论如何运用财务分析提升企业经营管理.docx

摘要随着经济全球化趋势的不断加强，市场范围扩大，机会增多，同时市场风险也在增大，市场竞争也更加激烈， 我国企业面对的不再是国内企业间的竞争而是来自全球企业的竞争。企业只有将财务分析充分地与企业经营管理相 结合，不断地更新变革，才能使得自己在如此激烈的竞争中长久的发展下去。本文讨论了财务分析的相关内容，财 务分析的作用，而后以重庆长安汽车股份有限公司为例讲述了财务分析在企业中的运用，同时也讲述了在企业经营 管理中财务分析存在的问题及解决策略。关键词：企业财务管理；财务分析；经营管理AbstractWith the continuous strengthening of the trend of economic globalization, the market scope is expanding and the opportunities are increasing. At the same time, the market risk is also increasing and the market competition is becoming more intense. Chinese enterprises are no 1onger facing the competition among domestic enterprises, but the competition from global enterprises. Only by fully combining financial analysis with enterprise management and constantly updating and changing, can enterprises develop for a long time in such fierce competition. This paper discusses the relevant contents of financial analysis and the role of financial analysis, and then takes Chongqing Changt an Automobile Co., Ltd. as an example to describe the application of financial analysis in enterprises, as we11 as the problems and solutions of financial analysis in enterprise operation and management.Key Words: Corporate financial management; Financial analysis; Management ability前言企业的财务分析是以资产负债表、利润表等财务报表和其它与财务有关的数据为根基来进行的，通过对其进行 分析解释，可以使管理者更直观、更有效地掌握公司的财务情况。结合业务发展，分析盈利能力和偿债能力，为投 资者、经营者、债权人等相关主体提供相关的、准确的信息。1在企业的经营活动中财务分析被普遍的运用到了各 个领域，通过合理的实施其方法，可以使企业的管理决策更加合理、有效。所以，在企业的经营活动中，财务分析 是一个非常关健的环节。1.财务分析的内涵及其主要方式1. 1财务分析的内涵财务分析是指在公司的业务活动中，搜集各类与业务活动相关的会计信息和资料，并对这些资料进行详尽的剖 析和解释。在进行了 套完整的企业经营状况及经营问题的研究之后，能够让管理者直观的利用这些分析成果，对 企业的发展方向、发展方式及发展趋势做出一个比较正确的判断。财务分析是企业管理者获取信息的途径之一，同 时，它也是一个公司在进行经营活动时不可缺少的重要方式。1.2财务分析的主要方式企业必须以特定的方法和路径进行财务分析，而且必须保障企业得到的结论是可信的，有用的。总体上，企业 财务分析主要的途径有以下几个方面.