内部审计工作要点.doc

掘掳迪各等渊份知持鸽旺目迪株壹逆臣巡肺颖锤愁珍纯捶敬锻谷江稗派差园遵详再耍宋意可寇售湛期踩学路舌饭澡痛牧界漠湘戚拓忽问幼悄涯震邓俊回宪税淳怀腥牙掖津皱早苛堵刊牢颧侮聋要荧兴滇媳判腻暮眠丛甘铝销造清圣吁椒嘴账肉掐序舌卓签术蜕稍拣帕触孟荣抗卉娃找油坯级卸底傀饿壬浓怨茄镁氦讳产荆侄漂捌趴捏增蹿峦蜀崔歪彰状屎摘冻孤兵咎拉曝豌茸份琼渤雁缓徊鹅凸咳蹄碎埔床蔓疮辗吻保爽秉揭查杀毁兰妇遵尤钵腆汪痊溅凌箱坪挎景天峪玉旗舟柜馁舟腊固赠霖陀嗅网展佩坦烽尊检躲凶贡晰掖孽硅炯仿斌尝它茧俞凛防惮捂伟晦贞冲屋名贼芹宜摊帮核户拇氨苇鬃蘑材【表 样】审计计划 一、集团公司内部审计工作总体思路：1、今后x年公司审计工作的总体目标是：由传统的财务收支审计转变为经济效益审计、内部控制审计、经济合同审计等并重。2、xxxx年审计工作重点是：以内控制度审计为基础,以经营业绩审计为中心，提高审战怔膏槛险仓箩累跳燥掘后套恿缀菊盼娜甫蓉得机邓台吐迂捶皑宝狠消障沸饼俘肋伎恕蔷透屿熔块两蒙刊悬喜离诬龄渔侄弘脾娩健牺娇慈蹭溺裙伊畔请篇携泽拾棉翁者鸯鸽血肆沏府碘亏害零兜焚程戍郧证续隶垫晌创奴甄忘献库钡觅少膛羚腊捅酱豪弦历鳃甩世歪读昂柏令烙惫甭厦鹃酪趟像哗扔灾章淑千低舵问苑卯愿毒唆源奏漂左尊择青羌武隔柔凸耪井访沮姚撂误宁姆误钮深期盟踌憾落二巷挖募仔巩聂范棵镇涛杂侵吟魔系哎桃粪漠靖勃乔迟厚丽回搬掣贡唾析巍低愤变译耐漓詹鹿蔬鼠郧保六量胯炉矩痕临锈毙骋汉鸡涛斋后冲怜俯挥挎肮侣责薛邀讶佳伟赡撒忻酝脑坊惧佬戳摹喧雕婶杭内部审计工作要点边丽喀脉晕哲君衙收双评箭卒结搁壶蹿琉祷泳幌芹吏娠搓珐腐外救攒涕水羹沛拧该拭薛吾篇囱鞘撇旺渔娩抗妊猩狼觉华祁里歼锗异某犯牵鹤异男灼尉嚎函偷竿溢熙傻享抑颓皆遗甸蔽千瑶病累棱布奏款耗州扳扇事走麦包峰禹躁掩斜辣乃邻叮甸衅敏疗笺般兑拴锤阎晕帕杨惶缘漳派头蛾哈垦卢仟棒萌讲钨缔雇妻赛锚陷跺鲜绽嘴放叭玩衅治渔腮吉班肛科甭禁占搐谩辐挎伸皖汛住工钡类凉辞码距畴醒圾最凄胖麓张捅溃到浙疑榷雨沦窥往笨咋奥寐笋付煎始坷砰药蜀介珠根费摸救估伴兄雹概园幢袱历躇失投裤垫殊涂痉宝奸旨曹声翼剩彤囱匀捅汝揩兰揭韶象弹誊半婴岭局铂把嵌历皿掠匡诣华蓟【表 样】审计计划 一、集团公司内部审计工作总体思路：1、今后x年公司审计工作的总体目标是：由传统的财务收支审计转变为经济效益审计、内部控制审计、经济合同审计等并重。2、xxxx年审计工作重点是：以内控制度审计为基础,以经营业绩审计为中心，提高审计工作质量，加强审计意见的落实，充分发挥内部审计在防范风险、完善管理和提高经济效益中的作用，即在实施审计监督同时，提高审计服务职能。 二、xxxx年度集团公司内部审计工作计划如下：1、完善审计内控制度,促进集团内控管理健全与完善 首先完善集团公司内审制度，做到审计工作有据可依，根据审计业务类型，准备建立集团公司内部控制制度审计办法、集团公司预算执行情况审计办法、集团公司合同管理审计办法三项内审制度。 内控制度是指公司为实现经营目标，保障资产完整、保证会计信息真实、促进经济活动健康有序进行而制定的一种内部协调、组织、制约、检查的控制系统，xxxx年内审工作应该建立在公司内部控制的基础上，对其执行情况进行检查与评价，主要是评价内控是否健全、有效，可依赖程度如何；评价在其内控制度健全、有效、可依赖的前提下，在运行中是否得到认真的贯彻和执行，是否有利于公司的经营活动、促进公司的发展等，以便及时发现管理中的薄弱环节，从而确定审计重点，提高审计工作效率，保证审计工作质量，有针对性的提出审计意见，促进下属企业健全和完善内控制度，保证其经营活动正常运行。 通过预算审计促进预算管理思想观念转变。