把自己打扮的很潮、很炫、很酷、很有个性。因此，顺应时代的饰品文化显示出强大的发展势头和越来越广的市场，从事饰品销售有着广阔的利润空间。 时尚饰品让女人释放美丽，让男人展示个性，小饰品的推销市场年轻人的比例占得较多。流行时尚是
2、现代男女的追求目标，时尚个性小饰品能彰显一个人的个性与性格。 爱美之心人皆有之，追求时尚潮流，走在时代尖端是当代年轻人的主旋律，时尚个性小饰品可以装扮自己的外表，而且不同的饰品搭配不同的衣服，就可以彰显不同的个性，因此备受年轻男女的喜爱。 1.4品牌背景：美爆潮妆，中国第一美妆潮流品牌。全球美妆潮品连锁巨头"美爆（MIX-BOX）"，在英国C&B投资背景及British C&B Investment Holding Limited 全球品牌监控下，凭借时尚大气的品牌形象，雄厚的品牌背景以及成熟的市场运作，自2007年强势进入中国市场即奠定了坚不可摧的领先地位，接管并整合了当时中国
3、最大的饰品品牌阿呀呀，开创了美妆潮品的新领域，至今已在中国铺设了数千家美妆潮品店，快速时尚的美爆已成为全球时尚女孩最为推崇和喜爱的潮流品牌。2010年，MIX-BOX隆重推出中文名"美爆"，完美契合时尚潮美的品牌理念，同时推出了品牌口号"美到美爆"，旨在与全球时尚女孩一起分享"美爆"的流行体验！台湾小天后蔡依林十年倾情出任饰品代言，亚洲人气组合BY2出任护肤代言，国际一线时尚品牌Snoopy、Hello Kitty全线进驻，超过3000家店铺遍及全国658个城市，4000多款时尚单品全面覆盖护肤、彩妆、妆具、饰物、玩具等多个领域。 2、 基础数据 2.1产品方案：产品主要为护肤、彩妆、妆具
4、饰物、玩具五个领域。 2.2实施进度：本项目租店面，面积100平米，分上下两层。 2.3总投资估算及资金来源： （1）固定资产投资估算 固定资产投资总额 =固定资产费用+无形资产费用+其他资产费用+预备费 =100000+100000+1020500+50000 =1270500 固定资产投资估算见表2-1 表2-1 建设投资估算表 单位：元 序号 工程或费用名称 费用 1 固定资产费用 100000 1.1 装修费用 80000 1.2 机器设备购
5、置费 20000 2 无形资产费用 100000 2.1 加盟费 100000 3 其他资产费用 1020500 3.1 房租 1000000 3.2 开办费 10000 3.3 广告费 10000 3.4 营业执照 500 4 预备费 50000 4.1 基本预备费 50000 5 合计 1270500 （2）流动资金估算 估算总额为120800元。流动资金估算表见表2-2。 40 表2-2 流动资金估算表 单位：元 序号 项目 最低周转天数 周转次数 达到设计能力生产期/年 1 2
6、 3 4 5 6 7 8 9 10 1 流动资产 120800 120800 120800 120800 120800 120800 120800 120800 120800 120800 1.1 存货 100800 100800 100800 100800 100800 100800 100800 100800 100800 100800 1.1.1 进货成本 60 6 100000 100000 100000 100000 100000 100000 100000 100000 100
7、000 100000 1.1.2 水电费 30 12 800 800 800 800 800 800 800 800 800 800 1.2 现金 60 6 20000 20000 20000 20000 20000 20000 20000 20000 20000 20000 2 流动负债 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 2.1 应付账款 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 3 3流动资金（1-2） 120800 120800 120800
8、120800 120800 120800 120800 120800 120800 120800 (3)资金来源 项目自有资金（资本金）为556520元，其中，用于流动资金80000元，用于建设投资476520，其余为借款。长期借款为793980元，全部用于建设投资，由中国银行贷款，年利率8%;流动资金借款为40800元，每年年初借，年末归还，由工商银行贷款，年利率为6%。 投资使用计划与资金筹措见表2-3。 表2-3 投资计划与资金筹措表 单位：元 序号 项目 合计 年份/年 0 1--10 1 总资金 1391300 1391300
9、 0 1.1 建设投资 1270500 1270500 0 1.2 流动资金 120800 120800 0 2 资金筹措 1391300 1391300 0 2.1 自有资金 556520 556520 0 其中：用于流动资金 80000 80000 0 2.2 借款 834780 834780 0 2.2.1 长期借款 793980 793980 0 其中：用于建设投资 793980 793980 0 2.2.2 流动资金借款 40800 40800 0 2.3 其他 0 0 0
10、 （4）产品成本和费用估算依据： 1）进货成本600000元； 2）水电费9600元； 3）全店员工定为店长一人，店员三人，店长工资4000元，店员工资2000元； 4）固定资产按平均年限法折旧，折旧年限为10年，预计净残值率为4%； 5）修理费取折旧费的4%； 6）无形及其他资产按10年摊销； （5）产品销售价格，妆具区为21元/件，护肤品区为60元/件，彩妆区为50元/件，饰物区为60元/件，玩具区为50元/件； （6）企业所得税税率为25%； （7）基准折现率为10%。
11、 3、 财务评价 3.1年销售收入和年销售税金及附加计算 销售收入和销售税金及附加估算表见 表3-1 3.2 产品成本估算 总成本费用估算正常年为884082元，其中，经营成本正常年为769984元。 总成本费用估算表见 表3-2 1）固定资产折旧和无形及其他资产摊销计算，固定资产原值为100000元，按平均年限法计算折旧，折旧年限为10年，年折旧额为9600元。 固定资产折旧计算见表3-3 无形及其他资产原值1120500元，按10年摊销，年摊销费为112050元。 无形及其他资产摊销计
12、算见表3-4 （3）修理费计算。修理费按折旧额的4%计算，每年为384元。 （4）借款利息计算。长期借款利息见表3-5。 3.3 利润总额及分配 利润总额及分配表见表3-6。 3.4 财务盈利能力分析 （1）财务净现金流量表（全部投资)见表3-7。 所得税后财务内部收益率（IRR)为16.7%，财务净现值（ic=10%）为536,750.61元；所得税前财务内部收益率（IRR）为21%，财务净现值（ic=10%）为904,035.03元。财务内部收益率均大于行业基准收益率，说明盈利能力满足了行业最低要求，财务净现值均大于零，该
