个税专家杨巍解读避税误区-42个精选问答实录(老会计人的经验).doc

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个税专家杨巍解读避税误区，42个精选问答实录（老会计人的经验）
1、老师您好,现在的个体户如何筹划和实施个人所得税,或者个人投资所得又如何应对个人所得税?
答:个体户的个税与有限责任公司的企业所得税有点象,需要对收入和成本准确记录并进行预缴和汇算清缴.降低税负还要依据个体户经营的具体情况想办法、设计可行的合法的没风险的方案.有时,个体户的税负高是因为花出去的钱,没有正规发票.因此支出要取得合法发票,与收入相关的支出要准确记录,才能让个税计算准确并降下来.
2、有限责任公司股东个税可以如何规划设计?
答:1、可以测算下发工资和分红各占的比例,取一个税负低的方案.2、如果还更低或不适用前述方法,要依据企业的情况具体设计合法的没风险的方案.
3、想问下普通的公司员工可以合法避税么?
答:可以,但要企业管理层和人力资源配合才行啊,因为个税是由支付方代扣代缴的.
4、与退休返聘员工签定劳务合同,代开发票,这样是否可以不缴养老保险统筹?
答:退休人员的社保是在没退休时缴纳的.所以返聘人员不必交社保,按”工资”或按”劳务”都可,看签什么合同了.
5、请问”私车公用”,是不是一定要签订合同?个人在在税务局交税代开发票给企业呢?还是在企业报销费用呢?如果采取报销方式,要并入当月薪金缴纳个税吗?
答:”私车公用”,1如签合同,则个人要按”财产租赁所得”征个税,个人在在税务局交税代开发票给企业,企业作为费用支出处理.2、如果采取报销方式,应并入当月工资一并征个税.3、关于通讯费补贴和交通费补贴依照各省规定,有的省份出台政策可以在省内规定的限额内在税前工资扣除的.不知您是哪个省的?您可参考《交通补贴与个税,征?不征?咋征?》,资料中有各个省份的内容,表述更详细.
6、请问老师外籍人员的住房补贴、伙食补贴、洗衣费、境内外出差补贴、探亲费、语言培训费和子女教育费免征个税是否需要提供发票?
答:是的,是实报实销的.
7、通过财政返还,返还给个人的时候还要代扣个税吗?
答:1、税法中有现成的优惠政策供外籍人个税用的:某些费用是免征个税的,如:住房补贴、伙食补贴、洗衣费、境内外出差补贴、探亲费、语言培训费和子女教育费.2、如果还需要更进一步的降低个税的办法,就要依据企业情况、外籍人个人情况单独设计合法的方案了.
8、公司雇佣外籍员工怎么合理避交个人所得税?
答:1、税法中有现成的优惠政策供外籍人个税用的:某些费用是免征个税的,如:住房补贴、伙食补贴、洗衣费、境内外出差补贴、探亲费、语言培训费和子女教育费.2、如果还需要更进一步的降低个税的办法,就要依据企业情况、外籍人个人情况单独设计合法的方案了.
9、能否通过捐赠合理减免个人所得税?
答:可以的.国家鼓励捐赠,才给了优惠政策的.税法规定:捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分,可以从其应纳税所得额中扣除.
10、我想问个人所得税没有到3500元是否不需要报个人所得税?
答:如果您的工资收入没有到3500元,不会产生个人所得税,但单位在每个月发工资后申报个税时,要在个税系统中做”零申报”,虽然没有产生个税税金,但您的收入已存在于收入系统中.
11、老师您好,现在很多人都移民了,也就是说成为外国国籍就可以免交个人所得税,是否以后移民无法免交个人所得税,因为全球征税正式开启.
答:外国籍在中国也要征个税的,视在中国呆的时间长短决定征他来源于中国收入的税或来源于全球收入的个税.目前的税法,还是可以设计出一些降低外籍人个税的合法的办法的.
12、老师您好,过去的外贸公司私营业主可以通过离岸账户合理避税,现在进入全球征税时代,是否已经无法避免征税?
回答:是的.
13、企业为员工购买年金,是能够税前扣减吗?
答:【关于企业年金与个税】:①单位缴费部分——在计入个人账户时,个人暂不缴纳个人所得税.②个人缴费部分——在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分,暂从个人当期的应纳税所得额中扣除.③退休后,领取年金时,要按”工资”征个税的.
14、问:外国人取得永久居留证后要交全球资产税吗?外国人在中国工作满5年后,需出国呆一个月是合规的避税方式吗?
答:是的,合规.
15、老师,针对员工的工资收入,无风险的避税方法有哪些?
