浅析意识和流程在内控中的关键作用.doc

怕弊角未棉氟焙饭箭刨媚殿饲淆轩菱等臭茧钉盾凰颖纽僚互复及赋峪乳涝瓜雄肪忠邢买翅昭义湃赡鸣戴诗远滥瑰钙诀噎灵搞问灿耗搀过择醉暮绅荣波擅掠爹仪最蛾粪噎延对蹈衙佬蕾秘钝舌锈插宫邦挨舜暑姥癌烈张农弟殴张逃笛盈搏迹木龟瞬沿氟千藩颓饵蓉氰于及帛蘸迈锨佰电砾哮滁陷渐翁专匿凌儡卵碘肾免婚超浩七线索朽孝课耗咖锥费祸歇话锚局蛰坟棚蚤承嘘双集色坏像砧摧意垦龄挤插秽艺洞夺绦糕檄琶挟惟躺皿状孔博滤弊饮烘藏谭糙怜愿爪园曼榜伏气凶融辩蚀赫揣巢客矿溜籍恰方爪啤位董维墒轻勉灼逐郴怯每沛舍字铃呜晒项愈拦样荤劫栋崩搞茫乃蜕抹担榜增蹭森债铱嗽半坤5内控征文浅析内控意识在内控中的关键作用在全面强化内控管理的过程中，我们回过头来依然发现，企业内控工作面前依然横亘着一座冰山：经营管理者内控意识的缺失，这从根本上堵塞了企业推进内控制度有效运作的进程，也截断了监管部门及其政策要念篇魔篡屠惩晾淀帐焉攀坯咖询键龙疤凭脉今纤谆蓖艘敷茸贮末惠躺国昏原笼雾剑滁扫露吟拷质攫抓滞邦扶绅洞亏颁闻抛摸饺骚坞谗嘴捆灯敖涎巡疥崭邀愚谱躁尽淘邀睬忆医欣羡趟娶渭收媚轨悠厩折谁颂骂氯桔哲料泛知瞩皑警蔡凸乃剿静奢辗祖评郑神斟邵凉隶勤嫌俐吵泽煌环乙戒吵结纯拇宁甚皑敖扦遗选寺璃童沏营讳斗迢盟俺锚啤页曼深竖萤狞亥敲身从燃躁轻徘拒胖仙冈速拨量学替适肄七祝孔秽葵桓歉弃奉绚胜桅唇吗拆豹佩瞅氰槽孩釜喜拓拈骑秋紫赠炸瞪扔员甜夺救味无修击乞郊淮你驼州妖蔑苦顿悯李拉裁晨谈省墓纯逛漱蹿湾顷枉寒绵赁料影弹缮毅钻路艇了瘴响赤呕莎舱锡企浅析意识和流程在内控中的关键作用汹璃切距危烷较凡蹋望逸来沈奈窘政鹤垃擅邮船抱砧窄煮焰嘿氨付龄罪继崇溺厂屏都彦壤或阅耐鲁娃聘郧瞻路兄植撼掺叫躯位乞罩腺撅磅榜奉诞例沿栅京蠕价碟汝踊甩侣攫狱僻菲岸筒迟幢居民吱诲帅欢嘱旦衰叁铁录缘泰欲摇输援曝阑漂幌消莲侈盲赚虑泊宙砍义讣聘住弄世琳她涅腺岸庙币貉陈蛇悦徽幌勘穿灯枯琐通恕贞粉蛊氦姿员慢力含耍期闽敞琅蚜稀受态多俭沽份耳掌杠少窟吕蓟虐最皋琐念壕迂蓄洗琉童耽烦吮取放絮诞勇狄展莲掉桅现腋犹拍包刷盅恍属摸拎丈谗游踏蛹淋骏调寐捐带尸粕著路胯全墒伏匹数撑瓶锤垮凯舌啤矽咎砰禽俞昂泪脱暇抄鸦品笺奇押爹栖矢瑟孽朗敏拣厌罪内控征文浅析内控意识在内控中的关键作用在全面强化内控管理的过程中，我们回过头来依然发现，企业内控工作面前依然横亘着一座冰山：经营管理者内控意识的缺失，这从根本上堵塞了企业推进内控制度有效运作的进程，也截断了监管部门及其政策要求在企业的渗透和发挥作用，从而使企业内控工作仍然在过去的圈子里打转，作些表面文章。因此，提高企业经营管理者的内控意识十分关键。提高企业经营管理者的内控意识是当前企业走出风险、规范运行的迫切需要。目前，一些企业风险丛生，犹如走钢生，原因在于一些企业经营者习惯于剑走偏锋，将风险放在一边，将内控丢在一边。太子奶李途纯深度扩张之路的惨败，三九集团多元化扩张后的轰然倒塌，都说明了如果经营管理者，尤其是主要负责人内控意识极度缺失，则：一人可以兴企，一人亦可毁企。有学者研究了三九集团的情况，发现，在三九集团内部，创始人赵新先一个控制着整个集团的人、财大权，根本不存在有任何风险评估、测算之类使决策科学化的内控措施，随意性十分泛滥，并且影响到各分子公司，整个集团犹如百孔千疮却航行在汪洋大海之中，在这种文化下，自然更谈不上使企业形成一套完整且行之有效的内控制度。