13、项目在财务上是可以考虑接受的。 所得税后的投资回收期为5.55年，所得税前的投资回收期为4.77年，均小于 表3-1 销售收入和销售税金及附加估算表 单位：元 序号 项目 合计 计算期 单位：年 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 1 销售收入 12156000 974000 975000 1122500 1251000 1121000 1186000 1306500 1426000 1398000 1396000 1.1 妆具 1294000 100000 100000 100000 1
14、26000 126000 126000 154000 154000 154000 154000 单价 20 20 20 21 21 21 22 22 22 22 销售数量 61000 5000 5000 5000 6000 6000 6000 7000 7000 7000 7000 1.2 护肤 3651000 300000 325000 350000 420000 390000 360000 390000 372000 372000 372000 单价 50 50 50 60
15、60 60 60 62 62 62 销售量 63500 6000 6500 7000 7000 6500 6000 6500 6000 6000 6000 1.3 彩妆 2175000 250000 225000 250000 200000 225000 200000 200000 225000 200000 200000 单价 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 销售量 43500 5000 4500 5000 4000 4500 4000 4000
16、4500 4000 4000 1.4 饰物 4810000 300000 300000 400000 480000 360000 480000 540000 650000 650000 650000 单价 50 50 50 60 60 60 60 65 65 65 销售量 81000 6000 6000 8000 8000 6000 8000 9000 10000 10000 10000 1.5 玩具 226000 24000 25000 22500 25000 20000 20000
17、22500 25000 22000 20000 单价 60 50 50 50 50 50 50 50 55 50 销售量 4400 400 500 450 500 400 400 450 500 400 400 2 销售税金及附加 607800 48700 48750 56125 62550 56050 59300 65325 71300 69900 69800 2.1 营业税 48700 48750 56125 62550 56050 59300 65325 71300 699
18、00 69800 表3-2 总成本费用估算表 单位：元 序号 项目 合计 计算期 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 1 进货成本 6000000 600000 600000 600000 600000 600000 600000 600000 600000 600000 600000 2 水电费 96000 9600 9600 9600 9600 9600 9600 9600 9600 9600 9600 3 工资及福利费 1450000 120000 120000 120
19、000 150000 150000 150000 160000 160000 160000 160000 4 修理费 3840 384 384 384 384 384 384 384 384 384 384 5 折旧费 96000 9600 9600 9600 9600 9600 9600 9600 9600 9600 9600 6 摊销费 1120500 112050 112050 112050 112050 112050 112050 112050 112050 112050 112050 7
20、利息支出 206324.5 65966.4 55772.4 44909.8 24987.9 2448 2448 2448 2448 2448 2448 8 其他费用 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 9 总成本费用 8972664.6 917600.4 907406.4 896543.8 906621.9 884082 884082 894082 894082 894082 894082 其中：固定成本 2972664.6 317600.4 307406.4 296543
21、8 306621.9 284082 284082 294082 294082 294082 294082 可变成本 6000000 600000 600000 600000 600000 600000 600000 600000 600000 600000 600000 10 经营成本 7549840 729984 729984 729984 759984 759984 759984 769984 769984 769984 769984 修理费=折旧费*4% 建设投资的长期借款利率为8%，流动资金
22、的借款利率为6% 表3-3 固定资产折旧估算表 单位：元 序号 项目 合计 折旧率/% 达到设计能力生产期/年 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 1 固定资产合计 100000 9.60% 100000 1.1 原值 100000 100000 1.2 折旧费 96000 9600 9600 9600 9600 9600 9600 9600 9600 9600 9600 净值 90400 80800 71200
23、 61600 52000 42400 32800 23200 13600 4000 表3-4 无形及其他资产摊销估算表 单位：元 序号 项目 摊销年限/年 原值 生产期/年 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 1 无形资产 10 100000 1.1 摊销 10000 10000 10000 10000 10000 10000 10000 10000 10000 10000
24、 1.2 净值 90000 80000 70000 60000 50000 40000 30000 20000 10000 2 其他资产 10 1020500 2.1 摊销 102050 102050 102050 102050 102050 102050 102050 102050 102050 102050 2.2 净值 918450 816400 714350 612300 510250 408200 306150 204100 102050
