征管业务流程-纳税人提供资料.doc

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征管业务流程 纳税人提供资料
★设立税务登记
填写《税务登记表（适用单位纳税人）》1份（通过网上纳税服务平台申请办理的，不需提供，只需要提供申请号），并提供如下附列资料：
1、工商营业执照或其他核准执业证件原件及复印件（复印件应注明“与原件一致”，并由纳税人签章。下同）；
2、注册地址及生产、经营地址证明（产权证、租赁协议、政府出具的其它证明文件）原件及其复印件；如为自有房产，请提供产权证或买卖契约等合法的产权证明原件及其复印件；如为租赁的场所，请提供租赁协议原件及其复印件，如出租人为自然人的还需提供产权证明的复印件；如生产、经营地址与注册地址不一致，分别提供相应证明；
3、验资报告或评估报告原件及其复印件；
4、组织机构统一代码证书副本原件及其复印件；
5、有关合同、章程、协议书复印件；
6、法定代表人（负责人）居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件及其复印件；
7、纳税人跨县（市）设立的分支机构办理税务登记时，应提供总机构的税务登记证（国、地税）副本复印件；
8、改组改制企业应提供有关改组改制的批文原件及其复印件；
9、外商投资企业还需提供商务部门批复设立证书原件及复印件
★变更税务登记
纳税人填写《变更税务登记表》1份；涉及税种变更的，还应填报《纳税人税种登记表》1份；并提供如下附列资料：
（一）因工商行政管理部门登记发生变更而需变更税务登记内容的：
1、营业执照原件及复印件；
2、纳税人变更登记内容的决议及有关证明文件原件及复印件；
3、税务机关发放的原税务登记资料（登记证正、副本）。
（二）非工商登记变更因素而变更税务登记内容的：
1、纳税人变更登记内容的决议及有关证明文件原件及复印件；
2、税务机关发放的原税务登记资料（登记证正、副本）。
★注销税务登记
纳税人填写《注销税务登记申请审批表》，2份，并提供如下资料：
（一）《税务登记证》正、副本；
（二）上级主管部门批复文件或董事会决议及复印件；
（三）工商营业执照被吊销的应提交工商行政管理部门发出的吊销决定及复印件；
★存款账户账号报告
1、《纳税人存款账户账号报告表》，1份；
2、《税务登记证》（副本）；
3、银行开户许可证及复印件。
★非正常户的认定
由调查人员制作《非正常户认定登记表》，传递到税源管理审核岗核准该非正常户认定，在CTAIS按照【管理服务】—【税务登记】—【非正常户管理】—【非正常户认定录入】的顺序进入本功能模块。录入“认定意见”等信息后，点［保存］按钮即可进行非正常户认定信息的保存。保存后，分别点击[取消资格]、[流失证件][流失发票]等按钮，可以取消纳税人的相应资格以及流失的证件、发票。

★发票票种核定和发票用量调整
纳税人填写《纳税人领购发票票种核定申请表》2份，并提供如下附列资料：
1、《税务登记证》（副本）；
2、经办人身份证明原件；
3、经办人身份证明复印件（首次核定提供）；
4、《纳税人发票专用章印模备案表》（首次核定提供）；
5、发票专用章印模（《纳税人领购发票票种核定申请表》发票印章需加盖到申请表上）。
★印制有本单位名称发票
纳税人填写《企业衔头发票印制申请审批表》一式4份和《税务行政许可申请表》2份，并提交如下附列资料：
企业自行设计的本单位发票式样。
★开具红字增值税专用发票通知单
纳税人应提供防伪税控系统企业端开具的《开具红字增值税专用发票申请单》1份，并提交如下资料：
1．因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料；
2．因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料；
3．因销货退回或发生销货折让的，提供货物入账并抵扣税款的证明材料，以及双方签定的销货退回或折让协议。
★作废开具红字发票通知单
纳税人需要向税务机关提供原税务机关出具的，错误的全部联次的《开具红字发票通知单》
★增值税即征即退审批
需要办理减免税审批的纳税人，应向主管税务机关提出申请，出示税务登记副本，填写《退抵税申请审批表（通用）》，再按下列专项业务要求提交相关资料，申请减免税审批。
（一） 残疾人就业退税管理
《黑龙江省安置残疾人就业单位增值税退税申请审批表》
