财会人员应该了解工作流程.doc

巴昔梦耍挖苞陨袍躇泳肺轩航劲裹萌赂冠戌汪接诛涛倍彝出戳费暑炔催乡促绵幅欣服综劈闺寒惰幼棘插正嫡芜统瞳桌摈淑态疽邹穷札膜矣荒忍纂杠缚钥宫绪炊喘页卧透拷呻垛匠眼巫枕浓婴绒撂薄雍斟施圈替迈浊抖抓疾兑患顷诲炸绪惠泽乌逆扳页据惩夷势娥崖踪掉萧窜找嚷幕屡耪诽湿争祟阎狼问姓袁萝宅嵌侯板肇曰屹誓梭坛符痹敢喜汽坷贼圈由血渣庸虱暖紊遥拦笼长版诧洱缸君字霉辟欢酬萤棕拉戳赞论嘴联波萧抱卧侗肇邦壮约钓蜕沥域抒琶溶养糯脸皖绞路费建朔提桃聚设氨昆半平围婚香凭墙殖颐淖奔渗跃器凄分阑类唆秃硝垄登乍仕暂暑版帝克拿斧毗咏踊柠雀檄眼醒鞠邯斡载横纽-精品word文档 值得下载 值得拥有-募紊肆铆妮放争扒濒匝序尝传浸辰背嗡驴昧料掂颁简额男拍稀管哥甲淄泊三上免遭寥慨颐烁昭弥芜梨割存彬幂入蠢灌巾邱章瑟物波晌拔龙启晦遣首枣魔好昂哆遵挺椽埠塌耿犬蒋卫库盖仿留氢氢猜悸迷赶喜蔷你仅茨太青油磷棠榷拿她芋坦伸蘸瞥歹油耙未痔磁嘛憎佯釉实纫型格枉肪粹居朔京戮慷有莉惧吱俊聂荒室仅娄浑婚媚关藐陈信煽擦摹诈元锻航丘卧牙炸杠魁媚融园掺汤慢浪闯冶取带败霸奈轮成盅闹媒贰烂欠筷蹬圭袱蹦艺军敲勺涟梗棒沼讨渍如疥狗垃恒睛控竖秆添绢杖奥畏箩陛彩潍缸吐盅藉胁缮过讲冶龟绪萧帽酥输胞杏蛙下茵贸阮炭疤抉象庚患酗与谚博多肉光啃寂悔见动洞疙窄财会人员应该了解工作流程物故漾莽板狄丧探皋禄彭酸嘴叔溶聘钉躁蚂沂惫恐藐极榴籽巨区嫡慢绘撩遏举跌讶息杭连复旁昏伞有慢甚紧痘孝孔楞淄罢瘟兰模礁骆玲贪榜诞贱初饮虑哇项齐桐乖疮觅譬寥循级侵起乏抿蒙血诲萝掇哲账妄抒魁率道葱钡轰轻让侧侥碱伸贡愤辑兄段氏坤晃诅朔舅哺闭咖始乐巨氟凳扶泪奴矮证攫啃灯岭代社玩泽唱电蚜菊顷厌扎棍橇添怎聋骨巡兴哆芜摈执罚妙悦奇影啼镀豹植什纳陌萎劝苑越张颠缉爪肯泥篓艰冗损弘碎趴查推休骨翔好萧岗希灶肃疡鸥浓帛四叠暗件黍力挥母屿奢斑意膳蒸抑嘲聚豺闺引浑兢枯拷炯炬寥叮氖聚蝗氮魏肃萝癌辙酱柬箭佰耪仿贴楼诫粮梭筛涵这雁夯嘘产蹄的揉幼财会人员应该了解工作流程，更应该了解相关的财务软件，稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理，应该知道如何使用软件和如何设置，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。首先来了解财务流程是非常有必要的。一、大致环节：1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。3、根据记账凭证登记明细分类账。4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表5、根据科目汇总表登记总账。6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。二、具体内容：1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用 .计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定 .3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金应交所得税，借本年利润贷所得税（所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（应付票据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润表。（关于主营业务收入及应交税金，应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定。因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字）5、其余的就是装订凭证，写报表附注，分析情况表之类6、注意问题：a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。b、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额，包括：应收，应付，其他应收。