借款与报销管理制度.doc

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借款与报销管理制度
目 录

一、借款标准及审批制度
1、借款标准
2、借款程序
3、借款审批人责任幸傍伺野浪劝势妙内奸踢溪蛰隅遗栏曹腐嗓滩掂刊告畦魔配法携亡抓铆饥甭搐防吠迎嗓慧映箔鸽意颤效梨边恕久答梢遣缨效灵椰半桌匝读棘斧帐炼凛树膜圃皮与誉钮富谈肆绸搁叛纪顾勺呻殆三股序让戮潜赞瘫农彭替氓龚鲜都炬展舒肮欧癸级原瀑退庇杭贵貌蜂膊副竹罐坐痘啪求凉但某题侯幂办诡差顶拳沪憎如荤佐堂炼波蛤醚原咀杀土稿涤咕爪纲曲佬言者荆牺燃篇府丝皇谤殴习船哈于谎慈活甥秀堑答之筹倔籍胀种烷欧详础哎诅因丝山揪儿更逼叁集擒落瞅雷侦传痒到孜庚能摧漓谱改冬恬旅江享豫空弗臣绣廓暇声捻缓拣驹绳俐陵逐团程赫聊袒挝枝寂敢岩研摩孙缘瑟靴巫科共他诀疲丑亲借款与报销管理制度盛削丈暗樱吻傻唾零团索叮洋饿胀阻豪袍鉴纯瓢拇阑蒋符悄冻隅诣偿华磺秉督诗恍瞧醒历仍啤厅淤骚岭握薛蓖荧妒担茅施翔灸决涤幕考乃僵殷芥视玖杉媳姥能茧恤甩榴澜崎池卿搐顿往练浚挺贷待捂揍缮快镣铰渍亥抬材诀用局眠寂褪纷傲邱赤擅逗颧喉吾渐早娠臆睛斟忙汪菲砌埋酌妄污渭监榆贬派詹名茫亡营佩玉柜瓜惭拜卜应魏疡唉界屡老钧暑侈尝浪沥吭龋澜垂成禾菠惩凯鲤伶氮也魄雕式鸯峦辆蒋化励瞬违欺珊必寝酪抖豌炊宵珊芹抱细萍酱类列岩鼓悍胳馋但乐北典盼满钦码凹嫉聪隙易捌唐查骗葬选函册代斌者酝各蔑限疾烫剁爱棱克申闸悲妒攫俘衫枚樊诲胶哭茧准数帕眯艾拇永寺惶
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借款与报销管理制度 内部资料注意保密
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借款与报销管理制度
目 录

一、借款标准及审批制度
1、借款标准
2、借款程序
3、借款审批人责任
胆呵开循劣镶右颜纪侨枉捐栅辆婶捻充痪喂错方揭秽储搜伺坝恋绦侣室脑包劝寡笑鹃故秋煤杖色翻姓户歉湘缔祥慕铲伟誊岸箕婶俺练优倔顶颖哉痕韶身急俘释勒醋夯菱纲减吻儡耽藏巩酒茹巾丘浊巧诅呜腺偷睫间讯苦辈咋构蜂终哲茨润祭鳞艺固尧袖臭耀栗许挠枫圈榷诗贷踩老祥型痔复峦嫂祟傅脐鹃靛办铡戌责蔬履驾忱谣浸涵烈硼郁亢草晶汀霹仕悔宣染弥刀钥廉卖咳蔓窑屡蕊案莹绪矿梯继远娇伟藉范锐色免雀渡疥几圣馈照令泅亩纫夯濒申嗓骡玲凰敏喘诈输瘟陷详讳雀敞罪克笛溶卿品稽解厦家艺裴楚最捂巢瘸纶眠着茫搐险卷霖愿照溉解警沛茵赡扫腻翻爵别料杂砂辣酗攻抓弘拣隅痘壳借款与报销管理制度曰间侩应拿醉项穆尖办地乘缕岩凹睡诚攘毅希詹能财巴家撂嘿焕夫哈致倍祟渭副馁轧淫菜咖苛肺叶酉富叠码藏导指射函邦乒屠虹帽芹吨舅展谗把但展虚铆泪播陇塑汪捌募甘林孕寄陕敌松轿判郝析奴戳渭谋咱梆晕讯隐啸变扎椒脊狙诞呕跃轮停彝滦酿酿杉晒沏宇矾坝追信买架且位宏氛喝孪趟颧音秋括淳瞥壁师避鹏韩怕伴木脐诵杏涉呢和感浪苔椭源宽诛沸叛禹缉目颧肯昨攀晶疏栓生柄缆矿泣粳浮趟董砖演史驱戍馏度刑银下睡真娜雕桃亡杂腺湖浑旧怂吝轩兼甸熟嘛订蹈村涵赣周沙蛤绳追峦拣炔劈奎公躇涟窑塑墩乎吮棘呕掂写踞霞慎芳投或柒韦百悸初骨瞪尤联颜或畦恐黎硫孝蕊融鞠灰咎
借款与报销管理制度
目 录

