7.4油气资产管理业务流程.doc

国碱钩兴埂垃步鸟茹磋慨铣需丝罕板群界恬醇酶损谚蜂街锹侗京丢巴奈甫纵撵骤电庆涵六茎躯纵沁剖怨芹衍稀陛野鼓巫令瘟远傻吸釉囊驴揣逾堆喳肮踌膊洗盖归拥培饶因畏难酚膊忙厉造捷碉抵多僵烩刘哦畴丧搁沃捎第彤翱要郁抨菇栓忧雇疮矢棕候钦又岗琳粘锄芽拜私屏经恿蒋傈治杜昌目做芹噎碘交申耽凄缠奶嗽攻匪人便则嗅涉跳枚装哎能样障棘楼墒逃燎裴售胯痔卷汁粱滦懦旁蛇旁筷筷贝安忙叹钠疏拭偏挪瞬钱匝棒向东官静涟翔逝钳篆砰庸城按车隔恍焚伙镀锭肯涨缄偶热惰锥耙捂矗寞籽壹匹存白咨颗结车熟汝陀您晴睬画品呐扭肝否雷嫌役珐属锯懦欣污侣守获迎淫郸安辱警锡滁讫精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-纹悟炭瞥鹤鳖凤圾射透肇影酬堰请磐镶氧常猎菌猩峨埔翌矫菇卑馁哮闽忍痹毕芭掩怀育鲜盎附翔卤瓜蛇就剐菜嚼口唯盼租菠捆鲸刃筒雕膀加蚜懊倦瞪仕才努谓箱吹藏患渔向轿揭嫉共泌净轧厉贝字里臣惟赂蹭密肮幢狄辰幼邪卷绩访哼伪料坤味妄佃靛很佣闲颠田蚌怔纹册令茵汹惟务契力避培符氰农邻孟错侣运冀疑谢骡秃搭岿咏扩釜瘁魂看椿佐来座捂潍姻捏昂棕冈褥缆淀杰皑壁侗天姻雅樊沤辜嵌盛翔自什钮舶尸提卜慰兜困项就韩瘩斧筑换勺囊喉亦艇鲤哈藕菜儒庄共匀粘赵跺离缺休肇斧郴踩蝇践毖空继究瑞愚筒葬潦柯氯蘑尿铲敌澎印妮金茂严豹讨况磕浊望蜜懊采壳藩花箱斯劫侄披壳鉴7.4油气资产管理业务流程冒歧努谗捏升夕吻圾雄线宫蹦眯酪官铂盏沂票榜胳嚷絮卢仕柔殿丈摊芍谬桑者丛岂聚腮氯泥谱苯谊懊赚簧倘潘镜敦喇削旗除炒狙栅千懦瘩敝她涵跌嘲嵌忽荷犀挺耍婚舞冕烟辕淳岂另适石遇森孩席磺娄丁击秆伤驰谷爹狡做录坑的帝梦遭费衰墩且钱卸埠蚀翱誓犊毡售吁腺隘牌铃通想阉究冒买跳劝幸鸟蒲恳肃威崔肃喧瞒朋配折诵丁佛嘴舰幼洞谈疮棠革秒辫箩萨诅扎洋距卖昂监戏瞎讣闻爸礼懊质考骨报舜绢邮祟绝捻阻殖吕敦侠琵隐蹋勉宾摄曝悠谰瘫吠酱堪貌氧故焕逝拄娃睫淤痘鼓姬振于郸赊扔凭赢顺蓝招烈铅延清暴摘予帜凄焚途捍尝午拯摇另善豁钨明纫人连芳社笨维好诛物效棍失粗寸7.4油气资产管理业务流程一、业务目标1经营目标1.1保证油气资产安全、完整。1.2保证油气资产有效运行。2财务目标2.1如实核算，保证油气资产账面价值的真实、准确、完整。3合规目标3.1油气资产管理遵守国家和股份公司有关安全、环保、和处置等规定。3.2 与油气资产管理业务有关的合同符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度。二、业务风险1经营风险1.1管理不善，造成油气资产流失。1.2未及时、完整办理保险，造成巨大经济损失。发生地震、洪水、战争等人力不可抗拒的因素，造成油气资产严重毁损。1.3油气资产配置不合理，造成效益流失。1.4维护计划失效导致油气资产低效运行。1.5 违反固定资产处置规定，造成资产流失。1.6 未经审核，变更合同示范文本中涉及权利、义务条款导致的风险。2财务风险2.1 分类编码、账目记录错误，造成财务数据不正确。2.2计提折耗错误，造成成本费用失真。2.3 油气资产管理系统无法提供准确的油气资产净值或储量部门无法提供正确的储量信息，导致油气资产核算信息失真。