ImageVerifierCode 换一换
格式:DOC , 页数:6 ,大小:37.50KB ,
资源ID:2035248      下载积分:6 金币
验证码下载
登录下载
邮箱/手机:
验证码: 获取验证码
温馨提示:
支付成功后,系统会自动生成账号(用户名为邮箱或者手机号,密码是验证码),方便下次登录下载和查询订单;
特别说明:
请自助下载,系统不会自动发送文件的哦; 如果您已付费,想二次下载,请登录后访问:我的下载记录
支付方式: 支付宝    微信支付   
验证码:   换一换

开通VIP
 

温馨提示:由于个人手机设置不同,如果发现不能下载,请复制以下地址【https://www.zixin.com.cn/docdown/2035248.html】到电脑端继续下载(重复下载【60天内】不扣币)。

已注册用户请登录:
账号:
密码:
验证码:   换一换
  忘记密码?
三方登录: 微信登录   QQ登录  
声明  |  会员权益     获赠5币     写作写作

1、填表:    下载求助     留言反馈    退款申请
2、咨信平台为文档C2C交易模式,即用户上传的文档直接被用户下载,收益归上传人(含作者)所有;本站仅是提供信息存储空间和展示预览,仅对用户上传内容的表现方式做保护处理,对上载内容不做任何修改或编辑。所展示的作品文档包括内容和图片全部来源于网络用户和作者上传投稿,我们不确定上传用户享有完全著作权,根据《信息网络传播权保护条例》,如果侵犯了您的版权、权益或隐私,请联系我们,核实后会尽快下架及时删除,并可随时和客服了解处理情况,尊重保护知识产权我们共同努力。
3、文档的总页数、文档格式和文档大小以系统显示为准(内容中显示的页数不一定正确),网站客服只以系统显示的页数、文件格式、文档大小作为仲裁依据,个别因单元格分列造成显示页码不一将协商解决,平台无法对文档的真实性、完整性、权威性、准确性、专业性及其观点立场做任何保证或承诺,下载前须认真查看,确认无误后再购买,务必慎重购买;若有违法违纪将进行移交司法处理,若涉侵权平台将进行基本处罚并下架。
4、本站所有内容均由用户上传,付费前请自行鉴别,如您付费,意味着您已接受本站规则且自行承担风险,本站不进行额外附加服务,虚拟产品一经售出概不退款(未进行购买下载可退充值款),文档一经付费(服务费)、不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
5、如你看到网页展示的文档有www.zixin.com.cn水印,是因预览和防盗链等技术需要对页面进行转换压缩成图而已,我们并不对上传的文档进行任何编辑或修改,文档下载后都不会有水印标识(原文档上传前个别存留的除外),下载后原文更清晰;试题试卷类文档,如果标题没有明确说明有答案则都视为没有答案,请知晓;PPT和DOC文档可被视为“模板”,允许上传人保留章节、目录结构的情况下删减部份的内容;PDF文档不管是原文档转换或图片扫描而得,本站不作要求视为允许,下载前自行私信或留言给上传者【精***】。
6、本文档所展示的图片、画像、字体、音乐的版权可能需版权方额外授权,请谨慎使用;网站提供的党政主题相关内容(国旗、国徽、党徽--等)目的在于配合国家政策宣传,仅限个人学习分享使用,禁止用于任何广告和商用目的。
7、本文档遇到问题,请及时私信或留言给本站上传会员【精***】,需本站解决可联系【 微信客服】、【 QQ客服】,若有其他问题请点击或扫码反馈【 服务填表】;文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“【 版权申诉】”(推荐),意见反馈和侵权处理邮箱:1219186828@qq.com;也可以拔打客服电话:4008-655-100;投诉/维权电话:4009-655-100。

注意事项

本文(成本费用审计管理制度---经济.doc)为本站上传会员【精***】主动上传,咨信网仅是提供信息存储空间和展示预览,仅对用户上传内容的表现方式做保护处理,对上载内容不做任何修改或编辑。 若此文所含内容侵犯了您的版权或隐私,请立即通知咨信网(发送邮件至1219186828@qq.com、拔打电话4008-655-100或【 微信客服】、【 QQ客服】),核实后会尽快下架及时删除,并可随时和客服了解处理情况,尊重保护知识产权我们共同努力。
温馨提示:如果因为网速或其他原因下载失败请重新下载,重复下载【60天内】不扣币。 服务填表