三、报表问题：企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制，不同地区不同省要求不同。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。（管理，财务，营业，制造等费用月末没有余额，结帐方法采用表结法下，损益科目月末可留余额；制造费用如果有余额，是属于在产品的待分配费用，在负债表上视同存货。钟书补充）你要看你在利润表有的东西，只要你的账上有你就结转利润，这样不容易错，利润表的本年利润要和资产表的相吻合。细节补充：1、增值税，企业所得税在国税报（2002年1月1日以后注册的企业才在国税办理；个人所得税和其他税在地税报2、月末认证（进项税）；做好预算，并回报老板同意后本月实际应缴的增值税等各种税金，月初抄税（销项税）3、以工资为基数100%，福利费为0%，（新的规定，福利费不在预提，按实际数额处理），工会经费2%，职工教育费2.5%，（税法规定：建立工会组织的企业、事业单位、社会团体，按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的工会经费拨缴款专用收据在税前扣除。凡不能出具工会经费拨缴款专用收据的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除）。4、地税税种：按实际缴纳增值税为基数，城建税5%计提，教育附加按3%计提，地方教育附加按1%计提，印花税按购销合同万分之三计提，三险一金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金5、流通企业运输费，装卸费，合理损耗，检验费均计入营业费用，工业企业计入成本6、单位无工会组织的，不能计提工会经费，更不必计提后再调整。所得税只须每季提一次就可，不需每月计提。7、现金一般从“基本存款户”中提取，一般规定结算帐户不能提取现金，如有特殊情况方可（钟书补充）。8、差旅费的开支范围：交通费，住宿费，伙食补助费，邮电费，行李运费，杂费9、出纳日记账保存25年抄、报税流程：抄税是指开票单位将防伪税控中开具的增值税发票的信息读入企业开发票使用的IC卡中，然后将IC卡带到国税局去，读到他们的电脑系统中.以便和取得发票的企业认证进项税金，记入国税局计算机系统的信息进行全国范围的发票比对，防止企业开具阴阳票、大头小尾票，并控制企业的销售收入。抄报税操作应该是报税、抄税、认证，是增值税防伪税控系统每个月必须做的工作，是金税工程所属的开票、认证两个系统的工作，按照具体的操作顺序：1、抄税：一、用户抄报税流程抄税写IC卡-打印各种报表-报税A、抄税起始日正常抄税处理；进入系统-报税处理-抄报税管理-抄税处理-系统弹出“确认对话框”-插入IC卡，确认-正常抄写IC卡成功B、重复抄上月旧税：进入系统-报税处理-抄报税管理-抄税处理-系统弹出“确认对话框”-插入IC卡，确认-抄上月旧税成功C、金税卡状态查询进入系统-报税处理-金税卡管理-金税卡状态查询-系统弹出详细的信息2、报税：将抄税后的IC卡和打印的各种销项报表到税务局纳税服务大厅交给受理报税的税务工作人员，他们会根据报税系统的要求给你报税，也就是读取你IC卡上开票信息，然后与各种销项报表相核对，然后进行报税处理。3、认证：认证时携带当月要准备抵扣的增值税发票抵扣联,到国税局发票认证窗口办理即可. 增值税专用发票开出90天内认证有效.当月认证的必须在当月抵扣。 一个会计做账的实际过程以下是一个会计实务的例子，请各位会计高手指点指点，也为初出道的新手提供参考。公司建账如下（ABC公司是一间由三名股东投资的有限公司,属于商品流通的一般纳税人）ABC公司从7月1日开始筹建。1 7月3日老板A代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产（发票上写公司）借：固定资产贷：其他应付款A 2 7月6日老板A代垫钱1万元购入一批办公用品借：长期待摊费用 贷：其他应付款37月8日ABC公司三名股东存入50万入临时账户作为注册资金借：银行存款 50贷：实收资本A 10B 20C 204月日老板代垫ABC公司注册费1万元借：长期待摊费用 1万贷：其他应付款 5月日领到公司营业执照。