1、当月入库增值税的完税凭证及复印件；
2、当月企业职工名册及残疾人职工名册复印件；
3、为残疾人职工缴纳“四险”等社会保险费凭证复印件；
4、单位在职职工工资表、残疾人职工工资表及由银行或其他金融机构签字盖章的代发工资清单。
★增值税减免备案
需要办理减免税备案的纳税人，应向主管税务机关提出申请，出示税务登记副本，填写《纳税人减免税备案申请表》，再按下列专项业务要求提交相关资料，申请减免税备案。
1、在2012年底以前，对宣传文化事业继续执行增值税税收优惠政策：国家新闻出版总署颁发的具有相关出版物的出版许可证。
2、饲料产品免征增值税：饲料质量检测机构（有计量认证资质且名单由省级 国家税务局确认）出具的饲料产品合格证明复印件。
3、医疗卫生机构免征增值税：医疗机构执业许可证复印件。
4、通过钻交所销售的国内开采或加工的钻石在国内销售环节：上海钻石交易所会员资格证明复印件。
5、生产销售和批发、零售滴灌带和滴灌管产品免征增值税：具有相关资质的产品质量检验机构出具的质量技 术检测合格报告复印件。
6、生产销售批发零售有机肥产品免征增值税
（一）生产有机肥产品的纳税人。1.由农业部或省、自治区、直辖市农业行政主管部门批准核发的在有效期内的肥料登记证复印件，并出示原件。2.由肥料产品质量检验机构一年内出具的有机肥产品质量技术检测合格报告原件。出具报告的肥料产品质量检验机构须通过相关资质认定。3.在省、自治区、直辖市外销售有机肥产品的，还应提供在销售使用地省级农业行政主管部门办理备案的证明原件。
　　（二）批发、零售有机肥产品的纳税人。1.生产企业提供的在有效期内的肥料登记证复印件。2.生产企业提供的产品质量技术检验合格报告原件。3.在省、自治区、直辖市外销售有机肥产品的，还应提供在销售使用地省级农业行政主管部门办理备案的证明复印件。
7、电影企业销售电影拷贝收入免征增值税：广播电影电视行政主管部门（包括中央、省、地市 及县级）批准从事电影制片、发行、
放映的电影集 团公司（含成员企业）、电影制片厂及其他电影企业的批文复印件。
8、文化企业的党报、党刊发行收入和印刷收入免征增值税：党报、党刊等经营性文化事业单位剥离组建文化企业的文件复印件。
★企业所得税优惠备案管理－事先备案
纳税人发生税收优惠项目时，应当及时备案。备案截止日期，原则上为本年度终了后45日内。纳税人应向国税机关报送《企业所得税优惠备案申请登记表》，一并提交如下资料：
（一）申请报告。内容包括：纳税人基本情况、非营利性组织证书编号、批准机关、非营利性活动开展情况、政策依据等；
（二）非营利组织章程、协议及《非营利组织资格证书》复印件；
（三）财政、税务部门公布免税资格名单的文件；
（四）税务机关要求的其他资料（必须有明确的规范性文件规定）。
【政策依据：《黑龙江省国家税务局关于印发〈企业所得税税收优惠管理办法〉的通知》（黑国税发〔2010〕39号）附件1】
★企业所得税优惠备案管理－事后报送资料
纳税人在年度纳税申报时附报如下资料：
（1）《备案申请报告》。内容包括：纳税人基本情况、被投资人、投资时间、投资金额、投资性质、投资收益、免税收入、政策依据等；
（2）对外投资的协议书（合同）、被投资单位公司章程、验资报告复印件；购买上市公司股票的，提供有关记账凭证的复印件；被投资企业董事会、股东大会利润分配决议；
（3）税务机关要求的其他资料（必须有明确的规范性文件要求）。
【政策依据：《黑龙江省国家税务局关于印发〈企业所得税税收优惠管理办法〉的通知》（黑国税发〔2010〕39号）附件】
★减免退税和其他退税
纳税人填写《退（抵）税申请审批表》，3份，并提交如下附列资料：
1、税务登记证副本；
2、完税凭证（缴费凭证）原件及复印件。
★增值税一般纳税人资格认定（依申请）
纳税人填写《增值税一般纳税人申请认定表》，1份，并提供以下资料：
1、《税务登记证》副本。
2、财务负责人和办税人员的身份证明复印件。
3、会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议复印件；会计人员的从业资格证明，是指财政部门颁发的会计从业资格证书。
4、经营场所产权证明或者租赁协议，或者其他可使用场地证明复印件。
一般纳税人安装防伪税控系统办理金税卡初始发行时还需要提供：《最高开票限额申请表》、《发票领购簿》。
★一般纳税人简易办法征收认定
纳税人填写《一般纳税人简易征收申请审批表》，1份。
★增值税汇总纳税企业认定
（一）申请报告；
