会计年终决算实习报告.doc

_实习报告实习目的年终会计决算是企业会计工作的一项重要内容，是针对会计核算系统，根据年终更详细的业务信息或确信的会计估计进行的规范性或客观性调整；也是针对财务预算的执行情况进行对比，分析和评价，进而对相关财务模型中的要素指标实行客观性评价与预测，为下年度财务预算奠定基础。为了使自己更全面、系统地了解年终会计决算的特点，掌握年终会计决算的内容、程序和方法，为从事财务管理工作奠定会计理论基础，特进行此次年终决算专题实习。实习时间2013年12月30日至2014年1月28日实习单位日照实信会计师事务所（五莲县人民法院，山东筑诚集团有限公司，日照格瑞特贸易公司，日照太一文化传媒公司等）实习内容1.五莲县人民法院计算五莲县人民法院的过付款明细账，又称台账，是按照时间顺序，将每一笔过付款收入及支付记录下来的账目，类似于日记账。我的任务是将每一笔业务计算出结余，并将每个月的结余累计计算出来，计算每一年的发生额，计算截止到2013.10.31日的累计余额。并将这些余额与会计账簿对照。年终市审计局将对各政府部门进行审计工作，所以法院要在年终对账目进行完善。包括现金、银行日记账，总账及明细账，这些工作往往是精细而大量的。我的任务就是对账，确保账目能够准确完整无误的记录本年的业务。2.山东筑诚集团有限公司到年底，审计监察部会对一年内的凭证逐一进行审核，审核内容如下：检查记账凭证科目使用是否正确；核算记账凭证金额计算是否准确；检查原始凭证是否充足且真实。到年末，本集团公司的财务部门会将一年的会计凭证收集整理成册，移交审计监察部检查并封存。如果审核出现实质性的比较重要的问题，会通过正确的方式对其修改，或者重制凭证冲回；如果问题较小且没有太大实质性的影响，可以忽略。这正符合了会计原则中的实质重于形式和重要性原则。根据记账凭证， 完成T形账户，将本期借方发生额和贷方发生登记在科目汇总表上。八月经济业务较其他月份较少，较大的经济业务有一笔短期借款的偿还，还有一笔理财产品的收回，有近3万元的投资收益入账。审核凭证时发现有一张记账凭证后面附的支票对不起来。审核十一月的凭证，发现了一张错误凭证（66号凭证），该经济业务为收款，应当为资产增加，负债增加，该凭证错记为资产减少，负债减少。本公司该月的业务量很大，主要为收入房款，全部计入其他应收款；本月贷款利息交付，数额较大，所以本月的财务费用发生额也很大。3.日照格瑞特贸易有限公司检查检查记账凭证科目使用是否正确；核算记账凭证金额计算是否准确；检查原始凭证是否充足且真实。本公司的记账凭证并不十分正规，有以下问题：记账凭证日期不准确，全部都是月末补充的，这样容易出错，切缺乏时效性；有的记账凭证后没有附充分的原始凭证，是经济业务没有充足的证据；有的会计科目使用混乱，例如应发工资，应发福利，应当使用新会计准则合并后的应付职工薪酬。根据记账凭证， 完成T形账户，将本期借方发生额和贷方发生登记在科目汇总表上。当登记完成后，发现科目汇总表的借贷发生额不一致。后经检查发现，是增值税款的方向登记错误导致。4.日照太有文化传媒有限公司检查2012年7月至2013年底的记账凭证；根据各季度会计报表编制2012年度及2013年度的会计报表。在检查过程中发现，该企业有部分业务不具备发票。 审核2012年7月至2013年底账簿，编制固定资产，各类费用明细标。审核各月账目发生额是否与会计报表抑制，检查记账过程中是否发生错误等。经过检查发现，该企业存在虚增固定资产的现象，还有部分固定资产没有发票作为原始凭证。该企业仍然使用待摊费用账户，不符合新会计准则的要求。5.日照海洲物流有限公司 旁听财务会议，日照海洲物流有限公司审计工作结束的日子，公司的董事长，业务经理，财务经理，以及所有财务人员汇集在了一起，由会计师事务所对这一期间的审计工作进行详尽全面的叙述，将工作中发现的问题拿出来展示，通过讨论解决问题。企业的账目是否良好，健康。没有错账是一个方面，还有一个方面是账户是否整齐条理。注重财务工作的企业会定期整理账户，将长期不用的明细账户通过调账注销，避免因账龄过长而产生的错误发生。一个企业不能经常性的更换财务经理，过于频繁会产生一系列的财务问题，因为新的财务人员要经过一定时间的熟悉才能完全掌握本公司的业务，才能达到最佳状态。而一个公司的财务不在状态，业务工作也是不能完美的。企业的财务与业务是不分家的，财务是为记录经纪业务而生，而没有财务，业务也一样不能良好的进行，甚至因为没有财务工作的支持导致业务停滞。所以，一个好的企业财务与业务工作必须有着良好的沟通。实习问题 在实习过程中遇到很多实际问题如下：1.