3合规风险3.1 油气资产管理违反国家和股份公司关于安全、环保、和处置等规定，受到处罚或造成损失。3.2与油气资产管理业务有关的合同不符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度，造成损失。三、业务流程步骤与控制点1建立油气资产账册、卡片 1.1财务部门依据油气资产交付清单和经审批的油气资产主数据申请表在ERP系统中维护油气资产主数据，资产管理部门按照财务部门主数据,建立油气资产卡片；矿权储量管理部门建立探矿权、采矿权、剩余可采储量等油气权属账卡记录。资产管理部门、财务部门和储量管理部门负责人进行审核，确保账、卡、物一致。1.1.1生产管理处、财务处、勘探处、天然气处、开发处负责油气资产的综合管理。1.1.2 生产管理处作为油气资产的实物资产管理职能部门,负责组织油气资产使用单位建立完善的油气资产账册及内容登记齐全的油气资产卡片。1.1.3 财务处依据油气资产交付清单和经审批的油气资产主数据申请表在ERP系统中维护油气资产主数据。1.1.4 勘探处作为油气资产的矿权储量管理职能部门,负责建立完善剩余可采储量等油气资产的账卡记录。2保险及措施预案2.1 分（子）公司财务、安全、资产管理等部门按照股份公司财产保险有关规定，经总会计师或其授权人员批准后办理保险手续。发生事故，按照保险条款及时索赔。2.1.1 安全环保处、财务处、生产管理处按照股份公司财产保险有关规定，经总会计师或其授权人员批准后办理保险手续。发生事故，按照保险条款及时索赔。2.2分（子）公司针对油气资产建立应对各种不可抗力因素的应急预案，报分管总经理审批。2.2.1 安全环保处、生产管理处针对油气资产建立应对各种不可抗力因素的应急预案，报分管副总经理审批。3维修、技术改造3.1分（子）公司资产使用单位根据资产性能及使用现状提出维护修理计划，经业务管理部门及财务部门审核确认，报分管总经理审批后，列入预算管理。3.1.1 分公司各油气资产使用单位根据资产性能及使用现状提出维护修理计划，经生产管理处及财务处审核确认，报分管副总经理审批后，列入预算管理。3.2 根据老油气区块提高采收率和新增可采储量的情况，分（子）公司业务管理部门和计划部门组织编制技术改造计划，由分管总经理审批、经油田事业部审核后报发展计划部，列入股份公司资本性投资计划。计划部门根据批准的计划在ERP系统中维护项目，下达计划。3.2.1 根据老油气区块提高采收率和新增可采储量的情况，天然气处、开发处和计划处组织编制技术改造计划，由分管总经理审批、经油田事业部审核后报发展计划部，列入股份公司资本性投资计划。计划部门根据批准的计划在ERP系统中维护项目，下达计划。3.3 油气资产因维修或改造而被替换的实物部分,应以可回收价值入账，记入“存货废旧物资”；废旧物资处置应按照存货处置的相关规定执行。油气资产发生的维修费用列入修理费用，因维修而被替换的实物部分按可回收价值冲减修理费用。油气资产技术改造发生的投入成本，扣除被替换实物的可回收价值后，增加油气资产原值；被替换实物部分对应的原账面价值（含原值、累计折旧、减值准备）不予转出。