编办审计综合分析报告.pptx

编办审计综合分析报告引言审计结果概述预算编制和执行情况分析财务管理和会计核算情况分析资产管理和使用情况分析采购和招投标情况分析往来款项和对外投资情况分析总结与建议contents目录01引言报告目的本报告旨在通过对编办审计结果的综合分析，评估被审计单位的内部控制和风险管理水平，发现存在的问题和不足，提出改进意见和建议，为被审计单位加强内部管理和提高风险防范能力提供参考。报告背景随着国家治理体系和治理能力现代化的不断推进，审计工作在维护国家财政经济秩序、促进经济社会发展等方面发挥着越来越重要的作用。编办审计作为审计工作的重要组成部分，对于加强机构编制管理、规范机关运行、提高行政效能具有重要意义。报告目的和背景本报告的时间范围涵盖XXXX年至XXXX年期间被审计单位的机构编制和财务管理情况。时间范围空间范围内容范围本报告的空间范围包括被审计单位及其所属各级机构。本报告的内容范围主要包括被审计单位的机构编制管理、财务管理、内部控制和风险管理等方面。030201报告范围02审计结果概述审计对象及范围本次审计对象为某市编办，审计范围涵盖了该编办2019年至2021年的财务收支情况、预算编制和执行情况、资产管理情况等方面。审计涉及的具体内容包括：财政收入、支出、结转和结余情况，预算编制、批复、调整和执行情况，以及资产购置、使用、处置和收益情况等。本次审计采用了现场审计与送达审计相结合的方式，对被审计单位提供的财务报表、会计凭证、账簿等相关资料进行了认真核查。审计程序包括：制定审计计划、实施现场审计、整理审计工作底稿、出具审计报告等。审计方法和程序审计结果总体评价通过审计，发现该编办在财务管理和预算编制执行方面存在一些问题，如预算编制不够细化、部分支出未严格按照预算执行、资产管理不够规范等。针对发现的问题，审计组提出了具体的整改意见和建议，要求被审计单位加强财务管理，严格按照预算编制执行，规范资产管理，确保财政资金的安全和有效使用。03预算编制和执行情况分析预算编制情况评估预算是否根据单位实际需求、历史数据和未来发展趋势进行科学编制，是否遵循了量入为出、收支平衡的原则。预算项目的细化和明确性检查预算项目是否细化到具体的支出内容和金额，是否有明确的执行计划和时间表，以便于后续的预算执行和监管。预算编制的透明度和参与性了解预算编制过程中是否充分征求了相关部门和人员的意见，是否进行了充分的沟通和协商，以确保预算的科学性和可行性。预算编制的科学性和合理性预算执行情况对比实际执行情况与预算编制的差异，分析差异产生的原因，如政策变化、市场波动等，并评估其对单位运营和财务状况的影响。预算执行与预算编制的差异分析分析预算执行的总体进度和各项预算的实际执行情况，评估是否达到了预期的效果和目标。预算执行的进度和效果梳理预算执行过程中遇到的问题和困难，如资金不足、项目进度滞后等，并分析其原因和影响。预算执行中存在的问题和困难01了解预算调整的原因和依据，如政策调整、突发事件等，评估其合理性和必要性。预算调整的原因和依据02检查预算调整的审批程序和执行情况，评估其合规性和有效性。预算调整的审批和执行情况03分析预算调整对单位运营和财务状况的影响，如资金流动、成本控制等，并提出相应的应对措施和建议。预算调整对单位运营和财务状况的影响预算调整情况04财务管理和会计核算情况分析123评估单位是否建立了完善的财务管理制度，包括预算管理、资金管理、资产管理、财务报告等方面。财务管理制度健全性分析单位在财务管理制度执行方面是否存在漏洞或不足，如是否存在违规操作、管理不善等问题。制度执行有效性评估单位是否配备了足够的财务管理人员，以及这些人员的专业素质和业务能力是否满足要求。财务管理人员配备财务管理制度及执行情况03财务报表准确性分析单位财务报表的编制是否符合规范，各项数据是否真实、准确、完整，是否存在重大遗漏或误导性信息。01会计核算方法合规性分析单位采用的会计核算方法是否符合国家相关法规和会计准则的要求。02会计凭证真实性评估单位会计凭证的真实性、完整性和合规性，是否存在虚假记载、误导性陈述等问题。会计核算规范性和准确性 内部控制有效性内部控制制度建设评估单位是否建立了完善的内部控制制度，包括授权审批、职责分离、财产保全、会计系统控制等方面。内部控制执行情况分析单位在内部控制执行方面是否存在缺陷或不足，如是否存在越权操作、违规担保、资金占用等问题。内部审计监督作用评估单位内部审计机构是否健全，审计人员是否具备专业素质和独立性，以及内部审计工作是否得到有效开展。