第一次接触过付款账户，十分陌生。2.业务数量繁多，计算量大。 3.需要进行繁杂的计算机操作。4. 经常出现台账与会计账簿数目不一致的现象。 5.具体的业务处理不够明确，类似于现金短款，银行对账单有差额。6.对政府部门的了解不够详细，例如招待费，办公费的限制，及员工福利的限制。7.对于复杂的业务，自己对会计处理和会计科目不够明确。对于房地产企业，有些业务没有进行学习或者没有详细学习。像房款的收缴，定金的收缴，以及银行贷款的放款。8.有些科目使用不够熟练，例如其他应收款，应付账款预付账款的往来核算。9.账户运用不熟练，阅读凭证不仔细。把其他应收款看成其他应付款，预收账款和预付账款弄混。10.数字尾数抄写错误，将9000万误填为9亿。11.科目汇总表编制完毕后，借贷合计不相等！12.银行存款的利息收入的会计处理。13.房款定金的会计处理。14.支票批复单与支票金额不一致。 解决问题的经验与教训1.要进一步学习会计知识，了解单位业务，账户的一般使用规则，才能够完美的完成任务。2.对于业务繁多的情况，要细心谨慎的计算，不要慌，不要忙，一步一步按照既定的规则处理业务。3.要进一步学习计算机知识，特备是excel表格的处理。掌握一般的计算能力。4.当遇到账目数目不一致的情况时，要静下心来，找出错误并查明原因。5.在平时的学习过程中，要结合现实实践进行学习，要明确学习的目的在于运用于实践，不是只会笔上功夫就可以的，学以致用，学习只是为了实践，不是为了学习，当然还是为了考试。另外，要多尽量多的找机会，接触现实业务，有了经验，才能在以后的工作中，灵活运用知识。6.要学习各种单位的账务处理，包括政府，银行等单位。7.要多接触复杂的业务，认真思考应该运用哪个会计科目，应当如何分配金额，要做到一张原始凭证凭证一个分录，多个原始凭证合为一个分录，作为一张记账凭证。8.多接触各种企业的业务，学会处理更多的日常业务。9.辨认账户要仔细，特别是易错科目！10.填写数字要认真。尽量不要出错！11.用错误检查方法找出错误。12.银行存款的利息收入，应当抵消财务费用，做凭证式，应当在财务费用借方发生额一栏以红笔或者负数登记。最为合适。13.房款定金，应当计入其他应付款。14.当支票批复单与支票金额不一致时，有两种可能，一种是凭证错误，另一种是领取支票时，以部分现金代替。但应当有合理的原始凭证证明为好。实习总结通过这次实习，我更加清楚的了解了会计这门专业和这种职业，要成为一个优秀的会计人员，要在以下这些方面提高。1.要具备良好的专业素质，职业操守，会计工作的特别性使其可接触到大量的共有财产，所以作为会计人员一定要把握好自己办事的标准，首先自己要做到奉公守法，其次对于别人的要挟，引诱，和指使要做到坚持自己的原则，不向邪恶势力低头。2.有刻苦的精神，平和的心态和不耻下问的精神。作为一个新人，平和的心态很重要，做事不要太过急功近利，表现得好别人都看得到，当然表现得不好别人眼里也不会看不到，作为一名会计人员要具备良好的人际来往能力。会计部门是企业管理的核心部门，对下要收聚会计信息，对上要汇报会计信息，对内要彼此配合整理会计信息，对外要与社会大众和政府部门搞好关系。 3.需要在工作中不断地积累经验，提高业务水平；同时需要密切关注会计工作的发展方向，学习相关的法律知识，培养正确的法律思想，积累辨别是非的经验，遵纪守法，诚信做人，注重理论与实践相结合。会计需要好的表达能力才能给他们解释清楚是怎么回事。会计人员不仅要和学院内部人进行交涉还要同银行、财政局等机构进行交涉，所以对交际能力要求很高。他们要有好的语言表达能力，要有一个好的服务态度，有一个好的心态，这样才能胜任自己的工作。会计处理过程中允许做出必要的判断和估计，但这种需要判断和估计的交易和事项并不多。随着经济活动的复杂化，企业面临的风险逐步增加，会计信息使用者(投资者、债权人、企业内部管理人员等)越来越关注企业未来发展前景，要求会计人员提供与未来信息相关的数据资料，促使会计职能进一步向前发展。在基本职能(核算、监督)之外向事前预测、决策方向延伸，因而对会计人员的判断能力提出了较高要求。4.要有严谨的工作态度。会计工作是一门很精准的工作，要求会计人员需准确核算每一项会计指标，正确使用每一个公式，在学习过程中需要加强对数字的敏感度，及时发现问题，解决问题。传统会计主要是对企业过去及现在的交易和事项进行确认、计量，会计结果是作为明确责任、进行决策的主要依据，它受到企业内部和外部利益关系人的高度重视，并按会计准则的要求对外报告。一般而言，这些交易和事项的会计处理往往有实际凭证做为根据，有很强的可验证性，会计处理结果是确定的，表现为会计结果与经营活动一致。