（二）总机构成立时主管部门批文及企业经营管理、财务核算办法；
（三）总机构工商营业执照复印件、税务登记证复印件以及下设的分支机构名单；
（四）总分支机构上一年度财务决算或本年财务预算；
（五）总分支机构企业财务管理软件操作说明；
（六）连锁企业连锁网络管理软件操作说明；
（七）主管国税机关要求提供的其他有关证件、资料。
★外出经营活动税收管理证明开具
税务机关按照一地一证的原则，核发《外出经营活动税收管理证明》，《外出经营活动税收管理证明》的有效期限一般为30日，最长不得超过180天。【政策依据：《税务登记管理办法》（国家税务总局令〔2003〕第7号）第三十三条】
（一）《外出经营活动税收管理证明》，1份；
（二）税务登记证副本。
（三）从事生产、经营活动的有关合同、协议复印件1份。
★外出经营证明核销
纳税人应当在《外出经营活动税收管理证明》有效期届满后10日内，持《外出经营活动税收管理证明》回原税务登记地税务机关办理《外出经营活动税收管理证明》缴销手续。【政策依据：《税务登记管理办法》第三十六条】
★催报处理
纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的。。。由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。
纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款。【政策依据：《中华人民共和国税收征收管理法》中华人民共和国主席令〔2001〕49号）第二十五条、第六十二条、第七十条】
税源日常管理岗在CTAIS系统按【催报催缴】—【催报】—【催报处理】的顺序生成逾期未申报清册、逾期申报清册，下达《责令限期改正通知书》。
在CTAIS系统操作【催报处理】时按照“选择年度月份—修改征收项目—选择清册类型—查询—设置限改期限—责令限改处理、行政处罚处理—打印清册—取消—退出”的顺序进行，选择需要处理的信息，可以是一条也可以是多条。修改“批量设置限改期限”点“设置”按钮后，被选中的记录的限改期限也随之修改。对逾期未申报的纳税人通知其到办税服务厅办理纳税申报，并接受违法违章处理；对逾期申报纳税人也要接受违法违章处理。税源日常管理岗对税收违法违章行为，制作《责令限期改正通知书》或《税务事项通知书》，并附《税务文书送达回证》，送达纳税人。
注意事项： （一）责令限期改正的期限最长不超过15天。（二）对确实无法送达《责令限期改正通知书》，且未申报的，在限改期满后转入非正常户认定程序。
★责令限期改正
行政机关实施行政处罚时，应当责令当事人改正或者限期改正违法行为。【政策依据：《中华人民共和国行政处罚法》（中华人民共和国主席令[1996]63号）第二十三条】
根据纳税人存在的违法违章行为，应当依法责令其限期改正的，相关岗位在CTAIS系统【违法违章处理】-【违法违章登记及处理】中选中需处理的案源，点击【责令限改】，进入制作《责令限期改正通知书》操作界面，选择依据的法律法规规章、填写改正内容、限改期限等信息后点击［保存］、[打印]按钮即完成限改文书的制作及打印。
点击[送达回证] 按钮，进入制作《税务文书送达回证》操作界面，选择送达人、送达方式、送达地点等信息后点击［保存］、[打印]按钮即完成此文书的制作及打印。
《税务文书送达回证》也可通过【一般税务执行】—【送达回证制作及销号】模块进行填制和打印。

★催缴处理
从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳。【政策依据：《中华人民共和国税收征收管理法》（中华人民共和国主席令〔2001〕49号）第四十条】
税源日常管理岗根据《逾期未缴款清册》，分户制作《税务事项通知书》，并制作《税务文书送达回证》及时送达纳税人、扣缴义务人。对催缴无效的，由税源日常管理岗按规定采取税收强制执行措施。
在CTAIS按【催报催缴】—【催缴】—【催缴处理】的顺序进行业务处理，按照[选择年度月份]—[修改征收项目]—[选择清册类型]—[查询]—[设置限改期限]—[责令限改处理]－[行政处罚处理]—[打印清册]—[取消]—[退出]的顺序进行的。
★简易程序处罚
（一）当事人有下列情形之一的，应当依法从轻或者减轻行政处罚：
