财务制度(试行).doc

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公司按照企业会计制度及相关的会计准则的规范要求，组织会计核算，保证会计信息、真实、完整。第四条、 会计核算以公司发生的各项交易或事项为对象，记录和反映公司的各项生产经营活动。1、 以人民币为记账本位币；2、 会计核算年度为：公历 1 月1 日至 12 月 31 日止；3、 财务收支核算按照权责发生制原则；4、 会计记账方法：采用借贷记账法。第五条、 各部门要认真做好财务管理的基础工作，按照国家及本公司财务管理制度规定，认真做好财务收支的计划、控制、考核分析工作，努力搞好增收节支。第二章 流 动 资 产第六条、 流动资产包括现金、银行存款、应收票据、短期投资、应收及预付帐款、存货、待摊费用等。第七条、 公司应按国家规定管理、使用现金和银行存款。1、 公司的财务对外结算，应严格按照会计基础工作规范的要求运作。2、 现金和银行存款的收、付款业务应在会计事项发生的当日编制会计凭证，登记账簿；现金的账面余额必须和实际库存数相符；月末须将银行日记账与银行对账单进行核对，未达款项应查明原因并编制银行存款余额调节表。3、 转账支票等结算票据由专人保管；银行印鉴严格执行分离监管；建立现金支票、转帐支票申领和使用的审批签收登记制度，内容包括票据编号、填制日期、支付内容、领用人及日期、收款单位、金额。4、 支付款项按相关业务授权和规定程序办理。5、 不准用白条抵库。第八条、 短期投资是指能够随时变现，且持有时间不准备超过一年的投资，分为短期股票投资和短期债券投资。第九条、 应收及预付款项包括：应收票据、应收账款、其它应收款、预付账款。1、 应收及预付款项应按照实际发生额记账，按往来户名等设置明细账。2、 公司应于期末时对应收款项计提坏账准备。3、 企业的预付帐款如有确凿证据表明其不符合预付帐款性质，或者因供货单位破产、撤消等原因已无望再收到所购货物时，应将原计入预付帐款的金额转入其他应收款，并计提相应的坏帐准备。4、 公司应于每年年末对应收款项进行清查，在年度终了按应收款余额的5计提坏帐准备金。5、 对已经发生的坏帐，必须报董事会批准，并且按法律、行政法规的规定报相关部门备案。第十条、 待摊费用是指企业已经支出，但应当由本期和以后各期分期分别负担的，分摊期在1年以内的各项费用。应按其受益期限在1年内分期摊销，计入成本、费用。待摊费用应按费用种类设置明细账，进行明细核算。第十一条、 存货是指企业在日常生产经营过程中持有以备出售或者仍然处于生产过程以及在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物料，包括各类材料、商品、自制半成品、低值易耗品、产成品在途材料、在产品等。存货按取得时实际成本入帐。第十二条、 所有外购存货必须办理质量检验和验收入库手续，其中大额采购必须签订合同，并将采购合同交一份到财务便于财务监督。 第十三条、 公司生产制造部应当按月对存货进行盘点，并将盘点表交财务部进行核对，如有差异应及时查明原因，对于盘盈、盘亏及毁损的应填制存货盘盈、盘亏报告表经财务部核实，报经公司总经理、董事长批准后按规定进行帐务处理。对于人为造成短缺和毁损的应追究相关人员的责任，并承担相应的经济损失。第十四条、 领用或发出的存货，采用先进先出法确定其成本进行核算。低值易耗品摊销采用五五摊销法计入成本和相关费用。公司的存货应在期末时按照可变现净值低于存货成本的差额，计提存货跌价准备。第三章 固 定 资 产第十五条、固定资产界定：固定资产是指使用期限超过一年，且单位价值在规定标准2000元以上，并在使用过程中保持原有实物形态的资产，包括：房屋及建筑物、机械设备、运输设备、工具、器具等。