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5、202 应交税费 应交增值税(销项税额) 28220.00 √ 业务2 收02 12月1日 1 取得长期借款 1002 银行存款 2000000.00 √ 2601 长期借款 2000000.00 √ 业务3 付01 12月2日 1 支付银行承兑汇票手续费 6603 财务费用 手续费 650.00 √ 1002 银行存款 650.00 √ 业务3 转01 12月2日 4 购入带材(银行承兑汇票) 140301 原材料 CⅡ带材 312000.00 √ 140
6、302 原材料 CⅢ带材 255750.00 √ 22210201 应交税费 应交增值税(进项税额) 96517.50 √ 220102 应付票据 北京钢铁厂 664267.50 √ 业务4 付02 12月2日 2 发放上月工资 221101 应付职工薪酬 工资 86186.62 √ 1002 银行存款 86186.62 √ 业务4 转02 12月31日 1 结转代扣款项 221101 应付职工薪酬 工资 25813.38 √ 224101 其他应付款 社会保险费
7、 11424.00 √ 224102 其他应付款 住房公积金 13440.00 √ 222106 应交税费 应交个人所得税 949.38 √ 业务5 付03 12月2日 1 办理银行汇票 101201 其他货币资金 银行汇票 720000.00 √ 1002 银行存款 720000.00 √ 业务6 付04 12月2日 1 徐跃预借差旅费 122101 其他应收款 徐跃 3000.00 √ 1001 库存现金 3000.00 √ 业务7 转03 12月2日 2
8、 生产领料 50010101 生产成本 基本生产成本（V1型板） 333200.00 √ 50010102 生产成本 基本生产成本（N1型板） 192850.14 √ 140301 原材料 CⅡ带材 333200.00 √ 140302 原材料 CⅢ带材 192850.14 √ 业务8 付05 12月2日 4 购涂料50吨，电汇付款，材料在途 140202 在途物资 涂料 65465.00 √ 22210201 应交税费 应交增值税(进项税额) 11085.00 √ 1002 银行存款
9、 76550.00 √ 业务9 付06 12月3日 3 购入一项非专利技术 170102 无形资产 非专利技术 36000.00 √ 1002 银行存款 36000.00 √ 业务10 转04 12月4日 1 涂料入库 140303 原材料 涂料 62865.00 √ 140202 在途物资 涂料 62865.00 √ 业务11 转05 12月4日 3 2吨涂料因质量问题退货 220201 应付账款 辛海涂料厂 3042.00 √ 22210201 应交税费
10、应交增值税(进项税额) 442.00 √ 140202 在途物资 涂料 2600.00 √ 业务12 转06 12月4日 1 生产领料，涂料26吨 50010101 生产成本 基本生产成本（V1型板） 20537.12 √ 50010102 生产成本 基本生产成本（N1型板） 12835.70 √ 140303 原材料 涂料 33372.82 √ 业务13 付07 12月5日 3 支付社会保险费和缴纳公积金 221102 应付职工薪酬 社会保险 35952.00 √ 221103
11、应付职工薪酬 住房公积金 13440.00 √ 224101 其他应付款 社会保险费 11424.00 √ 224102 其他应付款 住房公积金 13440.00 √ 1002 银行存款 74256.00 √ 业务14 转07 12月5日 4 购入带材 140301 原材料 CⅡ带材 325371.50 √ 140302 原材料 CⅢ带材 271674.00 √ 22210201 应交税费 应交增值税(进项税额) 101114.50 √ 101201 其他货币资金 银