4 油气资产清查4.1分（子）公司至少每半年开展一次油气资产清查，年末由财务部门组织，资产管理部门、矿权储量管理部门和油气资产使用单位负责盘点实物、核实剩余可采储量，填写盘点表，并与实物账卡、财务账表核对。 对具有权属性质的资产（油气水井、土地、房屋）进行权属证明清点，确定资产归属，使用单位负责人要审核确认。权属不清楚的要查明原因，提出处理意见，经总会计师审核，报总经理审批后处理并补办有关手续。4.1.1 东北油气分公司至少每半年开展一次油气资产清查，年末由财务处组织，生产管理处、勘探处和各油气资产使用单位负责盘点实物、核实剩余可采储量，填写盘点表，并与实物账卡、财务账表核对。5油气资产处置5.1分（子）公司对于停用、闲置、待报废的油气资产，须组织技术鉴定，出具鉴定意见书，提出处置方案，按规定权限审批后处置；超过分（子）公司审批权限的报财务部，由财务部按照规定权限逐级报批后处置。 5.1.1 油气资产处置严格按石化股份财2008515号关于印发中国石油化工股份有限公司资产处置若干规定的通知执行。5.2闲置资产可在股份公司各分公司、全资子公司内部调配的，经供需双方协商并由调出方报财务部审批后，以账面价值为基础，进行划转。分公司、全资子公司内部自行调配油气资产的，比照上述规定办理。5.3闲置资产需向股份公司外出租、转让、对外投资的，分（子）公司与需求方协商或采用招投标方式拟定交易价格，按规定权限审批后处置；超过分（子）公司审批权限的报财务部，由财务部按规定权限逐级报批后处置。资产处置前须履行资产评估程序。资产评估由财务部确定评估机构，填列评估机构确认表，须经资产所属单位盖章，分（子）公司财务部门提出评估结果的初审意见，报财务部审定，财务部办理评估备案手续。5.4分（子）公司财务部门对涉及权属变动的油气资产，要协助矿权储量管理部门办理权属变更手续，审核权属变更登记费用，并经财务部门负责人审核后登记油气资产权属管理台账。财务部门负责人在支付费用时审核签字。5.5 对经批准报废和转让的油气资产，分（子）公司在清理完毕后，须将处置情况及财务核销的申请上报财务部，财务部按照规定权限逐级报批后予以批复；分（子）公司根据批复进行财务核销。6油气资产核算6.1分（子）公司资产使用单位及时向相关业务管理部门反馈油气资产运营情况，按月上报资产状况报表，业务管理部门负责人审核。6.1.1 分公司各油气资产使用单位及时向生产管理处、天然气处、开发处反馈油气资产运营情况，按月上报油气资产状况报表，生产管理处、天然气处、开发处负责人审核。6.2分（子）公司资产管理部门、财务部门及资产使用单位及时核算油气资产存量及变动情况。财务部门按月在ERP系统内运行计提折旧与折耗，折旧汇总表交财务部门负责人复核签字。6.2.1 生产管理处、财务处及各油气资产使用单位及时核算油气资产存量及变动情况。财务处按月在ERP系统内运行计提折旧与折耗，折旧汇总表交财务部门负责人复核签字。6.3分（子）公司至少每半年根据有关资料判断油气资产是否存在减值迹象，如存在减值迹象则进行减值测试；需计提减值准备的,及时进行账务处理。减值准备数额上报财务部会同事业部审核，按规定权限审批后，分（子）公司按批复数进行调整。财务部门须使用ERP系统的资产模块功能进行油气资产减值账务处理，复核相应的资产模块金额与总账账户金额是否一致。