答:合法的无风险的降低工资个税的方法有很多,比如:a、直接用税法中给的优惠政策,如”全年一次性奖金”政策,可以与月工资结合测算怎样发税负最低.b、也可以用财政返还的方法,有些地区交足了税,地方政府为了招商留住企业,会从财政的角度返还一部分税,但这需要雇佣方的管理层和人力资源为员工安排和考虑.
16、张某在山东潍坊有一套住房想出售,自用已五年以上,且在潍坊是唯一住房(但去年在济南刚购买了一套),出售潍坊住房时能否作为唯一住房免征个人所得税?
答:他需要弄清本省的房产登记系统是否在各个城市之间已联通.如果全省用一个统一的房产登记系统,各城市可相互查,就不是唯一了.
17、每个月工资超过3500的部分,为了不交个人所得税,怎么进行税收筹划?
答:要用合法的没风险的方法降低个税.比如可以直接用”全年一次性奖金”政策,同时与月工资结合,测算怎样发放税负最低.这需要管理层和人力资源为员工着想和安排.
18、和实习生签的实习协议是要按劳务合同的税点交税吗?有可以规避的方法吗?
答:亲,按我国税法,支付方向实习生支付报酬时可以按”工资薪金”征个税的,这样,实习费不够3500元,是不用征个税的.具体信息您可以关注公众号[个人所得税],在对话框中提问”实习生与个税”,我们会发给您更详细的资料.即使按”劳务报酬”征个税,可以将实习费用拆成小于800元的几份,延长发放月份,每个月都不到起征点,但这需要雇佣方配合.
19、底薪百万以上,怎么避税?
答:亲,合法的没风险的降低个税的方法是有的,比如:a、直接用税法中给的优惠政策,如”全年一次性奖金”政策,可以与月工资结合测算怎样发税负最低.b、财政返还.
20、我年薪26万,每个月按月薪发放,请问怎么避税合理?
答:亲,您或人力资源需要通过EXCEL表格,同时考虑扣除项目如3500元、三险一金、税优商业健康险等要素,同时避开税率表上的临界点,反复测算才能得到最低税负.有些方法如”拿发票领工资”等,是违法的,注意风险.
21、杨老师请问,”纳税所得额”与”个人所得税”相冲突吗?
答:我想您问的应该是”应纳税所得额”与”个人所得税”吧!应纳税所得额=税前收入-扣除项目(如3500元、三险一金等)个人所得税=应纳税所得额×税率前者是后者的计税基础.
22、个人月薪2万一个月,怎么合理避税?
答:降低税负应该选择合法的方法.这需要公司管理层和人力资源综合企业绩效情况来实施.月薪2万可以与年终奖综合考虑,是否可以将部分工资以年终奖的形式体现,对工资和年终奖以不同金额调整后,反复测算,两种各占多少比例,可以使个税整体下降.这是任何税务机关都挑不出毛病的办法.
23、避税对国家发展有什么好处和坏处?
答:【坏处】:国家以税法为依据征税,如果避税太多,会导致税收减少、财政收入下滑,让按法交税的人觉得不公平.【好处】:避税现象过多,可以提醒国家是不是整体税负太高了,是否税已影响到实体经济发展了,这也是税收上的一个重要理论”拉弗曲线”所阐述的原理.
24、高管激励工资如何避税?
答:①可以考虑选择”全年一次性资金”的个税优惠政策.②也可以选择有些城市在招商引资时提供的”财政返还”政策,即民间所说的”返税”.
25、个人从专利转让获得的收入,如何合理避税?
答:要依据个人和受让方的具体情况来设计方案以达到合法的降低税负目的.
26、请问,工资表格内的设计内容上有没有合理避税的选项?请问像高管年薪低的通过费用报销来获得工资收入的,是否可以设计在工资表格内作为避税内容?
答①工资表格不可能有”避税”选项;②费用报销来获得工资中不合法的,是虚增了企业的成本以期降低个人的个税为目的.费用报销不会体现在工资表中.
27、为什么我的夜班补贴、加班补贴、急诊出车补贴等等全部计入工资内一起扣税?
答:税法规定应征个税的”工资薪金所得”包括:工资、薪金所得,是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得.夜班补贴、加班补贴、急诊出车补贴都是工资薪金所得的组成部分.不需并入工资征个税的项目,税法会明确列出,比如:三险一金、退休工资等.依据:《中华人民共和国个人所得税法实施条例》(国务院令第600号)第八条第一款
28、通讯费、误餐费如何避税,这两项最大缴纳数额是多少?
答:【通讯费】:通讯费补贴是否要并入工资征个税,国家税务总局是授权各省制定本省可以扣除的限额,有些省份已出台了这方面的政策.我们对各省政策进行了整理和列表,您可以关注公众号【个人所得税】,在”查看历史消息”中看到这方面的资料,也可以在对话框中提问,工作时间会发给您.
