1、住宿:未必一定能够取得增值税专用发票
导读:索取住宿费增值税专用发票注意事项
出差住宿,按照营改增的政策,不属于明确不得抵扣的范围,我们有理由认为:如果出差住宿是为公司的日常业务活动等而进行的,则应该可以抵扣.比如:去客户处谈业务、签订购销合同,产品保养等.当然,如果是属于福利性、业务招待性的消费是不可以抵扣的.比如:旅游休养、招待客人游玩等.因此,出差住宿索取增值税专用发票应该是可以的.但是,有的人出差后会在索取专用发票时遇到麻烦,这里向大家提醒几点:
1、以个人名义被拒绝开具专用发票
个人名义的不可以开具增值税专用发票,所以你如果要求开个人名义的专用发票,宾馆拒绝开具是正确
2、的.因此,不得以个人名义索取专用发票.
2、没有提供必要的信息,无法开具增值税专用发票,被拒绝开具
如果没有正确开具必要的信息,也可能是”无效”票,难以认证、抵扣等.
根据《关于进一步优化营改增纳税服务工作的通知》(税总发〔2016〕75号)第十八条要求,加强增值税发票开具工作的宣传辅导:各地税务机关要认真做好增值税发票开具方面的政策宣传,消除社会上对增值税发票开具方面的误解.增值税纳税人购买货物、劳务、服务、无形资产或不动产,索取增值税专用发票时,须向销售方提供购买方名称(不得为自然人)、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号信息,不需要提供营业执照、税务登记证、组织机构代码证、开户许可
3、证、增值税一般纳税人登记表等相关证件或其他证明材料.个人消费者购买货物、劳务、服务、无形资产或不动产,索取增值税普通发票时,不需要向销售方提供纳税人识别号、地址电话、开户行及账号信息,也不需要提供相关证件或其他证明材料.
因此,建议一般纳税人在制作小卡片,把单位名称、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号信息等信息印制在上面,供出差人员在出差住宿、需要开具专用发票时使用,以免由于无法提供必要的信息而遭到拒绝.
作为宾馆等提供住宿的纳税人,则不得拒绝为能够提供有效信息的客户开具专用发票.
3、因宾馆是小规模纳税人而拒绝开具增值税专用发票
如果出差人员入住的宾馆的小规模纳税人,则宾馆不能自行
4、开具增值税专用发票,这就是不是拒绝,而是没有资格开具.这时,如果出差人员必须要取得增值税专用发票,否则不能报销,则只能由宾馆到当地税务机关代开专用发票.开具的专用发票只能是3%征收率的专票.
因此,出差人员在入住宾馆时一定要问清楚是否属于一般纳税人,是否可以开具增值税专用发票.
另外,需要提醒:
1、按照现行营改增政策规定,餐饮是不可以抵扣的,因此,在宾馆既用餐又住宿的出差人员,应该注意风险,对餐饮和住宿分开开具专用发票和普通发票.如果把餐饮与住宿混开在一起,索取增值税专用发票,则可能被税务机关认定为全额不得抵扣.有人会说,我开在一起,你税务机关怎么区别,其实也是比较简单:出差报销的住宿
5、费单价特别高或者只有住宿费报销没有餐饮费报销等等信息,总是可以被抓把柄的.
2、为了抵扣的住宿专用发票合理合法,避免不必要的税务风险,建议建立企业出差制度,明确出差的审批、报销手续和标准,并按规定对取得专用发票的住宿费按制度规定进行权签,保存必要的原始佐证材料或者记录.特别是金额较大的大型会议出席人员的住宿费.
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