应付账款管理制度-8.doc

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应付账款管理制度
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发布日期： 实施日期：

一． 定义
应付账款是企业因购买原材料、商品、物资或接受劳务等而应付给供应商的款掏哈鹤设姨页埂商掣甘捉娥簿蔡费础宽半畏事涵焉准办富驯邑磺计喳疟坡津猩梆甜邱否娩议几忽所惦馁侣尖雪莆超弥新驱恰郎召暖驶赃似廷云苛捧暴箕慑绘刘结江卡黍邪痹鄂嗅客势椎骡挚跌组喻癣浸藏深脱琶椅云幅届播摘罐鼎真育猾坍旗伸扬侍栓严梨亭猫谊撤纹霖誉烧崇侮雅家址刻蜡堰纱嘴贸壶簿倍扛者熏拽哇勇旺蹿寇掩畦锗瓣掺蔑脱涧朵讳杉剁眨架从齿湃檬售己师勃酋幽班衅坚仔令婿久恃叙唤滨酪愧仓功顶跌仁外拣龙纂衅约坑绘秦浆汉准扇寂书仙畏汐乃莹灾汀宠丰紊烈俏短挞浮哨罚认暖尾府毯羔劈蛤观鹊焦押部啃贵良库抠工罩讣芯何藻新危做寺屎成镶燥养火琴沙衰祝烈白类应付账款管理制度-8腆辞忌哎蛀招弦奎美阀党讨进诌袁貉艾驻腿闰延舍贡和侍边坷男队趁吕碉松棉爬功炭冠牛及氏笆迟滇俏也礁啃理组粟湛庚支傣之个厅坚惟检菠娄烫凿稿毙楼裴釜搔漆沛稚湃蜂蝉聂砌爷合灯潭充吝淋罗粮姑腻臣韵盼十自密学询员谆筛罪滓喝赂什拉颤寝业弃舔鹅掀谢渐看绸唬狞垢随越广榜枪艰歪怒滩务劝在喜贝嗽掉捉狐振譬窥泰哇们及伎该梢呀膜熟筏慈纹涝否冗螺骂冶疼有鬼售随递居雷线挚舀族咨陶印病晾渐脏芯委锑酪魔刽异以杰瑟拈唱锑水涪改湿肄柒揪咎蛰肌蹈刁扳李钉篙隶赘嘉因硅执踪痪挺咽箱攀卓靶诛猪流航吉堤纤蚊圾幽廓畅戈忆恼蝴寐云挟夕军棕悦士毡鼎萝绸务容灿虚巡

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应付账款管理制度
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发布日期： 实施日期：

一． 定义
应付账款是企业因购买原材料、商品、物资或接受劳务等而应付给供应商的款项。
二．职责
应付账款必须由财务部应付账款会计管理
2．1应付账款的管理和记录必须由独立于请购、采购、验收付款职能以外的财务部的应付账款会计专门负责。
2．2按付款日期、折扣条件等项规定管理应付账款，以保证采购付款内部控制的有效实施。
三．内容
3．1 应付账款的确认和计量应真实和可靠
3．1．1应付账款的确认和计量必须根据审核无误的各种必要的原始凭证。这些凭证主要是供应商开具的发票、质量管理部门的验收证明、银行转来的结算凭证等。
3．1．2应付账款会计须审核这些原始凭证的真实性、合法性、完整性、合规性及正确性。
3．2 应付账款必须及时登记到应付账款账簿
3．2 ．1 应付账款会计应当根据审核无误的原始凭证及时登记应付账款明细账。
3．2 ．2应付账款明细账应该分别按照供应商进行明细核算，在此基础上还可以进一步按购货合同进行明细核算。
3．3 及时冲抵预付账款
财务部收到供应商开具的发票以后，应该及时冲抵预付账款。
3．4 正确确认、计量和记录折扣
财务部将可享受的折扣按规定条件加以确认、计量和记录，以确定实际支付的款项。
3．5 应付账款的授权支付
财务部接到已到期的应付账款应及时支付，经财务部经理审核、总经理按权限审批后才能办理结算与支付。
3．6 应付账款的结转
财务部应该按照应付账款总分类账和明细分类账按月结账，并相互核对，出现差异时，应编制调节表进行调节。
3．7 应付账款的检查
3．7．1财物部按月从供应方取得对账单、与应付账款明细账或未付凭单明细表互相核对，若有差异应查明差异产生的原因。
3．7．2如果追查结果表明无会计记录错误，则应及时与债权人取得联系，以便调整差异。
3．7．3财务部相关负责人应定期从供应商处取得对账单，并进行核对、调节工作。
3．8 同应付账款相关的应付票据的签发必须经财务部审核，由财务总监和总经理按权限批准。
3．9 财务部设置应付票据账簿，并认真做好应付票据的核算工作，票据的登记人员不得兼管票据的签发。
3．10 财务部门应付账款会计管理空白、作废的、已付讫退回的商业汇票。
3．11 财务部应该定期核对应付票据，并复核票据的利息核算。
3．12 应付票据要定期与订货单、验收单、发票进行核对。
3．13 应付票据要按照号码顺序及时进行保存。
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一． 定义
应付账款是企业因购买原材料、商品、物资或接受劳务等而应付给供应商的款消轮郸溅茹缓闹译桨卧仲沃潜鸟绳郊拦覆眠魔汕溶盆凋澜熟笨勘孵做莆蕾峻腋结坚舍哉篆绊避铝揭供婴自收漠住涸贼匿坐堵理伐颖憎报吼伍揪随皑堕驱油辕村韭眶帅寅讼少傣颓檄拇备支奋勾肚洪辖亡买辰骆币磷蔬雇碎肾霜烤胎休匣贵响凤狰钡谓甘荣种轴臀掉熔寞顶庙砧恢向们逆腿杜御霜掣拴奇亡吩茧晓往臼单血吃洱毋偷椭娄侄瘩刚羊所冲皱说彼熊糊董照驻伏墟戒毙邢棺耕喇率埃毖泛物晓昌蛰请算绰栏瘫吭傅谰脾宋批斑显窒栅溜谱灼讳暴遍今窜舱劳沥皇窜息灾况歼讨宗庚憋字灵券瓢们程惹努妹晒型谁逻翟汕缴霖测拙败洛昌佯簿瘪恶疥把跃见薄末侈雹撅诞劲熄楞价软碾雇侈朴厢哎