【误餐补助】:不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入,不征个税.但不是无限制地免,各省有自己的标准;——依据:国税发〔1994〕089号、财税字〔1995〕82号
【午餐补助】:是企业给职工发放的未统一供餐的午餐费补贴,应当纳入工资征个税;——依据:财企〔2009〕242号
【风险提示】:一些单位以误餐补助名义发给职工的补贴、津贴,应当并入当月工资、薪金所得计征个人所得税.不要等税务稽查时再应付补税、加收滞纳金、罚款等.
关于【误餐补助】也可以在我们的公众号【个人所得税】的”查看历史消息”中找到详细的资料.
29、正确的合理避税方法有哪些?
答:合法的降低个税的方法有很多.一般分为:第一类:直接用优惠政策,用尽第二类:财政返还(从财税体制上,已与税无关)第三类:用比较的方法确定哪一种方法税负较低
30、对于银行新规2016年12月1日一行一卡化,以及现在红包企业平台的发放以及合理计税.
答:①银行新规2016年12月1日一行一卡化是为了建立个人收入和财产信息系统迈出的一步.②关于【红包与个税】谁发的红包要交个税?【企业派发现金网络红包】——征个税按”偶然所得”征个税,税率20%,由派发企业代扣代缴.【个人派发现金网络红包】——不征个税【企业派发各种代金券等】——不征个税个人取得企业派发的各种消费券、代金券、抵用券、优惠券等不征税.【税法依据】:《国家税务总局关于加强网络红包个人所得税征收管理的通知》(税总函〔2015〕409号)注:您可以关注公众号【个人所得税】,在”查看历史消息”中有关于”网络红包”的专题资料(2017年2月3日发).您也可以在对话框中提问,工作时间会发给您.
31、个人补贴可以不放在个税征缴吗?
答:税法规定应征个税的”工资薪金所得”包括:工资、薪金所得,是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得.多数补贴都是工资薪金所得的组成部分.不需并入工资征个税的项目,税法会明确列出,比如:三险一金、退休工资等.也有的省份对通讯费补贴、交通费补贴进行了省内限额,即在限额内可以不并入工资征个税.这方面的资料,您可以关注公众号【个人所得税】,在”查看历史消息”中有关于”通讯费补贴、交通费补贴”的专题资料.您也可以在对话框中提问,工作时间会发给您.
32、股东分红,怎么依法节税?
答:亲,要依据企业和股东的具体情况制定方案、论证方案、落实方案.最简单的可以将分红和工资调节下,测算下各占多少比例税负更低些.其它方法就要调研后制定方案了.
33、个人所得税可以如何合理的规避,有哪些法规以及方法?
答:降低税负要寻求合法的方式,一般分为:第一类:直接用优惠政策,用尽第二类:财政返还(从财税体制上,已与税无关)第三类:用比较的方法确定哪一种方法税负较低
34、到底为啥有风险?那些‘不靠谱’的避税方法到底都有哪些?
答:从我们公众号【个人所得税】后台来看,‘不靠谱’的避税方法有上百种,如:拿发票领工资、两张工资卡发工资、隐形人帮你拿工资、B-B-C模式、买保险避税滥用”离职补偿”…
35没有达到个税点根本就不需要避!
答:亲,有个人收入就要关心:收入记录、个税记录,因为这是您个人的征信记录啊!对个人购房、子女出国、贷款等可能会有影响.
36、董事长、监事平时不拿工资,只参与绩效考核分配,他们在其他公司有工资收入,在我公司领取的绩效考核奖励个人所得税怎么缴纳?
答:个人担任公司董事、监事,且不在公司任职、受雇的情形,董事费按【劳务报酬所得】代扣代缴个税依据:《国家税务总局关于明确个人所得税若干政策执行问题的通知》(国税发[2009]121号)(全文有效)
37、老师,我还有一个问题.就是离职竞业补偿,采取了分期发放的办法,比如补偿12万,每个月发1万,连续发一年,这种情况下个人所得税如何处理?
答:在我国的税法中,个人与用人单位解除劳动关系的补偿,在征个税时是有优惠政策的.但涉及到竞业补偿,就要按”偶然所得”征20%个税,您分开发与合计发所承担的个税是一样的.依据:《财政部国家税务总局关于企业向个人支付不竞争款项征收个人所得税问题的批复》(财税[2007]102号)(全文有效):根据《中华人民共和国个人所得税法》第二条第十一项有关规定,鉴于资产购买方企业向个人支付的不竞争款项,属于个人因偶然因素取得的一次性所得,为此,资产出售方企业自然人股东取得的所得,应按照《中华人民共和国个人所得税法》第二条第十项”偶然所得”项目计算缴纳个人所得税,税款由资产购买方企业在向资产出售方企业自然人股东支付不竞争款项时代扣代缴.