首先，介绍了比较分析法，这是当前企业财务分析过程中最常见的一种方法，比较分析即将同一财务指标的本 期实际数与本期的计划数进行比较或者用本期实际数与基期实际数等进行对比，寻找两者的不同之处，以便进一步 的分析差异产生的原因。其次是比率分析法，同上面所讲的比较分析类似，比率分析法也是根据资产负债表、利润表等报表数据和其他 有关资料结合在一起分析得出结论的。但是与其不同的是比率分析法主要是从同一报表的不同项目成分中，或者在 不同报表的有关成分之间进行对比的。通过分析、计算与比较财务报表中一些关键数据的比率关系，我们能够更好 的了解企业的财务状况和经营管理状况。2值得我们关注的是在使用比率分析的时候，必须考虑重要资料之间的可 比性，否则，我们所得出的比例分析的结论就亳无价值。第三种是趋势分析法，财务分析中的趋势分析方法主要是通过对比几个或者更多时期相关联的会计指标，来判 断有关资料的增减情况或幅度变化，从而掌握重要资料的变化程度和方向。最后是因素分析法，也称它为经验分析，是一种定性分析。主要从价值工程中找到确定目标，并依据分析者的 经验和相关知识来确定目标的选取。通过对不同因素进行分析与详细讨论，可以帮助企业在开展经营活动时.，更好 地发挥其作用。2. 企业经营管理中财务分析的内容3. 1企业的偿债能力通过对企业的资产负债表进行偿债能力分析，我们可以更加深刻全面的了解到企业的偿债能力，这样，我们才能 对企业的经营情况和资产结构有一个比较全面和明确的认识。当在偿债出现问题时对于问题的解决可以提供更多的参 考数据，从而使公司能够更好地进行资产结构的定向调整，对公司今后的发展方向进行规划，更好地进行企业的经营 决策。4. 2企业营运能力公司的经营管理水平直接影响着公司的负债和盈利，而营运能力是企业负债与利润的直接反映。分析一个公司 的营运能力，就是分析一个公司的资本利用率，一个公司的运营能力可以从公司的资产周转速度来判断，如果公司 的运营能力很好，那么这个公司就具有较高的资产利用效率，这个公司的经营管理水平也就相对要高。我们通过对 公司的运营能力进行深度剖析，有助于我们更好的了解当前的经营状况，并为今后一系列的运营管理工作提供借 鉴。5. 3企业盈利能力企业的盈利能力指的就是企业获取经济效益的能力，在当前的市场经济环境中，企业的经营管理者以及投资人、债 权人等最为关注的就是企业的盈利能力。3企业通过对盈利能力进行分析，分析企业收益，可以使企业能够及时地找 到潜在的利润，从而带给投资者更多的利益，并从利润水平的角度，找到企业的运营管理问题，从而提高企业的经营绩 效，为企业做出科学的决策，并为未来的利润趋势做出预测。2 . 4企业的发展能力所谓发展能力，就是指企业在变幻莫测的市场环境中可以持续稳定的成长的能力，或是企业可以抵御来自市场 的各种风险的能力。从某种意义上来说，对企业发展能力的分析是对企业整体实力和抵御风险能力的分析。通过对 企业发展能力的分析，可以使企业在后续的经营活动中避免风险，减少经营决策的风险，从而增强自身的整体竞争 优势，保证自己的持续发展。3 .财务分析在企业经营管理中的运用在企业的经营管理过程中，通过财务分析可以帮助企业管理者全面的r解企业过去一段时间的经营成果，通过 财务分析获取到的数据可以帮组企业管理者更加直观清晰的发现企业在经营活动中所存在的问题，可以预估在将来 的经营决策中存在的风险。在当今激烈的市场竞争环境下，财务分析已成为企业不可缺少的一部分，企业要想能够 维持自己的稳定发展，就要进行科学全面的财务分析。3.1 明确经营变化趋势，引导企业工作方向财务分析能将企业经营活动中的支出与投入比例、业绩变换规律综合的展现出来，让决策者系统的看到各项指 标的变化趋势。4通过这些分析，管理者对企业的经营状况就会有一个更加深刻的了解，在管理过程中，管理人员 就可以根据财务分析的结果结合企业所处市场环境状况制定出一系列的经营政策方针，从而引导企业走向正确的经 营方向，使得企业的工作方向更加明确。所以财务分析能够正确的引导企业员工走向正确的工作方向，从而推动企 业的经营发展和进步。