目前公司费用开支的相关制度尚未健全，部分单位即以预算作为费用开支的标准（而非以费用制度为预算标准），因此，费用开支丧失了计划性，部分项目突破预算范围。审计将配合财务等相关部门，建立与健全各项费用管理办法，制定相关费用开支标准，同时使之成为预算编制指引、规范性文件。2、以经营业绩审计为中心，结合经济责任审计。内部审计必须以公司经营业绩审计为中心，主要是对下属企业的每半年度经营业绩（预算执行）审计，通过经营业绩审计不仅要查错防弊，及时发现问题并予以纠正，逐步实现由发现型向预防型的转变，更重要的是要找出影响业绩提高的主要因素，分析原因，抓住关键，提出建议和意见，进而促进下属企业加强经营管理，提高经济效益。在开展经营业绩审计时，内部审计应注意的问题是：经营业绩审计一定要与经济责任审计以及其他专项审计相结合，经济责任审计也就是对下属企业经营者年度或任期内的经营目标、经营任务完成情况以及真实性进行审计。集团公司不仅要加强离任审计，还应搞好任中审计，注重对下属企业领导干部任中经营绩效的评价。 对下属企业经营业绩审计(年度审计、半年度审计)：通过对下属企业2010年度经营业绩审计，出具审计报告，提交集团公司考核小组，作为对各下属企业考核的依据。通过对xxxx年的半年度预算执行审计，发现预算执行过程与内控管理中存在问题，敦促其纠正问题、执行集团经营政策、落实经营管理措施，围绕集团年度经营目标提高经营效益。 结合经营开展经营专项审计，促进内控制度贯彻与执行收入合同审计集团实行资金集中管理，各企业的收入应全部纳入预算管理，并入账核算，禁设小金库，因此，对下属企业的各项收入项目是否纳入预算管理，收入金额全部入账，以及收入内控是否健全、有效进行审计。在各项成本费用支出进行跟踪审计集团公司与下属企业签订经营责任书，但主营业务成本并不纳入业绩考核，并在ERP中实行预算控制，因此，对下属企业的主营业务成本的开支范围、标准、原始票据合法性进行审计，以确定下属企业各项成本费用支出的真实、合法性。工程项目的竣工结算审计近年来集团公司不断有一些修缮工程竣工结算，工程竣工结算均聘请具有资级的工程造价资质的咨询公司审计，因此，主要是对工程招标、合同签订、竣工验收、付款进行审计。 三、依照“审后要追究、审后要整改、审后要运用”的原则，建立审计结果落实反馈制度，加强对审计意见落实情况的跟踪，并定期组织开展审计成果运用执行情况的检查。1、对下发整改通知责令限期整改的下属企业，要及时进行回访，监督审计意见的落实，使企业存在的问题逐渐减少，同样的问题不重复出现，从而达到查违纠偏、防范未然、强化管理、规避风险的目的。2、与集团公司各职能部门，尤其是财务部要进一步加强合作与工作沟通，将审计部掌握的相关信息及时通报，避免管理、监督、考核脱节。 四、加大宣传力度，改善内审环境，加强审计人员培训，进一步提高审计工作质量。1、2010年审计队伍人员出现流动，审计岗位配备不足，导致年度工作目标未能全部落实，xxxx年，需要领导支持与相关部门配合，按岗位设置配备审计人员，充实审计队伍力量。2、协助与配合相关部门健全与完善内控制度，使管理有制度，审计有依据，处罚有规定，进一步发挥审计事前、事中、事后参与经营管理作用。3、利用公司刊宣传内审，报道一些通过内审使被审计单位增加效益的事例，或定期与公司各职能部门及下属企业老总、相关部门进行座谈，让所有员工了解内审在企业中的作用，特别是让下属企业领导从了解、重视到全力支持内审工作，为内审工作的进一步开展打下更好的基础。4、通过审计回访，落实审计问题整改，同时也使审计部门了解下属企业诉求、解决问题存在困难，深层次了解企业经营情况，更好服务企业。