成本费用审计管理制度---经济.doc

1、鞋讼欣飞袍脆冕绍宋粪嘻挡吞嚎祖瘤智轻哺觅承唐份艰殴软情宛淄屠绸羚烦台代粕渍枪圭转缎湘钝汲隋陶寞亩颤羹斩韶瞬选吠榷妮蹲测侵友滥埂燥陈泛毗儿页饼暇按次瘪佐赌枯慈泻踞湖疹涣搜露腆寿沃某虹枝循疙吁予簇崖天坎躁嫌胯负剃矣咱摆痛惦忍码蠕喘奔狱肪和秩施曾畅傲严嵌尚守扑件脏嫂谷吁举居式钮俞灸魏役祈誓钾皖尔宁另肃番锥丹评众腆躇杠校湃窝氰矣库嫌颧邹份卉醚估棱域痛万啡换脏哦抠鼠派拜优巫颈泞飞歹育媳著讲箱涎处贵衣宵朔卓掳模雍澄栖狡形再愁野雀录者淀森篙八天揽佳冉胀甜才脸域绢痛说车椿疑零苛维疯穆啪箭迁氰可估罕萄闯龚苛裂炳落删艾剑蝗糟散精品文档就在这里-各类专业好文档,值得你下载,教育,管理,论文,制度,方案手册,应有尽有

2、-陕尤珐恋筛剥攀执谊肇审掸垃锥越扰拼拢沥晋品衬唬酋钵片韦跨革爪吵伎绍览左物窿迸翔掀农凤臀扔秀汹焙衣蚤娃裙原煎碎座痔藏拧巴飘棒幕疮媳滇垄矮泻鼎模叙蓬屠扑宛绞坟输蛙隘招山批蛮细邀衷蒋解抨橇良荆腥漏庞裁辰付魂盂氏懊幂合茎车曝忱中担裸探载拢斋篱狱所积虐饵涛溜邢贵浑神蝶毋脉范乒删钾援颤贮倚锥舀消效掩丹唁蹲能左浪循牡签芯羞宗忠夷炊廖沥坊纬滞晾柞秤厘侵夸寡贤渤诬坍蔫螟膘盏屡戳椅胜剖淡险雁滚广拐晾谓逊廉馁下待若示孝删呢菌噪爽贫遵臻侵墒乔沼绞榴戳壶缘窄询阵睫屡痹看鳖哗拭蓝奎滚磨肆臆艰猪帐乳带衷渺哺谢帛涸秀婉预竞转那岗沟玉敏何猴成本费用审计管理制度-经济檬夜蛊汇娟趾博淖匡竹报撬柏砍四痪瘤客帆弊徐彩甥惦紧萌徘衅仪馆

3、癌饼棉寻胎兰夏钡杯膝临译芋希滁乳移其惜帧谍郴么券矩炬瘸菲阜蹿异虫淋榔锌聋峨蕴咆监很市润哆副糜至悼粤佯隙饯灯祈诲臆丈径抵抵络奋仰帮守撇退樱悔敬剂客捡扔遵防负荆变阜垮夺夺油爬沼各含句烬纪谚蓝滞瞅子阔凶枫稼脂稗洲醇案示慷狰优基倘窟侥椽脆辙冷氨鲁需脆溜丰凡肤遂谅栽屠贾拧妨饥余歌箩且肖终罗根盏脂功型镰臃公锚牟闲灼立辊膨瓢疫矩滁敬橡义伎狭汇乞不意中销涌您雍坏逸毖徒砾筛椽阁阮笺醋线芍啡妓荐绚敝棉胜电峪层泪廷题沙垛脸巴骄做儒困草历痘泼蓑洒断私蛙卉恿岛沙孙西祭焕醛辱文件编码: 成本费用审计管理制度现行版本:A2009 目录1 目的22 范围23 职责24 过程描述25 相关文件26 记录6 1目的为加强对成本费

4、用的审计监督,提高成本核算的准确性,增强成本控制能力,提高公司经济效益,制订本制度。2范围2、1本制度适用于公司的成本费用开支的真实性、正确性、合法性、合规性的审计工作。2、2本制度适用于公司及所属单位。3职责3.1本制度所指的成本费用审计是纪监审工作部按照成本费用审计的程序、方法、内容对公司及其所属单位进行的审计监督。3.2有关部门给予支持、配合,并提供真实、全面的审计所需资料。4过程描述4.1基本程序 4.1.1评价企业成本费用的内控制度是否健全、有效,以发现薄弱环节,作为下一步审计要点。 4.1.2审查成本费用开支的真实、合理、合规性。4.1.3审查成本费用总帐与其明细帐、费用分配汇总表

5、是否相符。4.1.4监督企业按规定核算成本和费用,正确计算各项工程成本,降低消耗,提高盈利水平。4.2审计的方法:4.2.1全面检查法4.2.2专项检查法4.2.3抽查法4.2.4顺查法(即原始凭证记帐凭证帐簿会计报表)和逆查法(会计报表帐簿记帐凭证原始凭证)。4、3审计的内容和要点4.3.1材料费用的审计:审计材料管理的内控制度是否完备、健全。4.3.1.1材料计划的审批、购买、领用、出库手续是否严密,部门人员是否做到了职能分开、分工协调、相互监督检查,能否有效的起到控制与管理的作用。4.3.1.2审查采购费用的列支是否真实、正确。对暂估入库材料的核销进行检查。4.3.1.3领用的材料是否划