5.要具备良好的人际交往能力，对下要收集会计信息，对上要汇报会计信息；对内要相互配合，共同整理，对外要与社会公众和各政府部门搞好关系。要学会为人处事，待人接物，同时也要了解相关的礼仪知识，增强与人沟通，与人交往，与人合作的能力。做财务工作只有好的业务技术是不够的，还要有良好的沟通能力。6.要不断学习与会计相关的其他技能，例如计算机，外语，财务管理等各种专业知识。财务工作是一门综合性的工作，如果知识掌握会计那一点知识，不过是冰山一角，并不能妥善的处理在工作中遇到的各种实际业务。只有拥有全面的专业知识，才能够真正做到为企业的发展出谋划策，做一名合格的设计师。希望自己以后在学习和工作中，能够积极利用各种培训的机会，辅之以自主学习和提高，像一个具备全面能力的人才迈进。实习收获这次在会计师事务所的实习，使我学到了很多书本上没有的而工作以后又必需的知识和能力。这次实习让我了解了会计师事务所工作的主要职能范围、机构组成等，学到了一些必须的办公处理的能力，接触了最近的会计政策及法规，并逐渐掌握了审计业务的关键步骤和流程。这次实习让我明晰了对于现代企业来说，会计工作是一项重要的管理制度，是要为实现企业的经营目标服务。因此，可以认为，实现企业的经营目标是企业会计的根本目标。体会到会计师事务所作为外部审计职责机构的重要性，无论从社会发展角度还是企业生存完善角度，外部审计监督都是十分必要的。这些也是自己所属专业领域里所没学到的知识。虽然学到了很多，但毕竟有不少方面自己尚有欠缺，通过发现这些欠缺我会好好的吸取教训，在以后的工作中，能够注意这些问题，努力做到更好。实习期间，我跟随事务所的前辈们到各种类型的单位进行年终决算的实习，包括行政事业单位，房地产单位，贸易公司，轻工业企业。得到了珍贵的实习经验。在实习期间，接触到了各种企业的记账凭证，账本，报表，这些资料都是难能珍贵的。在实际工作中，运用学校里的知识的同事，也学到了很多书本上不曾出现的知识，让我对会计工作有了更加全面而且真实的认识。在工作中，不可避免的遇到了很多的难题，得到了很多的教训。困难是最好的老师，我相信，经过解决困难的过程我的能力和知识一定得到了提高。同样，在实际工作中，我的弱点也逐一的暴露出来，实践出真知，自己是否学的好，通过实践一验便知。例如态度不够严谨，做事不够认真负责，部分知识没有熟练地掌握等等，这些都是暴漏出的问题。我一定会将这些问题铭记在心，在之后的学习时间里，努力的修正、提高。一个月的实习给我的感触太深了，仿佛一下子长大成人，懂得了更多的做人与做事的道理，真正懂得学习的意义，时间的宝贵，和人生的真谛。让我更清楚地感到了自己肩上的重任，看到了自己的位置，看清了自己的人生方向。我有了不少收获，也懂得了不少道理：首先，工作不比在学校。毕竟工作的环境比在学校的环境压力更大，每天都要按规定的时间上班下班，有时候工作量大还需要加班，而在学校的课程安排都是有规定的时间，而且很多课是自习课。第二，通过工作，使自己有了更多的信心，在这一个月的工作中让自己之前在学校学习的会计知识有所提高，在学习过程中，有一些关于成本，资金，固定资产等等的会计科目并不是掌握的非常真切，但却在这实习中得到了实践，通过与实际情景相联系，慢慢的也有了得心应手的感觉。第三，工作交际的问题。在实习期间中，感到人与人的相处并不像在学校的那么简单，交往需要注重的细节很多。如果不加注意，会给自己带来麻烦，而这些还是要在我们的工作中慢慢的来吸取经验。这次年终决算的实习为我深入社会，认识和体验生活提供了十分难得的机会，让我在实际的社会中感受生活，学习在社会中生存所应该具备的各种能力。利用此次难得的机会，我努力工作，严格要求自己，虚心向财务前辈请教，认真学习会计理论，并且利用空余时间认真学习一些课本以外的相关知识，掌握了一些基本的会计技术，从而提高自己的能力。通过工作，我了解了我以后还应该多学些什么，掌握什么技能，加重了紧迫感，为真正跨入社会，走上工作岗位打下了坚实的基础。这次实习也让我懂得了很多做人与做事的道理，懂得了学习的意义，时间的宝贵和人生的真谛，让我更清楚地感到了自己肩上的重任，瞥见了自己的位置，看清了自己的人生方向。我坚信通过这一段时间的实习所获得的实践经验一定会对我终身受益，这些实践的经验在之后的实际工作中将不停的得到验证，我会不停的领悟这些道理，并在将来的工作把这些经验运用到自己的实际工作来，充分展览自我的价值，实现自己的人生价值，为实现自己的理想而努力。Welcome 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