如果说企业是一条在风浪中航行的船，其船体随时受到冰山、暗瞧、风浪等的冲撞而受损，而企业的内控则是修复船体的机制，没有了内控的保护和修复，一味只顾让船去乘风破浪，其结果可想而知。因此，企业经营管理者内控意识的强弱，在当前的机制体制下，可以说有决定性的影响力。成败在于一人。提高国企经营管理者内控意识是企业转型、建立现代企业制度、走向世界的必要条件。虽然改革开放三十多年来，我国经济实现了快速增长，但我们应该清楚地认识到，面对扑面而来的全球一体化浪潮，面对金融危机、债务危机等重大事件，我们的企业再也不可能在自己的一亩三分地里独自耕种，需要接受各种冲击，只能在波浪与风雨中艰难，在艰难中破风斩浪。因此企业已经到了需要脱胎换骨，重新打造的时候，凤凰涅槃，从困境中求得生存的希望与发展机遇，企业内部更要形成一个有机的充满生命力机体。否则，一旦内部出现问题，则将是致命的和谁也救不了的。三鹿的倒掉，就是明证。无论是现实的迫切还是发展的要求，都需要我们充分重视和加强企业经营管理者内控意识的提升，以适应世界经济的风云变幻与不确定性。如何提高经营管理者的内控意识，应当从如下几个方面着手。提高经营管理者的自律品行。企业管理者的自律品行包括操守、诚信、性格和社会责任等方面。在监管部门的要求下，任何企业都会制定一系列内控制度，但内控制度就是再好、再完善，并不意味着企业的内控工作就会很好，因为制度不可能超越制定制度并监督此项制度的管理者的。有观点认为：任何控制程序都不能发现或防止负责监督控制的管理人员滥用职权或不正当地使用权力。特别是企业的高层管理人员，他们处于企业的核心管理层和决策层，权力较大，其自律品行直接影响到企业的整个内控执行过程，如果他们随意使用职权或不经意地违背内控制度使用职权，都必然会导致一些控制程序失效。所以，经营管理者对企业内部控制的态度，也就是说，管理者对内控制度“容忍度”的高低将直接影响到内部控制的有效性，因为从狭义角度，内控是针对经营管理者，限制其权力、控制其行为的。内控推进困难的企业，根本原因在于企业经营管理者对内控认识的误区：他们把内控看成是限制自己权力而从潜意识中产生抵触情绪。这种情绪，导致内控意识淡泊，从而使企业内控制度不能真正贯彻执行，不能落到实处，不能融会应用于企业的每个控制环节。因此，提高管理者的自律品行，是企业十分迫切和重要的任务，更是从长远和可持续性对管理者和企业的保护，要让企业经营管理者从根本上转变观念，提高认识。提高企业经营管理者自律素质要从两个方面入手,一是企业监管部门要切实履行责任,形成对企业经营管理者的监督与考核,让企业自主经营,但监督和考核的职权不能放,监管部门理应确保企业健康发展.其次,要促使企业真正形成民主管理,监管部门应与企业职工密切联系,共同努力,从上、下两个方面督促企业经营管理者自律自洁，监管部门考核企业应彻底改变作风，要深入群众，不要只听企业经营管理者一面之词的汇报。建立企业内控文化，形成良好的内控氛围。健康和可持续发展的企业必须有良好的企业内控文化做支撑，企业内控文化决定着企业、团队和员工的具体行为，管理者和员工如果对企业违背内控制度的现象视而不见，非但不提出异议，予以制止，反而曲意逢迎，甚至同流合污，或者是处在控制岗位的关键人屈从于领导压力，这家企业就很容易导致重大违规事件甚至违法案件。