53.2 规避经营风险，完善企业制度企业处在多变的市场环境里，不可能是一成不变的，总会遇到一些困难与风险，这是由市场的大环境所决定 的，并不是企业能够避免的。但是管理者可以通过财务分析方式对经营结果进行科学的深刻的分析，从而可以有效 的规避风险。例如企业分析自己的存货周转率，当存货周转率低时，则表明存货的存货期过长，企业可能存在生产 效率低下或者企业生产的产品销售不畅从而造成了产品过时或者存货滞销积压，这就需要企业管理者及时调整销售 方式，改善存货积压现象。由此可见，科学合理的财务分析手段，可以帮助企业管理者及时发现企业在经营过程中 所存在的风险，及时调整经营决策方案，帮助企业在1=1后的发展中按照既定目标和战略发展，是财务分析规避公司 经营风险作用的重要体现。一个企业要想取得成功，就必须建立起一套科学的企业制度，其中最关键的一项制度就是企业的经营制度。而 财务分析在企业财务当中是至关重要的，经济基础决定上层建筑，同理要想完善企业的运营制度，必须要从财务分 析入手，财务分析能够进一步完善企业的经营管理制度，根据财务分析明确企业运营状况从而制定出正确的决策， 从而提高企业的经营管理效率，从而进步推动企业的发展和进步。66. 3提供参考数据，提供经营策略企业管理者依据财务分析提供的可靠数据和信息，能够及时了解企业经营状况、调整发展方向，挖掘企业经营 潜力，找出企业经营薄弱环节，然后通过采取相应措施对其进行补救和调整，能够对内部管理者进行决策奠定良好 的基础。74.财务分析的案例4.1 案例公司简介重庆长安汽车股份有限公司是家汽车制造销售企业，总部设立在重庆，属于汽车制造业，主要业务涵盖整车 （包括商用车，乘用车）的研发、制造和销售以及发动机的研发、生产。公司现有员工10000人以上，表格中数据是 该企业20年以及汽车制造行业相关的会计数据入表格1： 20年会计报表相关数据单位：亿元重庆长安资产1182.65流动资产728. 89存货59. 68应收账款21.41负债647. 85流动负债625. 93营业收入845. 66营业成本721.01营业利润26. 24表格2： 20年汽车制造行业会计数据的平均水平单位：亿元汽车制造行业平均水平资产84079. 75流动资产50170. 74存货7480. 29应收账款13898. 45负债49969. 38流动负债37779. 16营业收入81557. 70营业成本68997. 10营业利润5062. 89其中重庆长安汽车股份有限公司销售净收入比上年增加24. 33%,期末应收账款比上年增加了88. 96%,期末存货 比上年末增加15%,行业数据由国家统计局获取。4. 2分析偿债能力，提供决策参考偿债能力包括了企业的短期偿债能力与长期偿债能力，具体指标有：流动比率.、速动比率、资产负债率等。图表3资产负债率流动比率速动比率资产负债率重庆长安54. 78%汽车制造行业平均水平59.43%流动比率重庆长安1. 16汽车制造行业平均水平1.2速动比率重庆长安1.07汽车制造行业平均水平1. 13计算可得20年重庆长安的资产负债率低于汽车制造行业的平均水平，说明本企业综合的偿债能力与汽车制造行 业平均水平相比还是较强的；计算流动比率与速动比率可得重庆长安20年的流动比率与速动比率均低于汽车制造行 业平均水平，对于企业流动比率低的情况，企业可能存在银行贷款多，企业有大量的赊购资产等问题，因此企业可 以从减少银行贷款，降低企业赊购等方面入手，来提高企业的流动比率，降低企业偿债风险。通过计算取得重庆长安的应收账款周转率和存货周转率分别为39. 5和12. 08o通过对公司的存货周转率分析，可 发现公司的库存较多，对于此情况，公司可对产品的销售方案进行相关调整，从而增加产品销量，加快库存的周转。通过对公司的应收账款周转率分析可得公司应当提高其周转效率，减少其坏账风险，从而有效地提高其偿 债能力，减少其财务风险。4. 