25、 3 无形及其他资产合计 10 1120500 3.1 摊销合计 112050 112050 112050 112050 112050 112050 112050 112050 112050 112050 3.2 净值合计 1008450 896400 784350 672300 560250 448200 336150 224100 112050 0 表3-5 长期借款还本付息表 单位：元 序号 项目 计算期
26、 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 1 借款 1.1 年初借款本息余额 857498.4 666555.3 530772.6 281749.2 1.2 本年借款 793980 0 0 0 1.3 本年借款应计利息 63518.4 53324.4 42461.8 22539.9 1.4 本年还本付息 190943.1 189107.1 291485.2 304289.2
27、 其中：还本 127424.7 135782.7 249023.4 281749.2 付息 63518.4 53324.4 42461.8 22539.9 1.5 年末本息余额 666555.3 530772.6 281749.2 0.0 2 还本资金来源 127424.7 135782.7 249023.4 333021.0 2.1 当年可用于还本的未分配利润 5774.7 14132.7
28、 127373.4 211371.0 2.2 当年可用于还本的折旧和摊销 121650 121650 121650 121650 表3-6 利润和利润分配表 单位：元 序号 项目 合计 计算期 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 1 产品销售收入 12156000 974000 975000 1122500 1251000 1121000 1186000 1306500 1426000 1398000 1
29、396000 2 销售税金及附加 607800 48700 48750 56125 62550 56050 59300 65325 71300 69900 69800 3 总成本费用 8972665 917600 907406 896544 906622 884082 884082 894082 894082 894082 894082 4 利润总额（1-2-3） 2575535 7700 18844 169831 281828 180868 242618
30、347093 460618 434018 432118 5 应纳税所得额（4-5） 2575535 7700 18844 169831 281828 180868 242618 347093 460618 434018 432118 6 所得税 643884 1925 4711 42458 70457 45217 60655 86773 115155 108505 108030 7 净利润（4-6） 1931652 5775 14133 127373 211
31、371 135651 181964 260320 345464 325514 324089 8 可供分配利润（7） 1931652 5775 14133 127373 211371 135651 181964 260320 345464 325514 324089 9 未分配利润（8-9） 1931652 5775 14133 127373 211371 135651 181964 260320 345464 325514 324089 10 累计未分配利润
32、 5775 19907 147281 358652 494303 676266 936586 1282050 1607563 1931652 行业基准投资回收期，这表明项目投资能按时收回。 全部投资的累计净现金流量图见下图： （2）财务现金流量表（自有资金）见表3-8。 3.5 清偿能力分析 清偿能力分析是通过“长期借款还本付息表”“资金来源与运用表”“资产负债表”的计算，考察项目计算期内各年的财务状况及偿债能力，并计算资产负债率、流动比率、速动比率。 资金来源与运用表见表3-9 ，资产负债率、流动比率、速动比率等指
33、标见表3-10。 表3-7 项目财务现金流量表 单位：元 序号 项目 合计 计算期 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 1 现金流入 12280800 0 974000 975000 1122500 1251000 1121000 1186000 1306500 1426000 1398000 1520800 1.1 销售收入 12156000 0 974000 975000 1122500 1251000 1121000 1186000 1306500
34、 1426000 1398000 1396000 1.2 回收固定资产余值 4000 0 4000 1.3 回收流动资金 120800 0 120800 2 现金流出 10192824 1393225 783395 821192 856566 867751 876689 906057 950464 949789 947914 839784 2.1 建设投资 1270500 1270500
35、 2.2 流动资金 120800 120800 2.3 经营成本 7549840 0 729984 729984 729984 759984 759984 759984 769984 769984 769984 769984 2.4 销售税金及附加 607800 0 48700 48750 56125 62550 56050 59300 65325 71300 69900 69800 2.5 所得税 643884 192
36、5 4711 42458 70457 45217 60655 86773 115155 108505 108030 0 3 所得税后净现金流量（1-2） 2087976 -1393225 190605 153808 265934 383249 244312 279943 356037 476212 450087 681016 4 所得税后累计净现金流量 74618 -1393225 -1202620 -1048812 -782878 -399629 -155317 1
37、24626 480662 956874 1406960 2087976 5 所得税前净现金流量 2731860 -1391300 195316 196266 336391 428466 304966 366716 471191 584716 558116 681016 6 所得税前累计净现金流量 3205180 -1391300 -1195984 -999718 -663327 -234861 70105 436821 908012 1492728 2050844 27318