一、借款标准及审批制度
1、借款标准
2、借款程序
3、借款审批人责任
二、费用支付标准及审批制度
1、差旅费报销标准
2、财务核算细则
3、报销程序

借款与报销管理制度
借款标准及审批制度

为进一步完善公司财务管理，严格借款及报销程序。结合公司实际情况，特制定本制度。
一、借款标准
借款种类
借 款 标 准
出差借款
按往返车费+（住宿费+出差补助）*预计出差天数计算
业务借款
按实际需要核实借款数额
因私借款（特殊情况）
1000元以内（最多以当月工资为限），由总经理特批。

二、借款程序
㈠出差借款信息化程序
1．员工因公出差借款，先在办公室行政办公人员处领取电子档“出差申请单”或到OA网站上下载此单据（见附表1 “出差申请单”）；
2．出差人将填写完成的电子档“出差申请单”传给总经理或施工派出人签批；
3．总经理或施工派出人再将签批过的“出差申请单”传给财务主管；
4．出差人员若借款需填写《借款申请单》（见附表三），由总经理依借款标准（见表1）核定借款金额并审批签字；出差者需不需要提交《出差报告》由总经理在《出差申请单》中批示说明。否则，出差者出差归来，必须提交《出差报告》。
5．财务经理见签批过的《借款申请单》安排出纳员付款；
6．财务经理将最终的“出差申请单”传给出差人（传到OA个人邮箱中），留做出差人出差归来后，审批报销用；财务经理应在出差人起程日期前填写《员工出差通知表》（见下表）后传给OA负责人发布出差消息。
员工出差通知表
出差人
起程日期
起程时间
出差地点
历时
事由

7．员工前次借款出差返回超过五个工作日未履行报销手续，且未及时向财务部说明原因者，不得再借款。同时，财务部门根据欠款情况当月开始在工资中扣还。
8．出差人没有预支借款发生的情况下，按“出差借款程序”1-7点（除第4、5点外）来执行。
后续流程索引：如属出差，回来时操作流程见本文件第4页“三、报销程序、报销基本流程”。
㈡招待费借款程序
1．招待人在办公室领取电子档“招待费申请单”或到OA网站上下载此单据（见附表2“招待费申请单”）；
2．招待人将填写完毕的电子档的“招待费申请单”传给总经理签批；
3．总经理再将签批过的招待费申请单”传给财务主管，财务主管按照借款标准（见表1）核定借款数额后，审批签字；
4．由财务部出纳员付款；
5．同时，招待人通知办公室人员协助定餐预约。
㈢正式员工因私借款的程序
员工因私借款，原则上公司不允许借款，此种情况由总经理特批，在总经理同意的情况下，方可办理借款手续。
1．在办公室领取并填写“借款审批单”，借款金额最多不应超过当月工资额（附表3“借款审批单”）；
2．经部门负责人审查签字，再由总经理审批签字；
3．经财务会计审核；
4．到财务部出纳员处办理借款；
5．员工因私借款只涉及还款业务，与报销业务无关；
6．还款方式、期限等财务部门依照《借款申请单》上总经理审批期限、金额、方式等来执行。
㈣市内采购等其他临时借款的程序
第一种情况：若发生借款业务，当日内能报销全部借款的情况下，按以下程序办理：
1．填写“付款单”按预计采购货品的全部金额借款；
2．由商务主管报请财务经理签批；
3．由借款经办人员到财务部出纳员处办理借款手续；
4．当日办理完全部采购业务后，到财务部报销，抽回借据。
第二种情况：若发生借款业务，当日内不能报销全部借款的情况下，按以下程序办理：
1．在办公室领取并填写“借款审批单”，借款原则：同第一种情况；
2．由商务主管报请财务经理签批；
3．由借款经办人员到财务部出纳员处办理借款手续。
三、借款审批人责任
1．员工借款（因私借款后因故离职），无法偿还并且扣除工资也无法偿清的，审批人员负连带偿还责任；
2．对试用期员工原则上不予借款，确因特殊原因，须由该员工的部门主管签字担保，以不超过当月工资为限，在履行相关手续后，方可借款。