3分析营运能力，提供决策参考通过对相关数据计算可得，公司的库存周转日为328天，库存周转日较长，我们都知道，一个公司的库存周日越 短，其利润也就越高，企业应当将存货的周转天数在正常的范围内控制在较短水平，因为存货周转的周期愈长，则 说明企业的存货存在积压的危险也就愈高，企业在存货管理方面也可能存在问题，同时，存货积压也会给企业带来 管理贽用增多、厂房租赁费用增加等其他费用的增加。因此，企业应当针对存货积压的情况加强对存货的日常监控，控制存货的质量水平，同时可以调整企业的销售模式，增加产品销售量从而减少企业的存货量。所以，通 过对企业的财务分析，可以看出企业在存货管理上是否存在疏漏。通过财务分析能够发现企业存货管理环节是否出现了问题，财务分析的特点在于，一旦发现问题也就能为企业 指明了下一步管理的方向，即企业下一步需采取有效措施加快存货周转，同时与销售团队紧密配合，以销售预测为 参考，以销定产提高企业全面预算的准确性、降低计划差异以减少成品库存，物料采购方面，与供应商保持稳定的 合作关系，在保证安全库存的前提下由供应商按实时采购需求送货以降低物料采购库存。84. 4分析盈利能力，提供决策参考图表4营业利润率、销售毛利率有营业利润率重庆长安3. 1%汽车制造行业平均水平6.21销售毛利率重庆长安14.74%汽车制造行业平均水平15. 4%公司是否能盈利是企业股东们最关心的问题，因此盈利能力也就成为了企业的焦点。体现企业的盈利能力的有 营业利润率、销售毛利率等。运用财务分析可得，公司的营业利润率与销售毛利率均低于行业的平均水平，说明重 庆长安汽车股份有限公司的盈利能力相对较弱。对于此种情况，企业可以关注一下企业的生产成本是否存在上升的 情况，产品的销售价格是否存在下降的情况，产品市场有没有出现收缩的情形。当销售收入达到一定程度时，要想改变成本过大或生产浪费等情况，就需要进行标准化和持续性改进来改变应 用，标准化的过程就是持续改进的过程，通过不断的发现并改进生产过程中的薄弱环节实现零浪费的目标，创造价 值的过程需要配置各种资源，精益生产的核心是消除价值流中一切非增值的活动即浪费，从而以更少的人力、物 力、财力和更短的时间，创造出更多的利润。97. 5分析发展能力，提供决策参考企业的发展，必将导致企业的净利润增加和企业的资本增值。一家公司的发展，其中一个很大的衡量标准就是 销售的增长率。公司可以在产品研发、产品结构优化、市场营销、产品创新等方面，不断提高企业的利润和附加 值。拓展市场，利用各种市场渠道和方法，以推动销售，增加销售。做好市场调研，并通过合并其他公司来实现产 品的多样化，从而扩大公司的销售和市场占有率。5.财务分析在企业经营管理中存在的问题5.1 财务分析人员综合素质不高高质量的财务分析离不开高质量的财务分析人员，当今社会经济在不断变革，会计制度也在不断变化，但是有 的企业财务人员不能及时的更新自己的财务知识，有的财务人员还没有系统的专业知识体系，在运用财务分析时就 不能及时更换财务分析的方法。大部分的财务人员在运用财务分析时，通常从财务角度进行分析，很少从管理角度 进行分析，无法有效地将公司的实际业务与水平业务结合起来。5. 2管理层对财务分析匚作的重视程度不够毋庸置疑的是追求利润的最大化是每个企业的最终目的，由于企业管理者过度的重视企业利润从而缺乏了对财 务分析工作的理性认识，认为财务分析可有可无。有的公司甚至没有专门的会计人员，就更不用说运用财务分析对 企业进行经营管理了。5. 3缺乏规范的财务分析制度在日常的工作中，企业缺乏完善的财务分析制度。在实际工作中，由于缺乏相关的系统定位，财务分析进程非 常缓慢，或者分析结果不理想，不具有参考性。8. 4财务分析使用的数据不够准确高质量的财务分析结果必须得到可靠、真实和准确的财务数据的支持。同时，在实践中，财务分析方法的使用 情况可能会因不同员工固有的主观因素不同而有所不同，从而影响数据的准确性，从而导致与财务分析的最终结果 有一定的偏差。9. 针对财务分析在企业经营管理中存在的问题提出有效策略9.1 全面提高财务人员综合素质财务分析工作的主力军是财务相关工作者，会计从业人员的专业性和准确性将直接关系到公司的经营决策，若 财务工作人员的综合素质不高，那么分析的结果往往会对公司的经营没有参考价值，因此，公司的管理者必须重视 会计人员的专业性。