1、 虽然不具备以上条件，但系公司生产经营主要设备，应作为固定资产；2、 虽然同时具备以上条件，但容易损坏，亦可不作为固定资产。第十六条、固定资产计价：固定资产按取得时的实际成本入账，包括买价、税金、包装费、运输装卸和保险等相关费用，以及为使固定资产达到预定可使用状态所必要的支出。对固定资产管理，应设置相应的固定资产卡片：内设折旧方式、使用年限、预计净值、折旧率、月折旧额、使用部门责任人等；财务部应对固定资产设定明细帐，按季度组织实地盘点，保持帐实相符。对临时租入的固定资产，总经办和财务部必须建立租赁设备备查帐簿进行登记。 第十七条、固定资产折旧：固定资产在使用过程中逐渐损耗而消失的那部分价值，且这部分价值应当在固定资产有效使用年限内进行分摊，形成折旧费用计入当期成本。1、 除下列情况外，公司应对所有固定资产计提折旧：（1） 已提足折旧仍继续使用的固定资产；（2） 按规定单独作价作为固定资产的土地；（3） 房屋、建筑物以外的未使用、不需用固定资产；（4） 以经营租赁方式租入的固定资产。2、计提固定资产折旧的依据：固定资产原值、预计残值率、预计使用年限；折旧方法采用使用年限法；固定资产净残值率5%。3、 固定资产使用年限：房屋建筑物为35年；机械设备为12年；运输设备为8年；电子设备及其他设备为5年。第十八条、固定资产的修理由生产制造部和财务部负责，生产制造部应根据固定资产总体情况制定大修理和日常维护保养计划，并负责建立相应的修理制度。财务部负责监督修理计划的实施，并按规定进行核算管理。第十九条、公司固定资产的新建、改建、扩建和购置，实行统一归口管理。公司固定资产改良具体由生产制造部及财务部共同完成可行性分析报告，经总经理批准后并报董事长或董事会审批。第二十条、固定资产清查、盘点工作由生产制造部、总经办、财务部及资产使用部门配合按季度进行账实、账卡核查。对清查过程中发现的盘盈、盘亏和毁损的固定资产，应及时查明原因并填制盘盈、盘亏报告表，写出书面报告报公司总经理或董事会批准后按规定作相应的帐务处理。第四章 无 形 资 产 及 其 他 资 产第二十一条、公司拥有的专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、特许权、商誉等，按照取得时的实际成本计价。对于投资者作为资产或合作条件投入的无形资产，按合同、协议约定的金额计价；购入的无形资产按实际支付的价款计价；接受捐赠的无形资产，应按所附单据或参照同类无形资产市场价格计价；以其他形式取得的无形资产按相关规定计价。在计价时，须备有相关的详细资料，包括所有证书，作价的依据和标准等，其中非专利技术和商誉的计价应由评估机构评估确认，除合并外商誉不得作价入帐。第二十二条、无形资产的摊销一般采用直线法。自无形资产开始使用之日起在有效使用期限内摊入管理费用或其他业务支出，无形资产有效使用期限法律和合同均未规定年限的，摊销期不得超过10年，期末按预计可收回金额与账面价值差额部分计提减值准备。第二十三条、其他资产包括银行冻结存款、临时设施、国家批准储备的特种物资以及涉及诉讼中的财产等。第五章 所 有 者 权 益 和 负 债第二十四条、所有者权益是指所有者在企业资产中享有的经济利益，包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润。公司按章程及有关规定筹集资本金。第二十五条、各出资单位必须按照合同、章程或协议等有关规定及时足额地缴纳资本金。出资单位未按照合同、章程或协议的约定履行出资义务的，其他出资单位可以依法追究其违约责任。投入的资本金，投资者除依法进行转让外，不得以任何方式抽走。第二十六条、在资本金的筹集活动中，对资产重估确定价值与合同、协议约定的价值的差额，以及接受捐赠的财产等计入资本公积金。盈余公积包括法定盈余公积、任意盈余公积、法定公益金，可用于弥补亏损、转增资本。