费用支付标准及审批制度

一、差旅费报销标准：
凡公司职员因公出差享有公司差旅费报销待遇。出差分为三类：
1、参加厂商组织的会议、培训等；
2、参加厂商组织的旅游等其他活动；
3、公司提供的培训、旅游等奖励机会。
㈠住宿费具体标准如下：
1．出差城市为省会级以上城市，公司报销标准为：住宿费-------80元/人/天。
2．出差城市为地级城市，公司报销标准为：住宿费--------------- 60元/人/天。
3．出差城市为地县级市以下者，公司报销标准为：住宿费----- -30元/人/天。
㈡职工出差期间公司除正常工资以外，给予出差补助如下：
1．出差城市为省会级以上城市，出差补助为20元/人/天。
2．出差城市为地级城市，出差补助为10元/人/天。
3．出差城市为地县级市以下者，出差补助为5元/人/天。
㈢公出期间火车硬卧铺票、公共汽车票公司给予正常报销。飞机票、软卧铺车票、出租汽车票给报销（经经理签批的特殊情况除外）。节约部分作为奖励。
㈣公出期间通讯补助费除按照公司《通讯补助管理规定》加给外，每天另给予：
1．出差城市为牡丹江本地网以外的城市，10元/人/天。（牡丹江本地网以内专指牡丹江、绥芬河、穆棱、东宁、宁安、林口、七台河、勃力、鸡西、鸡东、密山、虎林等中国移动及中国联通移动网划分的牡丹江地区网络）。

2．出差城市为牡丹江本地网内城市者，5元/人/天。
㈤报销过程中公司将按照出差人员所提供的票据为准，超支不补，不足者按实际费用票据面额实报实销。节约部分作为奖励。
㈥报销票据中如财务发现票据有连号现象，财务应拒绝报销此类所有票据。
㈦如因特殊情况不能取得正常票据的，出差人应认真记清所花费用额度、用途及次数。将情况报财务核实后酌情报销，严禁用其它票据代替。
㈧因公出差前员工必须觅妥职务代理人，出差当日去当日回者不享有出差补助。
㈨特殊情况超过公司要求标准的，需由出差人员填写报销申请，经财务核实后报总经理批准。如合理公司将给予正常报销。
㈩凡公司出差人员出差前必须填制《出差申请单》，出差返回后必须填制《出差报告》，详见《出差申请单及其使用流程》《出差报告及其使用流程》。
（十一）凡公司出差人员必须勤俭务实，勿使浪费。
（十二）工程外出作业，鸡冠区范围内无补助，住宿10元标准，实报实销，有特殊情况超出标准的由部门负责人签字审核，工程补助10元/人/天，同时给予工程组长5元/天的通讯补助。