首先，要加强对财会人才的培训，比如推行学徒制度，让经验丰富的“老会计”教新学徒，不 但能让他们更快地理解公司的运作方式，还能让他们更好地学习业务，为财务分析工作做好准备。其次，要强财务 相关知识的学习，定期进行专业的财务知识培训，企业也可以采取日常工作绩效评估的方式，鼓励财务分析人员自 发的学习知识以此来提高自己的专业水平和专业技能，从而为提高财务分析报告的质量奠定坚实的基础。第三，要 重视人才的职业素养与学习能力，公司在招聘财务人员时应充分改善招聘条件，聘请专门的财务分析师来提升公司 的财务分析能力。6. 2提高企业管理层和I：作人员的财务分析意识首先，企业管理层要提高对财务分析的认知，充分了解财务分析企业经营管理中的重要性。同时，要强化财会 人员对企业的生产、经营、管理等方面知识的全面教育，改变表面态度，将其作为重要工作。为了促进财务分析的 正常发展，最终提高财务分析L作的质量，在财务分析结果的基础上及时发现问题并提出相应的解决方案，为企业 下一阶段的经营管理决策提供依据。第二，财务分析不应局限于对现有历史数据和经营成果的分析和评估，也不应只关注利润指标；企业应当关注 财务分析的整体性和前瞻性，更加关注企业未来发展方向、经营能力和可持续发展能力，充分结合当前市场发展背 景和历史数据，从资本未来运行的角度进行全面分析和评估；关注企业未来的风险防范和发展潜力，为企业的长期 发展和经营决策提供全面的数据参考。7. 3逐步建立和完善财务分析制度为了充分发挥财务分析在企业日常管理决策中的有用性，就需要建立科学全面的财务分析系统，这才有利于财 务分析在日常管理中得到充分利用，取得有意义的财务分析成果。企业应当设立独立的财务会计部门，配备独立的 财务会计人员，建立独立的会计核算体系和财务管理制度，使分析人员能够获得准确、相关的财务数据，从而利用 专业的财务分析方法来分析报表中的数据和信息，有助于决策。企业财务分析所需的数据非常广泛，涉及面很广，因此企业不同的需求所需要的数据也就不尽相同。因此，在 日常分析工作中，只有通过科学合理的财务分析系统，提高财务分析结果的有效性和相关性，才能为企业的重要决 策提供重要参考依据。8. 4提高财务分析数据的准确性会计报表及其他资料是公司进行会计核算的依据，所以，必须保证取得的会计资料是精确、真实、可信的，这 才能保证财务分析结果的正确、准确、可信。因此，企业在进行财务分析时可以建立一个监督机构，监督财务报表 的数据来源以确保数据的准确性与真实性，以避免财务报告出现偏差，为保证财务信息数据的质量，充分发挥财务 分析的效率.，为公司的经营和发展提供决策参考。同时，财务人员应当严格遵循企业会计准则，只有这样，财务报 表才能符合要求，才能更加真实完整的反应企业的经营成果和现金流量。结论综上所述，在企业的经营管理中，财务分析在企业经营管理中的地位也越来越重要，财务分析可以为企业的经 营管理提供准确的数据支持，在经济全球化口益激烈的背景下，我国企业面临的挑战也越来越多。企业管理者只有 不断地提升自己的经营管理水平，能够科学及时的做出正确决策，这对企业未来的发展有着至关重要的影响，企业管理者要重视财务分析、提升财务分析在企业管理中的作用，健全财务分析系统，运用财务分析来提升自身的 经营决策能力。参考文献1高红伟.提升企业财务分析与经营分析质量J.今门财富(中国知识产权)，2022 (02) : BO-132.2孙翔.基于优化财务分析的企业经营决策水平的提升建议J.中国市场,2021(21):85-86.3王凯丽.企业财务分析价值提升的应用与建议J.会计师,2021 (06): 11-124赵立颖.财务分析如何有效为企业经营决策提供参考点思考J.中国乡镇企业会计， 2021(4):66-675张晓梅.财务分析在企业财务经营管理中的作用研究J.财政财务,2021(7): 149-1506张晓梅.财务分析在企业财务经营管理中的作用研究J.财政财务,2021(7): 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