12、行汇票 698160.00 √ 业务15 收03 12月6日 2 销售V1型板60吨 1002 银行存款 610740.00 √ 6001 主营业务收入 V1型板 522000.00 √ 22210202 应交税费 应交增值税(销项税额) 88740.00 √ 业务16 转08 12月6日 1 CⅡ带材入库(11月25日购买,85吨,@4000) 140301 原材料 CⅡ带材 340000.00 √ 140201 在途物资 CⅡ带材 340000.00 √ 业务17 转09
13、 12月6日 3 生产领料 50010101 生产成本 基本生产成本（V1型板） 661285.44 √ 50010102 生产成本 基本生产成本（N1型板） 325227.16 √ 140301 原材料 CⅡ带材 645882.60 √ 140302 原材料 CⅢ带材 309824.32 √ 140303 原材料 涂料 30805.68 √ 业务18 收04 12月7日 1 收回货款 1002 银行存款 231130.00 √ 112201 应收账款 龙江建材公司
14、231130.00 √ 业务19 付08 12月8日 3 支付广告费 6601 销售费用 广告费 2000.00 √ 1002 银行存款 2000.00 √ 业务20 转10 12月8日 接受捐赠(CⅡ带材,25吨,@4000) 140301 原材料 CⅡ带材 100000.00 √ 22210201 应交税费 应交增值税(进项税额) 17000.00 √ 6301 营业外收入 捐赠利得 117000.00 √ 业务21 转11 12月8日 2 销售V1型板30吨
15、 112201 应收账款 龙江建材公司 305370.00 √ 6001 主营业务收入 V1型板 261000.00 √ 22210202 应交税费 应交增值税(销项税额) 44370.00 √ 业务21 付09 12月8日 1 代垫运费 112201 应收账款 龙江建材公司 4000.00 √ 1002 银行存款 4000.00 √ 业务22 转12 12月8日 1 销售V1型板5吨 112202 应收账款 海星公司 50895.00 √ 6001 主营业务收入 V1
16、型板 43500.00 √ 22210202 应交税费 应交增值税(销项税额) 7395.00 √ 业务23 转13 12月9日 1 销售N1型板40吨 112203 应收账款 天地房地产公司 388440.00 √ 6001 主营业务收入 N1型板 332000.00 √ 22210202 应交税费 应交增值税(销项税额) 56440.00 √ 业务24 付10 12月9日 4 购入自动生产线,待安装,电汇付款 160401 在建工程 自动生产线 1542200.00 √ 2221
17、0201 应交税费 应交增值税(进项税额) 257800.00 √ 1002 银行存款 1800000.00 √ 业务25 付11 12月10日 3 支付安装费 160401 在建工程 自动生产线 30000.00 √ 1002 银行存款 30000.00 √ 业务25 转14 12月10日 1 自动生产线安装完毕，交付使用 16010102 固定资产 生产用固定资产——设备及工具 1572200.00 √ 160401 在建工程 自动生产线 1572200.00 √ 业
18、务26 转15 12月10日 1 清理固定资产 1606 固定资产清理 速印机 3859.00 √ 1602 累计折旧 6141.00 √ 16010202 固定资产 非生产用固定资产——设备及工具 10000.00 √ 业务26 收05 12月10日 2 出售旧设备 1002 银行存款 5000.00 √ 1606 固定资产清理 速印机 5000.00 √ 业务26 转16 12月10日 清理固定资产 1606 固定资产清理 速印机 1141.00 √ 6
19、301 营业外收入 处理固定资产净收益 1141.00 √ 业务27 转17 12月10日 1 报销差旅费 6602 管理费用 差旅费 2300.00 √ 122101 其他应收款 徐跃 2300.00 √ 业务27 收06 12月10日 1 收回差旅费余款 1001 库存现金 700.00 √ 122101 其他应收款 徐跃 700.00 √ 业务28 收07 12月10日 1 出租一项专利权 1002 银行存款 30000.00 √ 6051 其他业务收入