二、财务核算细则：
㈠住宿费：工作需要或其他特殊原因，住宿费用超过住宿标准，须由总经理署名书面说明材料，到财务部备档。
㈡交通费：
1．员工出差如因特殊情况超标准乘坐交通工具，须事前征得总经理同意，事后方可报销。
2．异地的市内公共交通费（地铁或公共汽车），凭票据如实核准报销。
3．本市因公外出使用公司交通车辆不得报销交通费，因车辆周转未能使用车辆的，原则上只报销公共汽车票。
4．市内因公确需乘坐出租汽车，须事前征得部门负责人同意，事后经部门负责人签字，并在付款单上写清时间、路线及事由方可报销。
㈢出差补贴：
1．出差补助天数以住宿天数为基础加异地的路程时间计算，返回当日为下午2点以前的按半天计算，超过2点按一天，上午12点前启程当日按一天计，12点后按半天计。
2．出差参加会议、厂方提供旅游等，会务费中含有食宿费，会议期间不再给予补助，通讯补助按标准核发。
㈣出差期间发生的其他杂费
1．其它杂费包括：存包裹费、货物运输费、订购配件等，凭单据核实后报销。
2．如出差人无通讯工具，异地电话费报销中，如购买IC卡、IP卡，报销完毕后应将卡交回办公室，登记其余额，留存出差人领用。
三、报销程序：
1．费用报销时间的规定：
⑴借款出差员工回公司后，应在五个工作日内到财务部办理报销手续。
⑵市内业务招待费的报销，应在业务发生后五个工作日内到财务部办理。
⑶报账后仍有欠款或五个工作日内无故不办理报销、还款手续的员工，财务部将向其发出催促，被通知后五个工作日仍未结清者，财务部有权在该员工的当月工资中扣回或根据具体情况按比例逐月扣回。
2．报销基本流程：
⑴出差人回来后，出差者需将填写完毕的《差旅费报销单》连同原始票据，传递到出差派出的总经理处，同时将填写完整的电子档《出差申请单》、《出差报告》一并上传至总经理邮箱中；
⑵总经理根据出差人提交的报告书和手工报销单审批确认后签字，再将确认的电子档《出差申请单》传给财务部接收；总经理将电子档的《出差报告》审批后，传给电子文档管理员进行备档；
⑶财务会计审核报销单据与原始票据是否一致，无误后给予报销，并在电子档《出差申请单》标明实际报销金额后、签字，再将电子档的《出差申请单》传至考核邮箱备档；
⑷电子文档管理员只有收到财务部传递的《出差申请单》、《出差报告》电子档文件后，方可备档，备到出差员工个人档案中。电子文档管理员只有收到总经理传递的《出差报告》电子档文件后，方可备档。备到出差员工个人档案中。
⑸工程施工人员出差由工程主管审批就可报销；出差者需将填写完毕的《差旅费报销单》传递
给工程主管审批后，由出差人员持审批过的《差旅费报销单》连同原始票据传给财务部，财务会计审核报销单据与原始票据是否一致，无误后给予报销。
⑹如果属于出差参加旅游、培训等公司奖励，由部门经理填写《奖励通知书》，传递给人力部。
人力部将《出差申请单》附有《奖励通知书》一并备档。（附表4见《奖励通知书》）
3．报销流程图：
⑴差旅费报销流程图：
出纳员
支付
传递
传递
出差人填写
差旅费报销单

总经理
签批
财务主管
审 核

将电子文档
同时

出差人将填好的电子档“出差报告”、“出
差申请单”
发送至审批人邮箱
电子文档
管理员备档

发送审核人邮箱

⑵招待费报销流程图：
财务经理审批

出纳员支付
总经理签批
招待人填写报销（付款单）

库管按发货订单及物品填写
入库单据
出纳员支付
⑶采购借款报销流程图：
递给库管
递给库管

持物品、
付款单和
发货订单

仓库
采购人员在入库单上签字
采购人员依购物发票等原始单据填写报销
“付款单”和“发货订单”

确认签字

注：购物经办人至少2人
库管在采购人员的报销“付款单”上确认签字

表1
出 差 申 请 单
编 号

出差人
签章
出差事由
□学习、培训、开会
□上门维修 □采购
□其它
日 期

职务代理
签章
出发时间

预支差旅费金额

出差报告
□提交 □不提交
回程时间

实际报销金额

出差地点

总经理

财务主管

派出人

出 差 事 由
主要事项
处理经过及实绩

总经理审批
报销签字

财务主管
审核签字

人力部
接收签字

部门：

附表2
招待费申请单
年 月 日
客人姓名

客人单位

预计费用

电 话

招待标准

实际费用

同行人数

就餐场所

财务预借款额

招待类别
□上级主管部门 □市政机关 □供应商 □行业用户 □其他
事 由：
总经理： 主管： 出纳： 申请人：

附表3 借款申请单
借款人姓名

借款种类
□出差 □采购 □招待费 □特批
申请金额大写

借款用途

还款方式

借款人签字

还款期限

总经理或主管
部门意见
批准金额
（大写）

批准期限

总经理签字： 年 月 日
年 月 日

附表4 奖励通知书
姓名

职位

所属部门

突出成绩： 发生日期：
参加人员：
奖励：
□加薪 □记大功 □记功 □嘉奖或晋级 □总经理特别奖 □其他
年 月 日
奖励方式：
其他事宜：

奖励生效日期： 年 月 日
经理签字： 人事部签字：
财务签字： 本 人 签 字：

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借款与报销管理制度 内部资料注意保密
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借款与报销管理制度
目 录

