企业财务分析报告公式汇总.pptx

企业财务分析报告公式汇总CATALOGUE目录财务报表分析基础盈利能力分析公式偿债能力分析公式营运能力分析公式成长能力分析公式现金流量分析公式财务综合分析技巧CHAPTER财务报表分析基础01包括流动资产、长期投资、固定资产、无形资产等，代表企业拥有的经济资源。资产企业在一定期间内为获得收入而发生的各种耗费，包括营业成本、税金及附加、期间费用等。费用包括流动负债和长期负债，代表企业的债务和偿还义务。负债代表企业所有者对企业的投资和收益权益，包括股本、资本公积、盈余公积和未分配利润。所有者权益企业在一定期间内通过销售商品、提供劳务等方式获得的经济利益流入。收入0201030405财务报表组成要素假定企业将持续经营下去，不会停业或大规模削减业务。持续经营原则将企业持续不断的经营活动分割为一定的期间，据以结算账目和编制会计报表。会计分期原则以权利和责任的发生来决定收入和费用归属期的一项原则。权责发生制原则企业的各项财产在取得时应当按照实际成本计量。其后，各项财产如果发生减值，应当按照规定计提相应的减值准备。历史成本原则财务报表编制原则比较分析法通过对比不同期间的财务报表数据，揭示财务状况和经营成果的变化及原因。趋势分析法根据企业连续几年的财务报表，比较有关项目的数额，以求出其全额和百分比增减变化的方向和幅度，并通过进一步分析，预测企业的财务状况和经营成果的变动趋势。因素分析法依据分析指标与其影响因素的关系，从数量上确定各因素对分析指标影响方向和影响程度的一种方法。比率分析法通过计算各种比率指标来确定经济活动变动程度的分析方法。财务报表分析方法CHAPTER盈利能力分析公式02净利润率=(净利润/营业收入)100%净利润=营业收入-营业成本-税金及附加-期间费用（销售费用、管理费用、财务费用）营业收入等于企业销售商品和提供劳务所得到的收入净额净利润率计算公式营业收入等于企业销售商品和提供劳务所得到的收入总额营业成本是指企业销售商品和提供劳务所对应的成本，包括直接材料、直接人工和制造费用等毛利率=(营业收入-营业成本)/营业收入 100%毛利率计算公式010204投资回报率计算公式投资回报率（ROI）=（投资收益-投资成本）/投资成本 100%投资收益指企业对外投资所取得的收益，包括股利、利息等投资成本指企业对外投资所支付的全部价款，包括购买价、相关税费等投资回报率反映了企业投资的效益水平，是评价企业投资效果的重要指标之一03CHAPTER偿债能力分析公式03流动比率=流动资产/流动负债流动比率是衡量企业短期偿债能力的一个重要指标，它表示企业每一元流动负债有多少流动资产作为偿还的保证。一般来说，流动比率越高，说明企业资产的流动性越大，短期偿债能力越强。流动比率计算公式速动比率=（流动资产-存货）/流动负债速动比率也是衡量企业短期偿债能力的一个指标，与流动比率相比，它更能反映企业的直接偿付能力。速动比率的高低能直接反映企业的短期偿债能力强弱，它是对流动比率的补充。速动比率计算公式资产负债率=负债总额/资产总额资产负债率表示企业资产总额中有多少是通过负债筹集的，该指标是评价企业负债水平的综合指标。资产负债率同时也是一项衡量公司利用债权人资金进行经营活动能力的指标，也反映债权人发放贷款的安全程度。资产负债率计算公式CHAPTER营运能力分析公式04应收账款周转率（次）=营业收入平均应收账款余额平均应收账款余额=（应收账款余额年初数+应收账款余额年末数）2应收账款周转天数=360应收账款周转率应收账款周转率计算公式存货周转率（次）=营业成本平均存货余额平均存货余额=（存货余额年初数+存货余额年末数）2存货周转天数=360存货周转率存货周转率计算公式总资产周转率（次）=营业收入平均资产总额平均资产总额=（资产总额年初数+资产总额年末数）2总资产周转天数=360总资产周转率以上公式中，营业收入等于主营业务收入加上其他业务收入，营业成本等于主营业务成本加上其他业务成本，应收账款余额、存货余额和资产总额均取自资产负债表，其中资产总额包括流动资产和非流动资产。这些公式可以帮助企业分析其营运能力，了解资产的使用效率和管理水平，从而优化经营策略，提高盈利能力。总资产周转率计算公式CHAPTER成长能力分析公式050102营业收入增长率计算公式公式解析：营业收入增长率反映了企业营业收入的增减变动情况，是评价企业成长状况和发展能力的重要指标。营业收入增长率=（本期营业收入-上期营业收入）/上期营业收入 100%净利润增长率计算公式净利润增长率=（本期净利润-上期净利润）/上期净利润 100%公式解析：净利润增长率代表了企业实现价值最大化的扩张速度，是综合衡量企业资产营运与管理业绩以及成长状况和发展能力的重要指标。总资产增长率=（本期总资产-上期总资产）/上期总资产 100%公式解析：总资产增长率反映了企业本期资产规模的增长情况，体现了企业的长期发展能力。该指标越高，表明企业一定时期内资产经营规模扩张的速度越快，但也需要注意资产规模扩张的质和量的关系以及企业的后续发展能力。总资产增长率计算公式CHAPTER现金流量分析公式06经营活动现金流入量01销售商品、提供劳务收到的现金+收到的税费返还+收到的其他与经营活动有关的现金投资活动现金流入量02收回投资收到的现金+取得投资收益收到的现金+处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额+收到的其他与投资活动有关的现金筹资活动现金流入量03吸收投资收到的现金+取得借款收到的现金+收到的其他与筹资活动有关的现金现金流入量计算公式123购买商品、接受劳务支付的现金+支付给职工以及为职工支付的现金+支付的各项税费+支付的其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出量购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金+投资支付的现金+支付的其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出量偿还债务支付的现金+分配股利、利润或偿付利息支付的现金+支付的其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出量现金流出量计算公式经营活动现金流量净额=经营活动现金流入量-经营活动现金流出量投资活动现金流量净额=投资活动现金流入量-投资活动现金流出量筹资活动现金流量净额=筹资活动现金流入量-筹资活动现金流出量净现金流量=经营活动现金流量净额+投资活动现金流量净额+筹资活动现金流量净额01020304现金流量净额计算公式CHAPTER财务综合分析技巧07杜邦分析法应用核心公式：净资产收益率=销售净利率总资产周转率权益乘数总资产周转率反映企业营运能力权益乘数反映企业偿债能力销售净利率反映企业盈利能力沃尔评分法应用确定各项评价指标的标准值与标准系数求得各项评价指标的得分并汇总得出总评分选择评价指标并分配权重计算各项评价指标的实际值与标准值的比率通过沃尔评分法可对企业财务状况进行综合评价与排名将各项财务指标按重要性程度排列在雷达图上绘制雷达图填充雷达图分析雷达图根据各项财务指标的实际完成情况填充雷达图区域观察雷达图的形状和大小，判断企业财务状况的优劣030201雷达图分析法应用THANKS感谢观看