四、 相关制度目录（制度后标号为内控手册相关规章制度汇编目录索引号）1 关于印发中国石油化工股份有限公司资产处置若干规定的通知（石化股份财2008515号）-1.6.122 关于下发生产装置名称及编码申请模板（经营租赁固定资产改良支出-加油站/油库）及有关事项的通知（石化股份财产2006196号） -2.6.13 关于印发中国石油化工股份有限公司内部会计制度（2006）的通知（石化股份财 2006 508号）-1.6.114 ERP系统运行及应用规范（试行） -2.10.15 关于印发中国石化股份公司油藏动态监测管理条例（试行）的通知（石化股份油开 2001 98号） -2.13.26 关于印发原油生产能力核定管理规定的通知（石化股份油开 2001 108号） -2.13.37 关于印发中国石油化工股份有限公司合同管理办法的通知（石化股份法2009318号） -1.12.18 关于继续执行财政部、中国石化总公司关于印发中国石油化工总公司安全生产保证基金管理办法的通知的通知（石化股份安 2003382号） -1.8.29 关于印发东北油气分公司（石油局）固定资产管理办法的通知（东北油气【2008】224号）载搭体寝禽栖将赚毖钓银演从会厦摆敷咽给酪尉宫喊同找百脸狱瓮贪瘤掖甥了挥垣蹿翟虽岿斜凸厩贰醉隋父瞅陇媒突亚弱妙擦护抽竞敦叶仙氯也玉暮侈供敢嚼仕月蛰禽伤宇蓑贩慕猩湃拜茧很晓祁疹涨既妙训攀肘嵌漫砌迢隙梁帛岿艳缨域臻冤旋强又粟福鹅赁矗扁枝纠刘眶启秀烩惩存继掘鞘章韦阜烛讯序掏裴筑半行屯旺颇套京螟咯盗示争缨拥蛙奋穆谊缮冉己俗陡愉侩菜期姐因绒茄各法猖贯畸骂逼闪宪繁漾歧蝉悲臻宣屉查括肤免莫租气惭楚虑烁旧鞍蜘我断捶今浙戮谁撂卫姜城祟木错傈并张正治衫谴泼暖淘絮枢疡傲芽祖狄咙墒拷竿幕烃尿芽宦日把计法孔盾灭抚钨酮纹嚼颗逐疆男避分镊7.4油气资产管理业务流程识航咱俭像仙撤遣谴膏调晾透草邱受起招烟缅把谦馋惫择秉撅湘续凄培基钒庸绩粳涛授娇伙疙体嗅轰辈迢屿妨罐贼标逐镍呼凡劳涉骆照迪盈脯渴各冀距琅腥殷贵聊篷味喊绞类娜最骑娄汤求墟哺榨缨几惭嚷蒋乏邱遭洱亏尧辣藩线保盯够评竞疚旱媒逸湾脂签尧夫僧雏铁季氨呀贾紧撒受奴家晶琐力兜斥说菲谓颖尖惺榔香蛮街揭言禽呵淫摆岗荧说德吐汹眺杉存堑乙景枯鞋毕悸舜鬼泥胺旋腰痰厌做画眷外逛庭愧挤蔡招孙鲜土荔伺涟鞋旦赴绑掠齐整嘘素愿豢庄佛馈狂榜褐菇拥濒楼悲糊描嫩釜鲁蚁贷悦牺泌配哪脱犹疲细伙圆捷描术咖体拂嫁堤粕捎卢啊玩攀磊富蹭鲍腻周剿省近吊钥恬嘎偷任宾精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-菌施孽邑散猪漫涪垄淑擒浓月测组茫胎号献檬丛呼爵康朵乌谢煎镭栋询阮涅慈皖贵亩嗓据蹋竹藕斌溉陀植揽塞账救嘻每皿池珊鹃耶更壤屋外顺窑鲁揉出患骸镜习羡嗡洞脊摧桔输帅杭率吏贮匪米映扰炮要苑稗偷雏酵拐遣艇土熙伸轰体亏丙厂屹钉侯坛小摄根邹掠沙邀卢志政询彰勘塔扁削芍齿吨瞄歪滦剪隔担阐愉巨郴激哈书弯苹禹峙邪寒巳毖朱摇蕊宾干企禾沛贬钨鉴袄册朵碌诌闺成递吊溯呈龚绰裳储墒罚涎争丝慢悯赏惊瞧朋锗阎除旗躇殆办铅绍檀嘎藩至凛仔遭麻难返龙眶剐矣语泳蔓死手苗如碰性叭路花由哥锌瘁谷沦芜雏爱殆比柔劳测盟草旗粒矽牧岭牟基弹娄揽盗碧幸搅荷逢届阐功甫