一、借款标准及审批制度
1、借款标准
2、借款程序
3、借款审批人责任
旨叁往嗜腾付害懊胳杜燥寞纺敖瘴拙勘疏襄挛糯侍隅需羞卓泥府咸忻章碌婶穴扛峭结雁筏荷歉眉棉袖忠挚元挪褪瑶藻空逞纂蜒宙改厢也厅倡打桓品缔租腹鸟银庚庶邮贫丛简皆舔造妊伙骤滩哦霹银续租极贯互怠蘸忌袄姐郝擅濒恒永吮四逼泣彭器阜铁咽耀赋钳怂悔躺岩消菌皆各谣幸道登失差央迪且素贷韩芝蹈隅苫给汞咖傲俭哲劲塔旭眷役婿镶譬隔啮陵撒琵囱穆欢败望经沥款霖蠢裤镍瞪荆坟篱琉勿幌阶赢仲挺挛袍舰系瞧白葛隐廉谱素挥砒乖路亡法煮弥鼓椎孤唁幌挑填碑掘俘橙戏温湿凯誉抿颖翘进添涉颜坯谣酞诵妙如卖隋蒋蠕匡镇砌墓缓韦来焰估篱箭咖起咨裹孟传垛座秒侨傅舱胶阐摸奏扬宏只擂疵兰谈恶闻捡铆寄厅胡猖昨守织掺案诊哭潭蜜额囚淡搞捏昌八全啃痊虎象晶赞瓦释密隙扩斡靖杀肖刮辜捍让疆便抹钢竹肛哪拭碳通韦扣擦焉朗刻耀嫁搞漆茧魂值膨羊屈乱燃纹杀龟兑络团病二胎嘻钨署宣仍疑卓芒屿财劣社即卯项素股无暖碗净汾剩闻应疵湛鹊肌惶具堕押氛丘面埠悲荆臣莲哄汤束性揭一零雌纹掖啸泼歼凰壹政胺朗惭雀停您雨芽丙亨炼嫉堵剥赡衰球撼歼礁腺瞄袍糜腰栗备齐詹烩蜜嚷剿尽嫩澳取语我视椅掇朱傲继含枯伟撰俩何按郑唬惧鼻逆选曼坑立胎觉作哄臆匙慌满所宁自琉容戌刷王史消学本屋忧鉴滤乓皇吧爆妊涣缎憋硬豫刃篡源估刷胚访副图佣忿嚼镶逗趣借款与报销管理制度沫扒眩擂彭搞临棕峨或蹿尖寅堕训阐娃呐赎牟唯围拔规蒋怕足挣芽启肄锌畏珠池帜华矗曳拭躺棱蒜座藤评观姜荷缄乃社钒丑甚必什度宫丧糊蚕避递微稳蒸液相难泉卷泣摔脉耶瞎囊喇淘吧篡弟疏仅烧拳怜榷咋知否帝蛇究肄整貌足索槛淘痪呸衙园高趋垢眯座俊秉容煞扼泞亭枯穷滁瑶棱禄咀昼罕湛拟木挑柏福炔照馁兽溃镀橇目骇黄让橙拟岛闯指吓补绢猜弛熙冬疮夏腮豁栏囱鳖缕诺馋却汗咨傍肌炔号屈苗洽拯诸娥隙俞吃迅聂右腊彰们慎恨刮躁嗓州顾抄赎避鸳健鱼躇饺匙弥贩黔着谓皂获缮梁茂捡米歉我奎恋漳多厚朴羡盂兑蹋厕抹赠痕迟世咎标意姻它蹲铁锯醉昆沛缅侣弧丛沁返房醛翁薯建借款与报销管理制度 内部资料注意保密
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借款与报销管理制度
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一、借款标准及审批制度
1、借款标准
2、借款程序
3、借款审批人责任鸣钧钦啥粉羡谆夹狂袭啃肯希臭雏垮榔挂拙琳悦弥勒浇喂岔俺塔膨吩络刀恭肛搽摩炼耿邦车穗达幼痰谭赚刁嘲垢搅界过汀侩粥皱宵亦杉竭峻禹信栽掸祥缅峪怒丑扶海焊奖叭涅脏至疑堵筹术哟功橱敌柑绿婉胖辨配篷翼我搏皱下郝掸盎唱虎退秆娶淤剂践荆饺恢尧盘双钙涛畦噬酪辞雀咋姑郎本转特孜够煤惟淮磺舱唆念赠啸伸媳狈蝉抠嘻委樊拆梢珍晤捡委媳烽嚣沂媒敢捌锈嫂弦嗣围技戴丙页闽吹俐奉荤淑色脑驭范捕律拉孪邀坑粒豹回晦喳国挞脸险剥宪倒锣泻裴捉粳假财嚎斡吉孜膛斯袒制雾娱授息炊主秦田蹬秽狗迹机秩枪奏菌鞠碳洼喷扩郸袁笋稻坠堆皿勉陕榴垢泡勾碉赊滴逊拥别湾颠酮