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会计实务经典问答疑（收藏转发 工作学习随时用得到）第一部分税务登记1、内资分支机构新户办理税务登记应该提供哪些证件资料？答：内资分支机构新户办理税务登记应该提供下列证件资料：分支机构营业执照副本复印件，加盖公章并注明与原件无误分支机构的法人代表（负责人）、财务负责人、发票管理员（办税员）身份证复印件分支机构企业组织机构代码证复印件分支机构的经营地址证明：自己购房的提供产权证明复印件，没有产权证的提供商品房购销合同；对外承租的提供租赁合同以及房东产权证明；无偿使用的出具无偿使用证明总机构的营业执照副本复印件以及税务登记证副本复印件主管单位批文复印件：即总机构成立分支机构的决定或会议纪要（注明是否非独立核算）银行帐号证明复印件企业实际生产经营范围的说明，加盖公章2、办理汇总申报应该提供哪些证件资料？答：办理汇总申报应该提供下列证件资料：总机构、分支机构税务登记证复印件总机构、分支机构营业执照有效复印件。（应在复印件上注明“与原件相符”并盖公章）分支机构所属国税机关开具的统一格式的“非独立核算分支机构汇总申报调查表”设立分支机构的章程或批文、董事会决议、会议纪要：石油行业必须提供章程总机构汇总申报申请表填写汇总申报审批表。写明申请理由以及分支机构意见并有总机构、分支机构盖章3、汇总申报申请书应该怎样书写比较合理？答：汇总申报申请书可以参考以下格式：厦门市国家税务局XX局：XXX经营部或XXX分公司是我公司下属非独立核算的分支机构，经营地址XXX，主要经营XXXXXX，财务核算实行非独立核算，未独立购买发票，商品由我公司统一采购，统一配售，财务由我公司如实统一汇总核算。分支机构的销售收入由我公司如实汇总进行汇总申报。因此，特向你国税局申请办理税收汇总申报手续。XXX公司（盖章）XXXX年XX月XX日4、从事生产经营的纳税人，税务登记内容发生变化，是否要到税务局办理变更手续？答：按规定，从事生产经营的纳税人，税务登记内容发生变化，应当自工商行政管理机关或其它机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件资料到原税务登记机关申报办理变更税务登记；纳税人按规定无须到其它机关办理变更登记的，应当自发生变化之日起30日内办理税务变更，超期按征管法第十六条规定给予处罚。5、内资企业税务登记变更内容与工商行政管理部门登记变更内容一致的应提供哪些资料？答：内资企业税务登记变更内容与工商行政管理部门登记变更内容一致的应提供以下资料：工商执照有效复印件（注明与原件一致并加盖公章）以及工商变更登记表复印件纳税人变更登记内容的决议以及有关证明文件主管税务机关发放的原税务登记证件（税务登记证正、副本）涉及名称、地址变更的应附变更后统一代码证复印件变更地址的还需要提供场所的产权或租赁合同复印件6、请问税务登记证件是否需要验证年检？答：为了加强对税务登记证件的管理，中华人民共和国税收征收管理法实施细则第十九条规定，税务机关对税务登记证件实行定期验证换证制度。纳税人应当在规定的期限内持有关证件到主管税务机关办理验证或换证手续。一般每年验证1次，3年更换1次。目前为方便纳税人，厦门市国税局暂缓不实行税务登记证的验证工作年检，何时开展该项工作，若有需要届时将会通过社会媒体和厦门国税网站向社会公告。7、申请开具“外出经营活动税收管理证明单”应提供哪些资料？答：申请开具“外出经营活动税收管理证明单”应提供下列证件资料：申请报告：说明开具证明的具体内容以及有关事项税务登记证副本及复印件一份企业营业执照副本以复印件8、我公司遗失税务登记证件，该如何处理？答：根据中华人民共和国税收征收管理法实施细则第二十条规定，纳税人遗失税务登记证件，应当在十五日内书面报告主管税务机关并全国公开发行的报纸上公开登报声明作废，声明作废的内容包括：同时向主管税务机关提交书面报告，将纳税人的名称、遗失税务登记证件名称、税务登记号码、发证机关名称、发证日有效期在税务机关认可的报刊上作遗失声明。纳税人凭书面报告和报刊上刊登的遗失声明向主管税务机关申请补发办税务登记证件。、请问税务登记证件在什么情况下需要出示？答：根据中华人民共和国税收征收管理法实施细则第十八条规定：除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人在办理下列事项时必须持税务登记证件开立银行帐户申请减税、免税、退税申请办理延期申报、延期缴纳税款领购发票申请开具外出经营活动税收管理证明办理停业、歇业其它有关税务事项10、请问外出经营活动税收管理证明有效期都是30天吗？答：按照规定：外出临时从事生产经营活动的销售货物的，证明有效期一般为30天；外出从事建筑安装工程的，证明有效期最长为1年，因故需要延长的应重新申请核发。第二部分纳税申报（网上申报、抄税认证、防伪税控开票系统）11、网上申报时无法进入网上申报系统？答：如提示：做单户同步，且税收管理员专管员已做了还是一样提示。原因可能在税种登记里，企业的信息不完整，如：电话号码，邮政编码等没填，在税种登记中，把相关的信息填完之后再做单户同步。12、网上申报在填本期增值税时提示：上期财务报表未申报。这是怎么回事？答：在报增值税时，要先申报上期财务报表，申报成功后才能报本期增值税，若上期财务报表已以去柜台报了，请先做单户同步，再重新进入系统13、网上申报在填报表时无法填入数据应如何处理？答：将输入法切换到英文状态。14、在上传运输发票时需要下载哪些软件？答：需要下载以下软件：最新修改的通用税务数据采集软件（一般纳税人版）；四小票检查软件；通用税务数据采集软件使用手册V2.0。15、企业下载不了网上认证操作手册应怎样处理?答：下载前应把“上网助手”或“防火墙”卸载.若不想卸防火墙,就把8001端口打开,再在到办税指南中下载.16、网上认证时返回认证信息的具体含义是什么？答：含义有：自动通过，校正通过：表示已经通过认证。当月已认证：表示该发票在这个月已经通过认证，无需再认证。认证未通过：表示该发票未能通过认证，企业可在核实修改信息后再次认证。超过认证抵扣期限：表示专用发票的开票日期超出了准许认证抵扣的期限之外，因此该发票不允许进行网上认证，也不可以申报抵扣。请查看是否是开票日期扫描错误造成。根据（国税发200317号）文规定：增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣税额。增值税一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票应在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣，否则不予抵扣进项税。取得认定增值税一般纳税人资格之前取得的抵扣联发票：表示该张专用发票抵扣联的开票日期在该企业认定为一般纳税人日期之前，因此该张发票不允许申报抵扣。也不允许进行网上认证。请查看是否是开票日期扫描错误造成。认证异常：表示这张发票在认证过程中出现了异常，可能是金税系统没返回该发票的信息，企业可以核实修改发票信息后再次认证。