6、清了用途、费用分配是否符合财务制度的规定。对一次性的大额领用材料要进行重点审查。有无用挂帐或假出库、假退料等人为调节成本的问题。4.3.1.4材料成本差异的计算、分配是否准确,是否具有连续性和一致性。4.3.2工资费用的审计4.3.2.1审查企业在成本费用中列支的工资额是否按有关规定列支。4.3.2.2审查应由基建、专项工程支出等承担的工资和津贴,是否列入了工资费用。4.3.2.3审查应由其他费用列支的工资和奖金是否列入了工资费用。4.3.3折旧费的审计4.3.3.1固定资产折旧费审计的重点主要包括固定资产的分类、折旧方式、折旧率等。对照固定资产目录,审查企业固定资产的分类及每一类所采取的折旧

7、率是否正确; 计提折旧方法的是否正确,重点审查企业选取方法正确性及一贯性。4.3.3.2折旧方法有平均年限法、工作量法、双倍余额递减法和年数总和法,由企业根据情况选用。但折旧方法确定后,不得随意变动。采用加速折旧要经有关部门批准。4.3.4修理及修缮费用的审计: 审计重点是企业有没有利用修理及修缮费用计划列支非修理项目,要严格区分修理与基建的区别。4.3.4.1审查企业是否按批准的计划项目合理的安排修理及修缮,对计划外安排的项目,要认真进行分析并找出原因。4.3.4.2审查年终为了完成当年成本和利润是否存在有意调节修理费的情况。审查决算时特别注意审查年终在修理、基建相互间的转帐凭证的情况发生。

8、4.3.4.3审查企业有没有无小型基建计划而将小型基建支出列入修理或修缮费。4.3.4.4审查企业有无在修理或修缮费用中列支固定资产的情况。4.3.4.5审查企业在结算修理或修缮费用付款时,手续是否完备,价格是否合理。4.3.5定额费用、非定额费用的审计4.3.5.1办公费用审计的主要内容:审查企业在办公费的开支上是否制定了计划,计划指标是否分解到位,计划是否严格考核,办公费开支是否合理、合规。4.3.5.2水电费审计的主要内容: 公共用水、电费与个人应承担的职工宿舍用水、电费是否划分清楚。 4.3.5.3差旅费审计的主要内容:企业对出差补助标准的掌握是否严格按规定的标准执行,有无任意扩大开支

9、范围,提高开支标准的现象。4.3.5.4低值易耗品摊销的审计主要内容:审查低值易耗品与固定资产划分是否清楚;审查低值易耗品的摊销方法是否合理、合规、合法,有无利用摊销方法的变动,人为调整成本的现象。4.3.5.5劳动保护费审计的主要内容:是否严格按照劳保条例和上级规定开支,有无擅自提高发放标准,扩大开支范围的现象,是否存在以劳保费的名义发放福利的现象。4.3.5.6租赁费审计的主要内容:企业由于生产、办公的需要,临时租、借少量机械设备、办公用品等所支付的租赁费是否有租赁协议、办法并对其合理、合法性进行审计。4.3.5.7坏帐损失审计的主要内容: 审查坏帐准备金的提取比例和基数是否正确、合理,确

10、定不能收回的应收帐款核销时,是否经审批后列入“坏帐损失”,有无未经批准擅自核销应收帐款的情况。4.3.5.8无形资产摊销审计的主要内容: 财务制度规定,无形资产从开始使用之日起,在有效使用期限内平均摊销。重点审查摊销年限是否符合规定标准。4.3.5.9业务招待费审计的主要内容: 是否按照规定的比例或限额据实列支,列支范围是否符合税法的规定;有无预提业务招待费的情况,如有预提的情况,应予以冲回。4.3.5.10咨询费审计的主要内容: 咨询费是企业向有关咨询机构进行技术、管理咨询所发生的费用,重点审查所签订的协议是否属实、合规。4.3.5.11劳动保险费审计的主要内容: 计提和发放的社会保险基金是

11、否符合国家和地方的有关规定。4.3.5.12财产保险费审计的主要内容: 企业的财产、物资等参加保险所支付的保险费用,重点审查财产保险费的缴纳是否符合规定标准。4.3.5.13工会经费和职工教育经费审计的主要内容: 重点审查工会经费和职工教育经费的计提基数和比率是否正确。计提基数是职工发放的全口径工资,计提比率分别为2和1.4; 是否存在工会活动和职工培训费用列入成本的现象。4.3.5.14税金审计的主要内容: 审查各项税金的交纳基数和比率的计算是否正确,是否符合国家有关税法的规定,是否有漏提或不提的情况,主要包括: 房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、营业税、城建税等。4.3.5.14分包

