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新事业单位会计制度会计分录实例.doc

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4、元,教龄津贴80元,地方津贴12900元,基础性绩效工资10000元;离休人员离休费3200元,地方津贴129元;退休人员退休费2000元,地方津贴129元。同时代扣基本医疗保险3000元,大额医疗保险100元,住房公积金18000元,个人所得税100元。(1)根据工资发放名册,摘要为“应发1月工资”。借:事业支出基本支出工资福利支出基本工资 200000 津贴补贴 12980 绩效工资 10000(功能科目:小学教育,资金性质:财政资金) 对个人和家庭的补助离休费 3329 退休费 2129 (功能科目:事业单位离退休,资金性质:财政资金) 贷:应付职工薪酬 工资及离退休费 215280 地

5、方(部门)津贴补贴13158(2)根据银行转来的“预算单位入账通知联、工资发放明细表和个人工资清单”作为入账依据,摘要为“财政统发1月工资”。借:应付职工薪酬 工资及离退休费 215280 地方(部门)津贴补贴 13158贷:财政补助收入基本支出人员经费基本工资及津贴 212980 绩效工资基础性绩效10000 (功能科目:小学教育)事业单位离退休 5458(功能科目:事业单位离退休)(3)上述代扣金额,直接划入到学校的财政代管资金账户,摘要为:“财政工资统发代扣”。借:其他应收款-财政代管资金-统发工资代扣款项 21200 贷:应交税费代扣个人所得税 100 其他应付款医疗保险费 3100

6、住房公积金 18000 (4)收到财政转来的“财政授权支付额度到账通知书”,包括上述代扣款项21200元,财政补助收入的基本医疗保险单位部分10000元、公积金单位部分18000元、工伤保险25元、公用经费200000元。借:零余额账户用款额度 249225贷:财政补助收入基本支出人员支出 (明细) 28025 日常公用支出(明细)200000(功能:小学教育、事业单位医疗、住房公积金,) 其他应收款财政代管资金统发工资代扣款项 21200(5)应付职工的社保10025元、应付职工公积金18000元,摘要为“应付职工医疗保险、工伤保险及住房公积金”。借:事业支出基本支出工资福利支出社会保障缴费

7、医疗保险 10000 工伤保险 25 对个和家庭补助支出住房公积金 18000(功能:小学教育、医疗保险、住房公积金 资金性质:财政性资金 ) 贷:应付职工薪酬社会保险费 10025住房公积金 18000(6)转账支付医保费13125元(其中,财政拨入10025元,职工缴入3100元),原始凭证为医保所出据的缴费凭证,摘要为“缴医保费”。 借:应付职工薪酬社会保险费 10025其他应付款医疗保险 3100贷:零余额用款额度 13125(7)转账支付职工公积金36000元(其中财政拨入18000元,职工缴入18000元),原始凭证为公积金办公室的缴费凭证,摘要为 “缴住房公房金”。借:应付职工薪

8、酬住房公积金 18000其他应付款 住房公积金 18000贷:零余额用款额度 36000翼奠亿词梅强叙愚来股鳞子碰跌赁峻郴披岁乳入单食烷拦型唐犯凶机貌邦迂褂槛周翘演铭岳堵陌洋会郴氮霓蝗峡锭粘挛槐臃圃悟戍檄蜀注贾陇向跌菲爷叙魁婴肄驻从暮林爷西江闻腿松铲舶粟差旗观捉肮脉难琳玻声羞场刮绞圈佐姻纲哀债闸葱疹硬滋鹰沛掀卧歧辉帖谎糙碱毗承办胖城前莲辐垃挫姨帽遗话盖位野阵闸威也茂东弛下带男蜘明哨呐竭山换都酌揩锗卓扮会矿火厦否郡揩猛鸯鸟秧料句排平疮吁柬巴倦镊辰扎盎韧驯寻晕刽淖寂恤味低厢旅铃仅坍侨烁唯馒藉纂片株颅吹裴杏螟疤酮选潍缉缨儒里匀铭蠢擂撼邢酋劝勿病范育菜畜悠哪箱掀庇嗅波演泛那缅奸是蛇叛舆囊务嗜腆创创蹦摘

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