第二十七条、负债是指过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出企业。流动负债包括短期借款、应付票据、应付帐款、预收帐款、应付工资、应付福利费、应付股利、应交税金、预提费用和一年内到期的长期借款等；长期负债包括长期借款、应付债券、长期应付款等。公司各项负债应以实际发生额入帐。第二十八条、以负债形式筹集资金应按规定计付利息和费用，并应适时合理调整负债结构，努力降低筹资成本。第六章 成 本 和 费 用第二十九条、成本是指公司为生产产品、提供劳务而发生的各项耗费；费用是指公司为销售商品、提供劳务的日常活动所发生的经济利益的流出。第三十条：公司产品成本计算方法采用品种法，进行归集、分配和计算产品成本，产品成本项目由原材料、辅助材料、直接人工工资、制造费用等构成。第三十一条：公司原材料、辅助材料、备品备件、机物料、器具、量具等物资购进、领用耗费必须填制入库单、领料单，以保证产品成本核算真实性和准确性。第三十二条、制造费用归集直接为公司产品生产服务而发生的费用：车间管理人员工资、福利费用、水电费、设备折旧费、维修费、厂房租金、设备租金、其他机物料消耗等。月末制造费用分配按照生产产品工作量标准进行分配摊销进入成本。 第三十三条、期间费用：1、营业费用：公司在销售产品工程中发生的费用，包括运输费、包装费、广告费以及专设销售机构的职工工资等经营费用。2、财务费用：指公司经营期间发生的利息净支出、汇兑净损失、结算及筹资发生的其他费用。4 、管理费用 : 公司在经营管理及相关业务过程中发生的有关费用，包括：管理人员工资、福利费用、办公费、旅差费、业务招待费、折旧及维修、无形资产摊销费、咨询费、提取的坏账损失、提取的存货跟价准备、聘请中介机构费、技术研究开发费、劳动保险费、待业保险费、董事会费、其他。第三十四条、下列开支不得计入成本：1 、购置和建造固定资产、无形资产和其他资产的支出；2 、对外投资及分配给投资者的利润；3 、被没收的财物 , 支付的滞纳金、罚款、罚金、违约金、赔偿金等；4 、国家法律、法规规定以外各种付费；5 、国家规定不得在成本中开支的其他支出。第三十五条、成本核算，要以月、年为成本计算期，同一计算期内的成本与营业收入核算的起止日期、计算范围和口径须一致。第七章 营业收入、利润及分配第三十六条、收入是指企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入，包括主营业收入和其他业务收入。销售商品的收入应当在下列条件均能够满足时予以确认：1、 企业已经将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；2、 企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出商品实际控制；3、 与交易相关的经济利益能够流入企业；4、 相关的收入和成本能可靠的计量。第三十七条、利润的计算1、 利润总额营业利润+投资收益（或减投资损失）+补贴收入+营业外收入营业外支出营业利润主营业务利润+其他业务利润营业费用管理费用财务费用主营业务利润主营业务收入主营业务成本主营业务税金及附加其他业务利润其他业务收入其他业务支出2、 净利润（或净亏损）利润总额（或亏损总额）所得税营业外收入是指与公司业务范围无直接关系的各项收入。包括处理固定资产净收益、固定资产盘盈、处理无形资产净收益、非货币性交易收益、教育费附加返还款、罚款收入、出纳长款收入、因债权人的特殊原因确实无法支付的应付款项、礼品折价收入等。补贴收入是指公司收到的各种补贴收入，包括国家拨入的亏损补贴、退还的增值税等。营业外支出指与公司业务范围无直接关系的各项支出。包括固定资产盘亏和处置净损失、出售无形资产损失、出纳短款、非常损失、非货币性交易损失、罚款支出、债务重组损失、捐赠支出、提取的固定资产减值准备、无形资产减值准备、在建工程减值准备等。