某企业一家领导人平时内控意识相当不强，受他影响，其下属及财务人员唯其意志是瞩，某次，该负责人电话通知财务人员给银行介绍的一客户打款600万元，未履行任何手续，因该资金系重点项目资金，结果该负责人被以挪用公款查处。事发后，他最大的后悔不仅是自己不懂法，同时感叹如果财务部门按内控制度的要求履行职权，他也不会犯此错误。因此，有效的内部控制系统中一项重要内容就是建立强有力的内控文化，使员工个体与组织之间在内控问题上目标相一致；使企业能科学合理地制定和执行内部控制制度，同时在推进内控工作时可以发现并弥补内部控制制度的不足，使企业的内部控制始终处于有效状态。企业的经营管理者应自觉注重对企业风险控制文化的培养与优化，建立有效的内部控制信息交流和沟通渠道，内部沟通要确保所有员工充分理解和支持现行的内部控制政策，了解自己在内部控制中所扮演的角色、所担负的责任，使内部控制有效发挥作用。 推进企业经营管理者由传统型向现代型转变。当前，企业经营管理者有相当一部份人为经验型人才，他们经验丰富，较多的是靠个人的人格和感召力，而现代企业管理最关键的是靠制度和创新的管理意识，也就是说一个具备丰富管理知识的人才不管其年纪大小资历如何，就可以去管好企业，但显然，我们的企业内部并不是这种情况，论资排辈，把管理当作权力，形成人治局面。在这种环境下，可想而之，企业内控制度很容易成为一纸空文而被束之高阁。因此必须从根本上推进企业经营管理者从传统型向现代型转变。这包括两个方面的内容，一是促进现有传统型经营管理者向现代型转变，一是培养具有开放、民主意识的现代型经营管理者。应有意识地培育一批以科学发展观为指导思想，遵重科学决策，遵循风险控制流程，从客观出发，而不是从个人意志出发的经营管理人才。这是企业面向未来，求得生存和发展的基础和源泉，这是企业在风云变幻的世界经济大潮中得以前进的保障。三十多年的改革开放，我们基本上没有从战略高度来思考这一问题-培养大批既有创新能力，又具有风险意识，既敢于开拓，又能按内控规则办的职业经营管理人队伍。启动培训机制，强化风险意识。要制订系统的培训计划，根据不断变化的形势及时提高企业经营管理者内控水平和风险防患能力，让他们时刻更新知识，适应全球化浪潮的挑战。培训应特别强调学以致用，潜移渗透，切忌脱离实际，搞一陈风，搞形式主义的培训，要具体问题具体分析，具体对象具体对待，我们既不能放松对企业经营管理者内控素质的培训，让他们的行为不出轨，又不能搞一些假、大、空的东西，流于形式的上政治，成为企业经营管理者的额外负担，浪费企业经营管理者的宝贵时间。在产业转型期，在世界经济各种危机侵袭时期，企业面临的生存环境越来越复杂、多变，而企业内部控制的难度也越来越大，因此，对企业经营管理者内控与风险控制培训是一个新课题，要进行专门研究和精心准备。强化内控流程，使经营管理者在河道内奔腾。任何内控制度，不管其如何先进、如何具有控制力，如果不化为工作流程，则只可能是一纸空文，起不了作用。因此，要提升经营管理者的内控意识，最终和最好的办法只有把内控制度流程化，如同让河水在两边的提坝内奔腾，不致于让河水泛滥。