38、60 计算指标： 所得税后 所得税前 财务内部收益率（IRR) 16.7% 21% 财务净现值（ic=10%） 536,750.61 904,035.03 投资回收期 5.55 4.77 表3-8 项目资本金财务现金流量表 单位：元 序号 项目 合计 计算期 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 1 现金流入 12280800 0 974000 975000 1122500 1251000 1121000 1186000 1306500 1426000 1398
39、000 1520800 1.1 销售收入 12156000 0 974000 975000 1122500 1251000 1121000 1186000 1306500 1426000 1398000 1396000 1.2 回收固定资产余值 4000 0 4000 1.3 回收流动资金 120800 0 120800 1.4 其他现金流入 0 0 2 现金流出 101150
40、25 556520 974000 894990 918386 1199728 863699 882387 924530 958887 950837 991062 2.1 项目资本金 556520 556520 2.2 借款本金偿还 550656 0 127425 55772 44910 281749 40800 2.3 借款利息支付 206325 0 65966 55772 44910 24988 2448 24
41、48 2448 2448 2448 2448 2.4 经营成本 7549840 0 729984 729984 729984 759984 759984 759984 769984 769984 769984 769984 2.5 销售税金及附加 607800 0 48700 48750 56125 62550 56050 59300 65325 71300 69900 69800 2.6 所得税 643884 0 1925 4711 42458
42、70457 45217 60655 86773 115155 108505 108030 2.7 其他现金流出 0 0 3 净现金流量（1-2） 2165775 -556520 0 80010 204114 51272 257301 303614 381970 467114 447164 529739 计算指标： 项目资本金内部收益率： 27% 净现值： 836,923.54 表3-9 资金来源与运用表 单位：元 序号 项目 合计 计算
43、期 上年余值 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 1 资金来源 1391300 129350 140494 291481 403478 302518 364268 468743 582268 555668 553768 124800 1.1 利润总额 0 7700 18844 169831 281828 180868 242618 347093 460618 434018 432118 1.2 折旧费 0 9600
44、9600 9600 9600 9600 9600 9600 9600 9600 9600 1.3 摊销费 0 112050 112050 112050 112050 112050 112050 112050 112050 112050 112050 1.4 长期借款 793980 1.5 流动资金借款 40800 0 1.6 自有资金 556520 0
45、 1.7 回收固定资产余值 4000 1.8 回收流动资金 120800 2 资金运用 1391300 129350 140494 291481 352206 45217 60655 86773 115155 108505 108030 40800 2.1 建设投资 1270500 2.2 流动资金 120800
46、 2.3 所得税 0 1925 4711 42458 70457 45217 60655 86773 115155 108505 108030 2.4 长期借款本金偿还 127425 135783 249023 281749 2.5 流动资金借款本金偿还 40800 3 盈余资金 0 0 0 0 51272 257301 303614 381970 467114 44716
47、4 445739 84000 4 累计盈余资金 0 0 0 0 51272 308573 612186 994156 1461270 1908433 2354172 2438172 表3-10 资产负债表 单位：元 序号 项目 计算期 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 1 资产 1391300 1269650 1148000 1026350 955972 1091623 1273586 1533906 1879370
48、2204883 2528972 1.1 流动资产 120800 120800 120800 120800 172072 429373 732986 1114956 1582070 2029233 2474972 1.1.1 存货 100800 100800 100800 100800 100800 100800 100800 100800 100800 100800 100800 1.1.2 现金 20000 20000 20000 20000 20000 20000
49、 20000 20000 20000 20000 20000 1.1.3 累计盈余资金 0 0 0 0 51272 308573 612186 994156 1461270 1908433 2354172 1.2 固定资产净值 100000 90400 80800 71200 61600 52000 42400 32800 23200 13600 4000 1.3 无形及其他资产净值 1120500 1008450 896400 784350 672300
50、 560250 448200 336150 224100 112050 0 1.4 基本预备费 50000 50000 50000 50000 50000 50000 50000 50000 50000 50000 50000 2 负债及所有者权益 1391300 1269650 1148000 1026350 955972 1091623 1273586 1533906 1879370 2204883 2528972 2.1 流动负债总额 40800 40800
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