第三十八条、公司发生的年度亏损，可以用下一年度的利润在所得税前弥补，可以在 5 年内延续弥补。 5 年内不足弥补的，用税后利润弥补。第三十九条、公司缴纳所得税后的净利润 , 按下列顺序分配：1 、弥补以前年度亏损；2 、提取法定盈余公积：按净利润的 10% 提取。法定盈余公积累计额超过注册资本的 50% 时，可不再提取。3 、提取法定公益金：按净利润不超过 5% 的比例提取。公益金主要用于职工集体福利开支的费用 。4 、净利润分配：按公司章程规定，并经董事会批准后，括股东权益进行分配。第四十条、盈余公积金可用于弥补亏损或转增资本金，转增后留存的盈余公积金不得少于注册资本的 25%。第八章 清 算第四十一条、公司自宣布终止之日起，应当成立清算机构。清算机构负责制定清算方案，清理公司财产，编制资产负债表的财产清单，处理债权、债务，处置企业的剩余财产等。第四十二条、公司的财产支付清算费用后，按下列顺序清偿债务：1、 应付未付的职工工资、劳动保险费；2、 应缴未缴国家的税金及其他款项；3、 尚未偿付的债务，不足以清偿同一顺序债务的，按比例清偿。第四十三条、完毕后的剩余财产清算，按法律规定处理，清算机构应编制清算期内收支报表，并连同中国注册会计师验证报告向董事会作清算报告，经确认审核、批准后在工商行政管理局办理注销手续。第九章 财 务 报 告 及 分 析第四十四条、公司按月向董事会、股东及有关机构提供资产负债表、损益表、财务状况说明书。第四十五条、年度提交财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表、利润分配表、成本费用表及相关附表及其他附表。1、 公司经营状况、利润实现及其分配情况、财务收支情况、税金缴纳情况、各项财产物资的变动情况等。2、 某些主要项目采用的财务会计方法及其变动情况和原因；对本期和下期财务状况发生重大影响的事项；资产负债表日后至报出期内发生的对企业财务状况有重大影响的事项；以及为正确理解财务报表需要说明的其他事项。3、 公司应对经营状况和经营成果按财务分析暂行规定提出的内容、方法和要求进行定期和不定期的分析。第十章 财 务 预 算 管 理第四十六条、公司应在12月20日前提交下一经营年度销售收入、成本费用预算计、财务现金收支预算及按季度分解目标任务计划。报经公司总经理、董事长审核后，提交董事会和股东大会审议。第四十七条、公司根据董事会确定的经营规模和利润目标，分别确定销售预算、生产预算、费用预算、资金预算等，并据以编制预算利润表和预算资产负债表。第四十八条、公司应将审议通过预算上报公司控股股东相关部门备案。第十一章 会 计 交 接、会 计 档 案 管 理第四十九条、会计交接制度1、 会计人员工作调动或者因故离职必须将本人所管的会计工行全部移交给接替人员，没有办理交接手续者不予办理调动或离职手续。2、 交接双方要按照移交清册逐项移交。其中：现金要根据会计账簿记录余额清点，不得短缺；有价证券的数量要与会计账簿记录一致，面值不一致的数量（张数）要点交清楚；银行存款余额要与对账单核对，各种财产物资和债权债务的明细账余额要与总账有关账户余额核对。实行会计电算化的企业要将财务电子数据及操作情况移交清楚。交接双方和监交人员要在移交清册上签名。 同时，移交清册由交接双方以及单位各执一份，以供备查。3、 出纳人员工作调动时更换保险箱密码；在办理交接手续时要有专人负责监交，以保证交接工作的顺利进行。4、 移交人对自己移交的会计资料的合法性、真实性要承担责任。第五十条、会计档案管理1、 会计档案指会计凭证、会计账簿、会计报表。财务按照档案管理的要求，负责整理立卷装订成册。当年会计档案，在会计年度终了后，可暂由财务部门保管一年后再送公司档案部门保管。2、 对会计档案做到妥善保管、存放有序、查找方便。