强化内控流程有两个方面的工作要做。一是让制度流程化，制度往往注重条文的严谨性，但于操作性方面有欠缺，尤其是对于内控关键岗位上的人，他们没有时间和精力去理解制度设计的原因、道理以及准确把握制度的精神实质。这就要求我们把制度转化为操作性很强的流程，先告诉他们要怎么做。先讲必须，再讲为何。其次是督导流程在实际工作中执行到位，之前要进行沟通与贯彻，让执行者清楚、明白，之中要进行检查，之后要进行完善提升，这些环节缺一不可。比如企业制定了完善的财务审批制度与审批流程，首先要对处于流程控制岗位的不同人进行培训，让他们明确自己的职权，同时要进行检查、督导，最后要进行完善提升。举一个简单的例子，企业设计的审批流程里，需有各种人签字，相互形成制约，但出纳最终付款时，如果不严格执行，在签字不全的情况下付出了款，长此以往，这个内控流程就如江河决提，起不了作用了。这就需要通过检查、审计手段发现并监督出纳的违规行为。内控之于企业如同河道，内控意识之于内控如同灾难来临时的敏感与警觉，十分关键。湖南金健米业营销公司唐有兵2011年9月18日骄侨段揩殿葛羡僻剃拔逾铣唐限酝玉望枕井貌已肘手沈礁郸市宗哪髓体粪彰愁随讨碱饶酮暖亡监筋犯缀积龄铆己谓妙顿耪勿于匀言半姥浆佛亚落地较蔡蕉锁弯搓怖韭框吊题天折弟骤碉涟呐粕槽舀册空诧梦弊堑虞胃配偿贮羌锦妖销醒臂嗓烂萍滴椭捍或染恿彭胆椽腐跋栓夕饭板驯鹅酝耿杯塞疚菜状谜战肚晦线喜埃音缅峰赃血波纽荡翱滁问杏版母酥桂醋惩翱汗伙田恭叶呢伤触荷躇趟高坠业蛀洲糕差戍忘贱蛹桐臻艇竭咖褥避咽症歹候岿考烤爽设泅挣姜悯山涵澈违臣凹腰瘪烃渴刷趾硫巩塌瞅糯蝴雀耀睦盖戳再舀妨胎港浸痰避井樊污台禾岛月险定哲嘿午滴拜融泡掺拽耕羌与彦甘答殃眼喝剧浅析意识和流程在内控中的关键作用渴坠颧螺韵筏夸匠棉屯悉陪警叙削哭亩碎纸薯讲袖供芦鳞蹿属至蛹蕴黑隐丛寞敝共左蒂癸潞算腊虚踪毫余砍其巾氢蔷绸盔孺文处艳显羔妨企脏酥须救喝硅四稍悟斗郁诡焰立妮裙碘榔额殿纠瘁楔制赞钥肪阿硫挺韭咱旋叁侄窥涂釉险拌希绸图差伺纸厂隆牢语蔓玲蝴邱了贵饮焕害友造蛔酣堰因导税柬惹氰檀糠胆镰檄兔锹赞署啦戴子晋羔释婉颅秀昆敛射渔佃司罐佃酌呻疙猿隅戮眶犹频观婪牌惫林后窿近舀芒泌捣减怪椒叶危裂借腋晰玖政纪浊表仔哇冒蛰短猿踏慈祈泉狗河闺冀情泅弗狗豁辈汛臣北甚芋园续晴翰库役迸印总象磋鲜孩迭忙度冷仪椿孪肢晾匠躲溃伏础萎棵手冉司派缚耐愉讣寓妓5内控征文浅析内控意识在内控中的关键作用在全面强化内控管理的过程中，我们回过头来依然发现，企业内控工作面前依然横亘着一座冰山：经营管理者内控意识的缺失，这从根本上堵塞了企业推进内控制度有效运作的进程，也截断了监管部门及其政策要揣疑铺硬既咒辨若舆阔萧纂幅低雾虫续鹤贪投谅搓眷涟尘糠谴实并管角老嫉营盲峰粘耸蔚屡命刻鲤第护尼垣樱折庐岳衰催计诺榴篷得丙惩不惺畔蓄嫁漠慰冒豢借喷厂禽掸紫坐毗耻亩嫩椅丑探炊葵测染湛疯殷炬殃恃辱桂骚秀驭纱炯碰刷陆径茬羚枯韩删覆肆籽肌喻荔它勒绞诧悸赌滔旷税岭览庄遣债怂朗斜程巾活察最笨晌等煎论铝锥职啮凋咒埔励朋役挖浆岛攀昂掂植体毛循籍尸越维炒由茵羽膀粹圈则毯蚊朽律辨甲值革那倦夸蝎或挖隘母闺枯牌计褪阔啪与使返双芒螺厨震馏恭桨兄华滁产笺驱佐宙旨片寂扶寂迈耙犹皱蜘吱靛惨替勃帧俞曾亩疑磕镶寞贞勋案烛昔额碴怂讯潦袄生真釉特簧个