38、老师,您好,请教如何能合理避免节日为员工发放的礼品及为股东、员工报销的话费、加油费?
答:①按税法,您所表述的”节日礼品、话费、加油费”涉及个税是要分别处理.节日礼品要并入工资征个税.通讯费补贴和交通费补贴依照各省规定,有的省份出台政策可以在省内规定的限额内在税前工资扣除的.不知您是哪个省的?②关于”交通补贴与个税”,您可参考我们公众号[个人所得税]中的”查看历史消息”中2016年11月23日发的专题《交通补贴与个税,征?不征?咋征?》,资料中有各个省份的内容,表述更详细.③关于”交通补贴与个税”,您可参考我们公众号[个人所得税]中的”查看历史消息”中2017年2月8日发的专题《通讯费与个税,征?不征?咋征?》,资料中有各个省份的内容.
39、老师,我们公司经常会两个月或三个月工资一起发放,我们财务每个月计提,并申报个税,但工资不发!等到发放时,分开三次发,这样是否合理?
答:①按个人所得税法,个税的产生应是在发放当月,应该在3次一并发放时一并代扣代缴个税.有的省份个别省份(如大连、广东、内蒙古…)出台了补发工资的规定,即可以还原回以前各月算个税的,如果本省没有相关规定就只能3个月合并在发放时一并征个税了.不知您是哪个省的呢?②进一步的答案您可参考我们公众号[个人所得税]中的”查看历史消息”中2016年7月23日发的专题《补发工资与个税》,也可以在对话框中提问,我们发给您相关资料.
40、请问年收入超过12万(其中有工资收入、劳务收入等多种收入),年末汇总申报缴纳个人所的税如何计算呢?如何选择税率呢?谢谢!
答:①亲,在12万申报系统或从税局取得的申报表格中,是按11个收入类别分别填写的.每种收入有各自对应的税率,不需选择税率.②关于12万申报,您可参考我们公众号[个人所得税]中的”查看历史消息”2017年3月6日发布的《亲,不申报12万,能咋的?》,也可以在对话框中提问,我们发给您相关资料.
41、我公司外籍人XXX的子女学费,开票内容是文化业-教育-高中学费,青岛市韩国国际学校,非语言培训费用,企业所得税前能扣除吗?个人所得税能免吗?另外员工旅游费在福利费核算是否涉及个税?
答:①您所提的这种”开票”是拿来报销的吗?外籍人员的子女教育费是免征个人所得税的.②员工旅游费在福利费核算会涉及个税:《国家税务总局关于生活补助费范围确定问题的通知》(国税发[1998]155号)文件对此进一步明确为:二、下列收入不属于免税的福利费范围,应当并入纳税人的工资、薪金收入计征个人所得税:　(一)从超出国家规定的比例或基数计提的福利费、工会经费中支付给个人的各种补贴、补助;(二)从福利费和工会经费中支付给单位职工的人人有份的补贴、补助;(三)单位为个人购买汽车、住房、电子计算机等不属于临时性生活困难补助性质的支出.【强调】:人人有份的补贴一定要并入工资征个税,如餐补.③外籍人员的免征个税项目:《财政部、国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》(财税字[1994]20号)二、下列所得,暂免征收个人所得税(一)外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费.(二)外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴.(三)外籍个人取得的探亲费、语言训练费、子女教育费等,经当地税务机关审核批准为合理的部分.
42、1.我公司员工自行对外进行了捐赠,发生捐赠当月有正常当月工资,又有奖金,分别按照正常工资方式和全年一次性奖金方式计征个人所得税.捐款应优先抵扣工资还是全年奖金,或可以自行选择?是否有法规依据?
答:”全年一次性奖金”的个税优惠算法不允许再扣除任何其它项目了,只是除以12后用商数去选择对应的税率和速算扣除数而已.因此,所发生的捐赠应在当月日常工资中处理.依据:《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》国税发[2005]9号(全文有效)
杨巍,北京和信合税务师事务所专家,深耕于个人所得税领域.致力于个人所得税的实务研究,创建运营了公众号『个人所得税』(微号:geshui12366)和新浪微博『个人所得税网』,同时在<乐税网>和<知乎>上解答个人所得税问题.

小编寄语：不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。考试只是检测知识掌握的一个手段，不是目的。千万不要再考试通过之后，放松学习。财务人员需要学习的有很多，人际沟通，实务经验，excel等等等等，都要学，都要积累。要正确看待考证，证考出来，可以在工作上助你一臂之力，但是绝对不是说有了证，就有了一切。有证书知识比别人多了一个选择。会计学的学习，必须力求总结和应用相关技巧，使之更加便于理解和掌握。学习时应充分利用知识的关联性，通过分析实质，找出核心要点。