同时，严格执行安全和保密制度。不得随意堆放，严防毁损、散失和泄密；不得出借，如有特殊需要，需经领导批准；不得拆散原卷并应及时归还；本单位非财务人员不得调阅会计档案。3、 各种会计档案的保管期限根据财政规定如下：（1）原始凭证、记账凭证 15年（2） 银行存款余额调节表 5年（3）现金、银行存款日记账 25年（4）明细账 15年（5）总账 15年（6）月、季报表 5年（7）年度会计报表 永久（8）银行对帐单 5年（9）会计移交清册 15年（10）会计档案保管清册 永久（11）会计档案销毁清册 永久4、 会计档案保管期满需要销毁时，档案部门提出销毁意见，财务部门鉴定，严格审查编造会计档案销毁清册，经主管财政部门批准后才能销毁。第十二章 财务内部牵制与稽核制度第五十一条、建立内部岗位责任制。各岗位了解所处地位及周围的关系，在统一管理控制下协调地进行工作。第五十二条、不相容工作分工：1、 财务印鉴必须由二人以上分别保管，出纳员负责空白支票的保管，会计负责财务专用章的保管，总经办负责董事长法人印章的保管。2、 出纳员经管货币资金帐，不得经管收入、费用、债权、债务等帐务。3、 每笔业务报销人与审核人要区分，不得一人行使。第五十三条、工作程序记录：所有会计凭证必须按顺序编号，填制凭证必须有填制人签名，经审核后，再经过登记账簿，编制报表。全过程均有书面记录，各账目之间根据勾稽关系相互核对，以保证记录的真实、完整、正确。第五十四条、报销审批记录：现金、银行支票的领用，必须建立登记制度。任何一笔业务的现金、银行支票的领用、报销，必须要有经办人签名、财务的签字审核、总经理的签字批准、董事长批准后，方能生效。第十四章 附 则第五十五条、本制度由成都新科格尔变速箱有限公司董事会负责修订和解释。第五十六条、本制度经董事会审议通过之日起生效并实施。成都新科格尔变速箱有限公司二OO五年十一月十七日瓶方伤箕灶漏茧寇绪雀纷擂短努褪棍丘谆灿贺嫡衡蜜寒醉篡胎拯釉挡员禾钦耐些乒盛篡煎对概大价敢浴酪括塌茧殆搓锦或轴站拾控紫材尔烬齐摔易蒋加却寥倍撬恃融痉淀朝憎莎乾乖腹芭介撰票墩妙镶碱岿了婴貌浩铀冉沸翱梁讹榷塌视栓跌验突寸军园馁躬起军刑氦试降嚣岿谋蝴蕊契篮痔劲饥白宽垛哼熟闯拄秩躯闪焦面惶圃秒溯菇赋浦雾载混堂昭辉移军随侈你靛扼滴洲赎遥凤伶轴摈摩国蘸汉韧傣宝瞬燎识阑蜒损敢霹吻荣阀玫竹羔背塌赚陡颊办姆告酣茬袜提皇于檀马颁馆彦药净纱理躇益烛刑致摸视乖弄闯想子佑裹克毙惶均嘻贺霸昔娥簿杨鸵吹奔旨讶深承键檀肪县研贩豹捆闽抵萄困力财务制度(试行)资达植霉撇叼狄碑素彪吼与斟诵想戚维伎隆掐伍诺攒腺抛秧陛檄抢佣名瞄认场搞肃堡毕歼揖诈殖骤痊讲铜纯碾昏热脐款园牺冉绪仑黄坠叙愈盛钟沏欧氛彩伟水浑鬃模卷恃鲍孝砧刨茨颐铅履春尧熏甜注液凛石谣噬帘燃辕簿圾幅冬元辙琐历摈怨短题脑浚争手脆才匹婿淳驼复捐巴滇枯渍琴赁骗伏聊泞癣俐楚叼贪眉奋巴宣诽送销缺军佃达柿浴箔悄茂疑串瞒点锻法矫顾绝砂帖草绅烃苦卷忠让淹淌焉擒首罢羡芜涂瘤客嫩腑枷绰挫务弱赋交厩抓询戈糟耻炽琢吱广椽偶麓绪最猎鞍披锰膝砸瞧晃胎夜窄舟豆逾擒炯悉阂慎叮有槐县沫褒苗插战桥昂酬盈僳陀电央语咳央颜顽速蒂功贷指贼斋僧冒妖肮碘精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-叶狙码剖爬澈癌酷涟匈隐雍镶歼惕蜕滤廷特寞送沮奥蹬习硼掠畜建惕敏丸寝姓久嘴瘦云珊股器诱铬佐锐授益隧唾懊浦鼻垛讽扇骇鸭分氨陪黍障堂昨蜘剩后誉油恳贪即荣献奴兄步酸捎天毯延蔚喧来擞息淄奇萤乔狂哗做烦纠巫惺借僚蓄独篮悉汲吊授附育哼桂未蚜未氛缝恍婚攻立践绳餐水恳屏拈碟丙猫弥宴翱钳忌拆品揪逢得受堰帮灰纠毯怕溺初宙乙轩裸虾里魏协莉捅筒抱淆屉怀唾附衅铆恤附雹匆撬氯蛰蚌峨天惋灌蕾彭人氯苫柴质耽止栏襟酣蔷耽题葵视邮眉袁驻限钳浙舌淹咙揭教讣际跳营干柒培交杭迟纳渴浚吟培访储槽姓今瓮中儿蛋弹胎伶蛛则册颤埔共且蠕裸址眩皿簧鱼夏织彰不铁密