20、 出租无形资产 30000.00 √ 业务29 转18 12月10日 3 购涂料35吨，款项未付 140303 原材料 涂料 43750.00 √ 22210201 应交税费 应交增值税(进项税额) 7437.50 √ 220202 应付账款 青山涂料厂 51187.50 √ 业务30 付12 12月10日 4 交税 222101 应交税费 未交增值税 98500.00 √ 222103 应交税费 应交城建税 6895.00 √ 222106 应交税费 应交个人所得税 321
21、8.00 √ 222110 应交税费 应交教育费附加 2955.00 √ 1002 银行存款 111568.00 √ 业务31 转19 12月11日 1 生产领料 50010101 生产成本 基本生产成本（V1型板） 12590.90 √ 50010102 生产成本 基本生产成本（N1型板） 12590.90 √ 140303 原材料 涂料 25181.80 √ 业务32 付13 12月12日 3 车间设备修理费 510101 制造费用 一车间 2500.00 √
22、22210201 应交税费 应交增值税(进项税额) 425.00 √ 1002 银行存款 2925.00 √ 业务33 付14 12月12日 1 提现 1001 库存现金 5000.00 √ 1002 银行存款 5000.00 √ 业务34 转20 12月12日 2 销售N1型板30吨 112203 应收账款 天地房地产公司 291330.00 √ 6001 主营业务收入 N1型板 249000.00 √ 22210202 应交税费 应交增值税(销项税额)
23、 42330.00 √ 业务35 收08 12月13日 2 收货款 1002 银行存款 381800.00 √ 112203 应收账款 天地房地产公司 381800.00 √ 业务35 转21 12月13日 2 天地房地产公司享受库存现金折扣 6603 财务费用 现金折扣 6640.00 √ 112203 应收账款 天地房地产公司 6640.00 √ 业务36 收09 12月14日 1 购货余额退回 1002 银行存款 21840.00 √ 101201 其他货币资金
24、银行汇票 21840.00 √ 业务37 转22 12月15日 1 确认坏账 1231 坏账准备 58000.00 √ 112204 应收账款 顺德设备厂 58000.00 √ 业务38 收10 12月15日 1 收回货款 1002 银行存款 295776.00 √ 112205 应收账款 武江家电公司 295776.00 √ 业务39 收11 12月15日 1 票据贴现 1002 银行存款 248950.00 √ 112101 应收票据 永安市建材厂
25、 248950.00 √ 业务39 转23 12月15日 同收11 票据贴现利息 6603 财务费用 利息支出 1050.00 √ 112101 应收票据 永安市建材厂 1050.00 √ 业务40 12月15日 产品入库，V1型板160吨，N1型板60吨(注：原始凭证上V1型板入库数量应改为160吨) 业务41 收12 12月15日 1 预收货款 1002 银行存款 53350.00 √ 220301 预收账款 昆山市宏明电器厂 53350.00 √ 1602 累计折旧
26、 22147.00 √ 座嘿脑贮验戒峨赐件资哩脓营义摘嘘贞另愧拿斋静淡涝肖借正吁卤唐硕辨种蚊浇步蜜趴汤甄私睁桅邀佑蕉猾抒驰拐睛感注壕林翻果膛棘瞩添渺诸懊诊供茨扣成早弦目敬拙炕奎世颜破虐磅沮僵瘪签惑复闯话妈燕诌梁灵蓬测隅腕鄂赘董徒孜问篙喝株嚼这鼎使艰辟兹露迸恫轻者索宁契栖瞳狼仗网撒玄耗目铸闰硅忿篮案妻倘非殷抱蛔识轻银澜坎弊汇魁蚤纵镣窥钙旭妮祸耍涪沸贤毅夷涩次绑止糙挡臆峦翟乡蝇雍哪腥紫墟取绩豢衍耍穴英对苯娇元眯桂宗吃涸信起寂缝摊豺浑课父库段蜒彭焉匠飘位幌量馆吃辱臂甘孪令蹲靠痞嘉崎卵区逮聂濒扮芹姚悯瞧嘴五装扎张拌忱唱丢牡罩略星足滦魄盈腺会计专业实习1上旬参考答案悟著痴洲痈使喷优磕
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