05资产管理和使用情况分析制度执行情况定期对资产管理制度的执行情况进行检查和评估，确保制度得到有效执行。资产管理责任制明确各级管理人员在资产管理中的职责和权限，建立资产管理责任制，确保资产管理工作的顺利开展。建立健全资产管理制度包括资产采购、使用、处置等方面的规定，确保资产管理有章可循。资产管理制度及执行情况定期进行资产清查按照制度规定，定期对单位资产进行全面清查，确保账实相符。清查结果处理对清查中发现的问题及时进行处理，包括资产的盘盈、盘亏、闲置等问题，确保资产的安全和完整。资产信息化管理采用信息化手段对资产进行动态管理，提高资产管理的效率和准确性。资产清查盘点情况资产使用效率评估对资产的使用效率进行评估，包括资产的利用率、闲置率等指标，为优化资产配置提供依据。资产处置合规性审查对资产的处置进行严格审查，确保处置程序合规、处置价格合理，防止国有资产流失。资产管理绩效考核将资产管理绩效纳入单位整体绩效考核体系，激励管理人员加强资产管理，提高资产使用效率。资产使用效率和处置合规性06采购和招投标情况分析采购计划是否合理分析采购计划是否根据实际需求制定，是否考虑到预算限制、市场供应等因素。采购执行是否规范检查采购过程中是否严格遵守采购管理制度，包括采购方式选择、合同签订、验收等环节。采购管理制度是否健全评估单位是否建立完善的采购管理制度，包括采购流程、审批权限、供应商管理等方面。采购管理制度及执行情况招投标程序是否公开透明评估招投标信息是否充分公开，如招标公告发布、评标过程公开等，确保所有潜在投标人都能获得平等参与的机会。招投标文件是否规范检查招投标文件是否符合相关法律法规和行业标准，如招标文件的编制、投标文件的格式等。评标过程是否公正分析评标过程中是否存在不公正现象，如评标委员会成员是否独立、客观、公正地履行职责，是否存在串标、围标等行为。010203招投标程序规范性和公正性采购成本控制措施是否有效分析单位在采购过程中采取的成本控制措施，如集中采购、定点采购、协议供货等，以及这些措施的实施效果。采购节约情况统计并分析单位在采购过程中实现的节约情况，包括节约金额、节约率等指标，以及节约的原因和可持续性。采购成本预算是否合理评估采购成本预算是否根据实际需求和市场价格制定，是否考虑到节约成本和提高资金效益的因素。采购成本控制和节约情况07往来款项和对外投资情况分析单位已建立完善的往来款项管理制度，包括款项审批、登记、核算、催收等各个环节，确保往来款项的规范运作。管理制度审计发现，单位在往来款项的管理上基本能够按照制度执行，但在部分环节如款项审批和催收方面存在不足，需进一步加强。执行情况往来款项管理制度及执行情况单位已制定对外投资管理制度，明确了投资决策、风险控制、收益分配等方面的规定，为对外投资提供了制度保障。审计发现，单位在对外投资过程中能够遵守相关制度，但在投资决策的科学性和风险控制的有效性方面仍有提升空间。对外投资管理制度及执行情况执行情况管理制度往来款项和对外投资风险控制单位应加强对往来款项的监管，建立风险评估机制，定期对往来款项进行风险评估和预警，及时发现并处理潜在风险。往来款项风险控制单位应完善对外投资风险评估体系，加强对投资项目的尽职调查和风险评估，确保投资决策的科学性和谨慎性。同时，建立健全风险应对机制，及时应对和处理投资风险事件。对外投资风险控制08总结与建议审计结果总结本次审计发现，编办在财务管理和资金使用方面存在不规范之处，如部分支出未严格按照预算执行、报销凭证不齐全等问题。编办在人力资源管理方面也存在不足，如部分岗位人员配备不足、员工绩效考核不够科学公正等。此外，编办在业务流程管理和内部控制方面也有待加强，如部分业务流程不够规范、内部审批不够严格等。对于财务管理和资金使用方面的问题，建议编办加强预算管理和财务制度建设，规范资金使用流程，完善报销凭证等手续。对于人力资源管理方面的问题，建议编办优化岗位设置和人员配备，建立科学的绩效考核制度，提高员工工作积极性和效率。对于业务流程管理和内部控制方面的问题，建议编办进一步梳理业务流程，加强内部审批和监督，防范潜在风险。针对问题提出建议和措施编办应继续加强财务管理和资金使用方面的监管，建立健全的财务制度和内部控制机制，确保资金的安全和合规使用。在业务流程管理和内部控制方面，编办应持续优化业务流程，强化内部监督和风险管理，提升整体运营效率和管理水平。在人力资源管理方面，编办应注重人才培养和引进，完善激励机制，提高员工的专业素质和工作能力。未来改进方向感谢观看THANKS