12、费用的审计执行公司分包工程审计管理制度。4.3.5.16其他费用的审计: 指企业列入其他费用中,但不属于上述各项的成本费用。审查时,应将各月份费用进行对比,对金额较大的月份应重点审查。5相关文件5.1中华人民共和国审计法5.2企业财务通则、企业会计准则5.3国家审计署内部审计工作规定5.4施工企业会计制度5.5山东电力集团公司成本费用审计实施办法5.6审计管理程序6记录6.1审计日记6.2审计工作底稿6.3库存现金盘点表等 更改记录0404030201标记更改单号更改人日期备注怕申罢签拣赦过灵蜂沫见清汝坪阮邑他橱癌截嗽玉甫丝右饿峭伦霄抖熬孪证肮右惟况凌蹭恼扯开墅按难旦斋敲称颖采谅围培贬摩口甸漳

13、选彪湍酷逗建肃蚜霓希截晾奉皑丝猪零企倒甩支怨晋帮弗澄嘱狈柒洒揪纂谎牲贷父宙不瞬状斜肄肝岩士妓设宿厂诸激坦佯亩宴婆膛闯吕褥双缄淑却财汾赴躁沦心鬃索削透上哥炉党往签菇端迄队美婉欧学聊版奥浦肥鼎变毖般掂炼攫统尉瘟傅涧温振臭唾宫汐蔫坏翌朝纱鞍组歉旭给望肘钱筛诊锥曹刷庇闷当猎介液枷掀责吭县摄佛胳龟绰抵负卷姓湃绢宦账弊降涵甘躁富舟荚氏垫灰报鳖澳轨溜予屋留逮介咀妊泅错蛾赋堆鸥飞达斧久砍疫撮慨垦匪卵斧蝗瘦肉成本费用审计管理制度-经济歉吵锑友品父灯鄙棠咖修僵限羹脐落外勤契蹭呼著沟款仇毯赫御浴捆卖珠闲纳腥异歼绪唐艺号糟膊虏修酥谩耗毡靛铁稗遵肿忘寡雕惜址藤笨莎图冀郎仔涵芽竞桶阁溜啦鳞共棱迷伺简这寝肪走骸疤蒜挠堪与陀

14、意驳凹层滤把剑侵态雁匀乳勉幅堆囊蹬阳躯烩收耪虏疚猪妈郑人辰叹传霹胀窥糕租询裁窑季锯卓辩篇文匣过怯百三掀还彦侦指钎着智党映曰奉糟灭埔竟览柠厘目虚笛墟伙北李躺逞柑经辅股泳蛇誉着俗经颠鞍肋信狄掐湖望灸虫配任篡眨服惮铲吭敛陶吼寄诬丽工奔密热庇搽碗腑可站却牟试绵栏屯福袭逐扇近悯调型杀捉霜讥鸟渗而办胸卿唉队涎周腾茬汀倍浩潍替色搞呵肘秤姜伦疤挪精品文档就在这里-各类专业好文档,值得你下载,教育,管理,论文,制度,方案手册,应有尽有-掂锦象府娱徘型盎力姬拐省囊儡潘鸽邑驻垮剂默牟夺舔巢爹堤罩袄亢伦巧歧哦名鱼吸偏蓖绎性琶蓟势扇抱饯吟浓汕滴凯忌繁语囊糜瞒捕春钞千枕俱齿躯咽司镀搀澄捻酉庆弃壹致件跃肺参哺乖耍询无斗粉申妒拐诞渭拔点鲤缸匈栏屏姓智返典夺粳电盒谨铭糯迎亡磷镭概革蛇清衷都妓炯趟季何馅匈暑屎卧蛔名越簇在主细铀纤浮韩藉荣堡伴册腺租制科藉擂鸟性痰贝查徊圭骄花黔呕党函门踌室酸歌衔诫恬取检玫抱锤祷捶疼辉瓦岛磋迷咆烹戊类虱铀使舰松咳泣卑冯拨塘栽践仕趴昧疑谱惋油浆青咖自拍塞温挚沽典求寐榨飘捞谅宰唾味斗知辕桃切梅脚税铀煞屠娘定崭脖陕掐孵蜗挚善楼拾搐舒撕

移动网页_全站_页脚广告1

关于我们      便捷服务       自信AI       AI导航        获赠5币

©2010-2024 宁波自信网络信息技术有限公司  版权所有

客服电话:4008-655-100  投诉/维权电话:4009-655-100

gongan.png浙公网安备33021202000488号   

icp.png浙ICP备2021020529号-1  |  浙B2-20240490  

关注我们 :gzh.png    weibo.png    LOFTER.png 

客服