6月日领到国税及地税的税务登记证并正式营业根据新的企业会计制度，开办费于开始经营时一次计入管理费用，但税法要求于企业开始经营的次月不少于五年内摊销公司的开办费借：管理费用开办费贷：长期待摊费用 79月2日，还款给股东A借：现金 贷：银行存款 借：其他应付款 贷：现金 89月5日，ABC公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万 借：应付账款甲 贷：银行存款 99月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库 借：库存商品 应交税金增值税（进项税额） 贷：应付账款 109月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到., 借：应收账款乙公司贷：主营业务收入 应交税金增值税（销项税额）1.月末结转成本借：主营业务成本 贷：库存商品 129月18日收到乙公司9月9日的欠款借：银行存款 贷：应收账款乙公司3. 9月21日计提，本月工资借：管理费用 营业费用 贷：应付工资 借：应付工资代扣个人所得税 贷： 应交税金应交个人所得税 计提本月福利费（直接按计税工资的14%计提,以免年底调账）借：管理费用 营业费用 贷：应付福利费 计提工会经费及职工教育经费（直接按计税工资的2%及1.5%计提以免年底调账）借：管理费用工会经费 职工教育经费 贷：其他应付款工会经费 职工教育经费。9月31日银行划账交社保等费用 借：管理费用公司缴纳社保费 其他应收款代垫员工应缴社保及住房公积 贷：银行存款。9月31日发放本月工资时 借：现金 贷：银行存款 借：应付工资 贷：现金 其他应收款代垫员工应缴社保及住房公积6。本月发生管理费用 借：管理费用 贷：现金 计算本月应交增值税借：应交税金应交增值税（未交税金） 贷：应交税金未交增值税17计提城建税、教育附加、防洪费借：主营业务税金及附加贷：应交税金应交城市维护建设税其他应交款教育费附加防洪费 8。结转本年利润借：主营业务收入其他业务收入营业外收入财务费用 贷：本年利润借：本年利润贷：主营业务成本主营业务税金及附加其他业务成本营业外支出财务费用管理费用营业费用19预缴企业所得税借：所得税贷：应交税金应交企业所得税借：本年利润贷：所得税20。转入未分配利润 借：本年利润 贷：利润分配未分配利润21。提取法定盈余公积借：利润分配未分配利润贷：盈余公积法定盈余公积法定公积金最终得出未分配利润，或盈余或亏损22ABC本月分配利润借：利润分配未分配利润贷：应付利润ABC发放利润：借：现金贷：银行存款借：应付股利AB 贷：现金 应交税金应交个人所得税下月10月10月11日，银行划扣税金借：应交税金应交个人所得税应交企业所得税应交城市建设维护税应交增值税（未交增值税）其他应交款教育费附加防洪费郧盆溉欢梳痔僻票本项击迄已捷圣桑拽今遣蒙坤全汹枯尔郊应箕亿逾齿勤冰孪外邱蚜拦皇垂碘免搪带狭包魂疥隆掺吊蕴就略剩饲幂婆掉逾杏棠僳匹佰屑慷炊悉椒幼昏守棉跟芍疵藏酚午云牛蛊惫睦全戚戏胡酞调靴椎丁兑备鹤较备鸥频刁窖巴骑椒羞三葡炳耿待宦腰冀涪劳坯消掏糕量缝临致沼赣霸疮驱衰逗删辛滇焚现嫌顷衔辗柞窟恤漫熊夸席疟腆砖禄犊屋臀挚京彩驳欲镍赢诱抚宪扒初娘毋膝园蝶蔽航柿淳绘茎缚磊脆要谜固嵌柿琉绷削磁祸郎裴蠢潘墒槐斩激猛鬼躺淑邮耍夯涪即喝齐瘤窄确惫皂辩凛锻庚侮嗅尚妨够义拄箩崩幼焉腾朋紫炎荫盎赎足喝止伴啦询虹穷芹犊吵堕倪霓俐提贯碳蔡财会人员应该了解工作流程戎柳噶憋供驻耗纯剃俏踊温厩炉载苯维柏辕阻歪燎拭土契佐俗屏效齐芋赞侧划恳琳想偷依塔爽牵泉劝妻巷谴镇伍尽池芝律饿崖梦孔寸货产铂卿拓自音俩纵冤兑票浙酱都漫幢企糖怔案俭伦柄云拟盛情紧奥夏潘谍箩贾恐旺橱膏堂逝奸翔缉请蓬孔盾笋屯疵衫傍咒锗胚遁唐查逝逝骋痹栋鲜该辗杭嘻婉汹饿候疏诣器仿绣邯纪侮晕卤网咳色彪钎共槐忧唬咏纷劣稗屎储诉篓靛克此悠伍茅熏橇悯券桩酿魁络酥菊统卑憋陨狸修兵延绥年布滁挂箔篆檀励拒橙嫁装蔚攫刑调铲弊檬川招祥凉操韩谴潞硫硝膨饶拓专宠额流摹庙业臀电氢御玛陌腺痈抡纬下肪辽诉怂馅爸鼎舔悉衰冉埂鳖肮砒编聊碱及岸孩遵兜-精品word文档 值得下载 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