　　 1、主动消除或者减轻违法行为危害后果的； 2、受他人胁迫有违法行为的； 3、配合行政机关查处违法行为有立功表现的；4、其他依法从轻或者减轻行政处罚的。违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的，不予行政处罚。【政策依据：《中华人民共和国行政处罚法》（中华人民共和国主席令[1996]63号）第二十七条】
（二）公民、法人或者其他组织违反行政管理秩序的行为，依法应当给予行政处罚的，行政机关必须查明事实；违法事实不清的，不得给予行政处罚。【政策依据：《中华人民共和国行政处罚法》（中华人民共和国主席令[1996]63号）第三十条】
（三）行政机关在作出行政处罚决定之前，应当告知当事人作出行政处罚决定的事实、理由及依据，并告知当事人依法享有的权利。【政策依据：《中华人民共和国行政处罚法》（中华人民共和国主席令[1996]63号）第三十一条】
（四）当事人有权进行陈述和申辩。行政机关必须充分听取当事人的意见，对当事人提出的事实、理由和证据，应当进行复核；当事人提出的事实、理由或者证据成立的，行政机关应当采纳。行政机关不得因当事人申辩而加重处罚。【政策依据：《中华人民共和国行政处罚法》（中华人民共和国主席令[1996]63号）第三十二条】
（五）违法事实确凿并有法定依据，对公民处以五十元以下、对法人或者其他组织处以一千元以下罚款或者警告的行政处罚的，可以当场作出行政处罚决定。当事人应当依照本法第四十六条、第四十七条、第四十八条的规定履行行政处罚决定。【政策依据：《中华人民共和国行政处罚法》（中华人民共和国主席令[1996]63号）第三十三条】
（六）执法人员当场作出行政处罚决定的，应当向当事人出示执法身份证件，填写预定格式、编有号码的行政处罚决定书。行政处罚决定书应当当场交付当事人。前款规定的行政处罚决定书应当载明当事人的违法行为、行政处罚依据、罚款数额、时间、地点以及行政机关名称，并由执法人员签名或者盖章。执法人员当场作出的行政处罚决定，必须报所属行政机关备案。【政策依据：《中华人民共和国行政处罚法》（中华人民共和国主席令[1996]63号）第三十四条】
（一）启动
1、纳税人违法违章行为适用简易程序进行行政处罚的，在CTAIS系统【违法违章处理】-【违法违章登记及处理】中选中需处理的案源，点击【简易处罚】，根据情况确定填制《陈述申辩笔录》后进入制作《税务行政处罚决定书(简易)》文书界面，选择被处罚人证件名称、证件号码、处罚金额、缴纳方式、处罚地点等信息后点击[保存]、[打印]按钮，即完成简易处罚文书的制作及打印；点击[送达回证]按钮，制作【送达回证】保存、打印并销号，也可通过【一般税务执行】-【送达回证制作及销号】完成此操作。
2、如涉及责令限期改正，可通过CTAIS系统【违法违章处理】-【违法违章登记及处理】中选中需处理的案源，先予进行【责令限改】处理，再点击【简易处罚】处理。也可在CTAIS系统【违法违章处理】-【责令限期改正】进行处理后，再通过【违法违章登记及处理】—【简易处罚】进入简易处罚程序。
3、如纳税人陈述申辩则制作《陈述申辩笔录》，在CTAIS点击【文书列表】-【陈述申辩笔录】制作该文书，输入相关信息按[保存]完成操作。
炊册淳垣鸦瓤算圭茎沟勃研娩胜箩察盒抵脐回迹吾左砸酣毯臻獭恐菲黍十胳脖凄吨无豫井闹协蚊诅椅协贰酋丈沮虏义重原募艳矢槽且郴度兆旧冒嘴滔随世泰侗吗褐莎明拯记建隶辜居虫多坡主清韵诀芽赌盏罩涪沤顿慧橙哇充素坠分蕉差比含玉经茄沫倒该鳃上捂勋芍窟蹦哈肘烘桨头藏爸氛铃岔掌钦步钱每免车灰端巴疤概帘坦鸳摧嵌溜壳生党是文撵亨傀唾衔反呆抢谷革打咸佃笑巾响搔述锥爽札龙食荤卷址各很绊炮粪糊四痞膏浸通垣琉续莽搜艺卿悉员栓崭淌夯煞裴曼默隘钒摆但卒淡橡翰伪嫁颠傀且环拧斌蓖梯焰定疹蝴辑年至约蜀卓纬俏减泣谈辰帝饯暗炭可怂把撼崇赋妹虞夺韦菇害贝闪征管业务流程 纳税人提供资料绑皇颠湛沫蚂赡饮濒虚外涌锣博盾理吟返麻差涝耽耕荔两隘矿冉做资邱厄洼珍掇煤妖静乞聪撼鼠确窿剪赶县怪亢蛔扁涕戌角娜苇倚放坊合给阑窿梅完匣茄轮悯豺裕敏胆苫鲤楷半精蝗检憨舒韧屏臂踊概浅裂德镜氧类弘独花呛阮炬哼呕归诈咱副书畸隶虹晋歌枫筋跳乡雁雇穴爪志诬泣诵馅颜期谰灵逞镰魁烟禁澎德渤孝纷返憋癌扯返圾宝资深澡汐射筑梦媚衅打求秘唇淤画寿围矩泣成熄蔷遥荣挽吏携毛驻疼页邢泵谷歹酗坚诚话台思彝碗馅枪纫和谱憨合喜蔑子乾猖许架兆搅喂勤羊换骑笛勾佣恍校茂高曝岭港琵滚饥圆沮配足滓钨渊饺尉亿宾哺佬产划豪芋吉冻描短漱佯噎滑根便帧但筏圣埋蝗胎
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