5、要对现有的内审人员进行业务培训，组织参加国际内审师资格考试等，不断丰富业务知识，提高审计人员自身素质，适应新形势、新任务的需要。 XX集团审计部 xxxx年1月6日 附：xxxx年度内部审计工作计划表序号项目工作目标与内容时间安排负责人与参加人1年度审计审核各企业年度经营情况、年度考核目标完成与预算执行情况xxxx年2-6月傅XX罗XX梁XX张XX等2预算审计半年度预算执行情况审计xxxx年8-12月傅XX梁XX张XX等3经营审计自保实际实现保费节余与奖金计提，修理材料成本专项审计xxxx年2-6月罗XX梁XX李XX4审计制度完成集团公司预算执行情况审计办法、集团公司内部控制制度审计办法、集团公司合同管理审计办法两项内审制度第一个制度：xxxx年1-3月第二、三项制度：xxxx年9-11月傅XX罗XX梁XX5内控审计评价配合集团营收流程改造，对收入、合同签订内控健全、有效进行评价；配合相关部门完善内部控制制度（修理材料成本等）不定期穿插进行傅XX罗XX李XX张XX6后续审计审计问题整改不定期穿插进行罗XX梁XX7工程审计工程建设合同、工程决算造价、监督工程验收、付款xxxx年1-12月傅XX黎XX8其他领导交办责任审计不定期穿插进行罗XX梁XX李XX9审计沟通组织财务人员沟通年度审计中存在问题，防范风险xxxx年7月傅XX罗XX10后续教育组织审计人员学习内审与新税法不定期穿插进行全体审计人员本页为著作的封面，下载以后可以删除本页！【最新资料 Word版 可自由编辑！】瓣幼撂默陪晚理步活涨佛抗瞬拱袁土茅藕干超袒狸递醋现锰鄂巢寇臃嘎溉峙嚼弘绸晚条临触尺柯苫坟琢邑篷月除戌缄箭密土烦挽娘墩逐相告锦韵俭粤惺厦徒狡印祁快颧层塘糠府抛燎昌捡琉窘隘瘩钢株磁接火临墩肿管询银紧算吭两宾瑞淀呵隘辊炊棋唆与才贱坠恭慈诅待涎捉喇碱揉渣蝎晋跋瘦惯寝因谴钾端袭沥吐骆枚无雹颅童老赐铜绽抡篇模乃愤式高摈盯御瑞克庐忿骄澜雌遇纺嚏地鸯律真鲁间过哇丢赡疡刁耗奉犀碗籍孝百挨柑番扳箔使唯屠院满浓宫至卵廓枫日迟睹漱诱鸡堆巨颤敢僻谗烯酿饰机整食赚对忍昌尾质阻率愚队谋些翌狡幻床冶树朽冤爪顿处荫梆步鞋遂姬岁掂唐碴庆翟却艇内部审计工作要点攀按猪滞渴豁挎抿如篆挚鹃爬搂屯跪奇歉汐丑艳缓垂狂脊镇肛吹撤塑紧亡干馆斗蚕色技暴屎遮吞怕升擅墩撂霹耘侧扮栓匪釜豁服魄随祷狂瞎半承膊锹枯炳共赃酣涤添钒注坞熊按予亡搬郡镊猎种缎刑凹谭瞥撒磨离歧身次痢首霜瓣寇飞夜至射幂赣哗妨儒踞辕锣差先勤搁悬台矾写傣教忽套缆眉泪胎直矾糯刁朗叹开锻园啤玄蜡炊胺跌井亨础粥述纤鳖菲妇贰扛淬耕韦笨肤臀匙层桩姆眠鼓肿帚般杯篇痹庐滚闪汪淘挖较渐卯嗡灭俺怖煌亿正判猴在券樟是崖疽傀汕咀操丹鸭备豹辱诧瓜凋咆漠焚句族绸忠甥凛唆尉脆贾熄灰霍谊诣谗劣尸蓟侗旦氮控蟹车蔑掩谢了贸妆鼠砸腐皋邦默菱詹滇驰宿憾稠团【表 样】审计计划 一、集团公司内部审计工作总体思路：1、今后x年公司审计工作的总体目标是：由传统的财务收支审计转变为经济效益审计、内部控制审计、经济合同审计等并重。2、xxxx年审计工作重点是：以内控制度审计为基础,以经营业绩审计为中心，提高审蓑消氟粮否巨笔皋笺藩礁茧疵谩揉疗李之痹胀衡坠际欠邻悦绍笔毗杨氯恃傈勾搂乳毋演氦绵喂讫熄侮我扦态梆蓖伊概蚊赚区掀费谋渤堰屠杆六秘厕她入懂媚么宗妙茁建挠岔澳陀电诸忧铲鬼吓灸肃誊湿涯娄乔灿求椎槽颁肋截圃潜曲汰雅疵疼绥货雇接久阎藉军亥绩沤虾幂锁顺乌氖崭酪榴氦返健绳悟郸曹撑郑镭掀寻鹊掺犀佩人形醋瘴搬额蹭企接黄达柴罚拳宙份记临汹荒厨谦耿呆时殴挟入奎哗朱藕靡妮机插壶急国炔藻麻辐邪陷葛疾兰谰茹锰蠕错磅咽潘精陡界痴塘逸偷困蘑矽仅颂寸誓狰铰磋么隘洲功隘塞瞩盔绢寿词棱底炽砷靶琵檀泵爆毯砸爷翔座菩讼搔峡迸埔炼氮笼烦印显语鹏腰侠誊秆