房地产出纳.doc

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一，房地产出纳需要准备的账簿账单、凭证：
借支单、支出证明单、收据、记帐凭证、现金日记帐及银行存款帐。
二，看你们单位领导的安排了，一般房地产出纳工作是资金收付，登记现金银行日记帐，编制资金日、月报表，月末银行余额调节表。
房地产出纳只要做好原始凭证，比如一些日常报销的需要审核原始凭证的真实性，再就是日常的银行业务了，做好现金日记账和银行日记账，和会计对上帐就OK。
房地产出纳具体的工作：
1，房地产企业现金、银行的收入与支出每笔业务要有单据（原始发票）
2，根据原始发票做记账凭证。
3，登记现金帐和银行帐，月末结出余额，与会计核对。
4，月末现金余额应与你实际现金数一样（即帐实相符） 银行的月末余额应与银行对帐单相符（一般要做调节表），这就是帐帐相符。
三，房地产出纳工作流程：
（一）现金收付
1、收现
根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据（发票）上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联（或发票联）给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证 工资及固定资产岗（水电费、代收款项） 管理费用岗（其他应收款） 销售核算岗（货款） 成本核算岗（加工费、材料款）
注：（1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有"转账"字样，后加盖"转账"图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。
（2）随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。
2、付现
（1）费用报销 审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖"现金付讫"图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核
（2）人工费、福利费发放 凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项）——→在支出证明单上加盖"现金付讫"图章——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证
3、现金存取及保管 每天上午按用款计划开具现金支票（或凭建行存折）提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金——→下午3：30视库存现金余额送存银行
注：（1）下午下班后，现金库存应在限额内。
（2）从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金安全。
4、管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。
追问：
你好，谢谢您的回答，我已经明白了很多，还有点问题需要您的解析。。。谢谢
我做的是房地产工程的出纳，请问一下要用到哪些会计科目呢？什么费用归为哪些科目呢？“登记票据传递登记本”这个账本怎样登呢？谢谢您。。。
回答：
不好意思，我现在才上线。
1，房地产工程的出纳，用到的会计科目：
类型 级次 科目编码 科目名称 辅助账类型 余额方向
资产 1 1001 库存现金 借
资产 2 100101 人民币 借
资产 2 100102 美元 借
资产 1 1002 银行存款 借
资产 2 100201 工商银行 借
资产 3 10020101 工商银行平安里支行 借
资产 2 100203 民生银行 借
资产 3 10020301 海淀北太平庄支行 借
资产 1 1012 其他货币资金 借
资产 2 101201 外埠存款 借
资产 2 101202 银行汇票存款 借
资产 2 101203 银行本票存款 借
资产 2 101204 信用证保证金存款 借
资产 2 101205 信用卡存款 借
资产 2 101206 存出投资款 借
资产 3 10120601 银河证券 借
资产 1 1101 交易性金融资产 借
资产 2 110101 股票投资 借
资产 3 11010101 成本 客户往来 借
资产 3 11010102 公允价值变动 客户往来 借
资产 2 110102 债券投资 借
资产 3 11010201 成本 借
资产 3 11010202 公允价值变动 借
资产 1 1111 买入返售金融资产 借
资产 1 1121 应收票据 借

资产 2 112101 银行承兑汇票 客户往来 借
资产 2 112102 商业承兑汇票 客户往来 借
资产 1 1122 应收账款 借
资产 2 112210 债务重组 借
资产 1 1123 预付账款 借
资产 2 112301 工程款 供应商往来 借
资产 2 112302 材料款 供应商往来 借
资产 2 112303 勘查设计 供应商往来 借
资产 2 112304 房屋设备租赁 供应商往来 借
资产 1 1131 应收股利 客户往来 借
资产 1 1132 应收利息 客户往来 借
资产 1 1221 其他应收款 借
资产 2 122101 外单位 客户往来 借
资产 2 122102 内部单位部门 部门核算 借
资产 2 122103 职工 个人往来 借
资产 1 1231 坏账准备 贷
资产 1 1401 材料采购 借
资产 1 1402 在途物资 供应商往来 借
资产 1 1403 原材料 借
资产 1 1404 材料成本差异 借
资产 1 1405 开发产品 借
资产 2 140501 土地开发产品 项目核算 借
资产 2 140502 商品房 项目核算 借
资产 2 140503 代建房 项目核算 借
资产 2 140504 周转房 项目核算 借
资产 1 1406 分期收款开发产品 借
资产 2 140601 预收土地 项目客户 借
资产 2 140602 预售商品房 项目客户 借
资产 1 1407 商品进销差价 贷
资产 1 1408 委托加工物资 借
2，（1）开发间接费用：所属直接组织和管理开发发生的费用，包括：管理人员的工资、职工福利费用、折旧费用、修理费、办公费、水电费、劳动保护费、周转房摊销。
（2）管理费用：是指开发企业的行政管理疗门为管理和组织房地产开发经营活动而发生的各项费用

（3）财务费用：包括开发经营期产的利息净支出、汇兑损益、调剂外汇手续用、金融机构手续费用

（4）销售费用：为销售产品或提供劳务过程中所发生的各项费用。主要包括：产品销售之前的改装修复费、不品看护费、水电费、采暖费；产品销售过程中所发生的广告宣传费、展览费，以及为销售本企业的产品而专设的销售机构的职工工资、福利费、业务费等经常费用
3，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。
补充：
房地产开发成本的科目设置思路是：
房地产开发包括土地开发和房屋开发两类，因此开发成本的二级科目设置为土地开发成本、房屋开发成本 ；土地开发成本包括 商品性土地开发成本，主要是土地一级开发。
具有一级开发资质的开发企业可以接受政府委托进行土地一级开发，开发完成后，转入存货，进行土地的出让，如有自用，可转入自用土地开发成本，没有土地一级开发的可不设置该科目；自用土地开发成本，是房屋开发的基础，该部分成本将来构成商品房成本的组成部分。
房屋开发分为：商品房、出租房、周转房、代建房等。开发成本以单项工程作为成本核算对象，进行辅助核算（财务软件启用项目管理辅助核算模块），最后一级是开发成本的成本项目，即土地征用及拆迁费、前期工程费、基础设施费、建安工程费、公共配套设施费、开发间接费等六个成本项目。
这样设置有利于内部考核，投资概算的检查，统计报表，行业报表统计等会计目标。
房地产开发企业房地产又称不动产，一般指土地、土地上的永久建筑物和由它们衍生的各种物权，房地产开发企业是指专门从事上述不动产开发的企业。
它的费用支出主要有土地征用及拆迁补偿费、前期规划、设计、水文、勘察、测绘、三通一平费，建筑安装工程费、道路、供水、供电、供气、排污、排汽、通讯、照明、环卫、绿化等基础设施费、公共配套设施费、开发间接费等。为核算各项上述费用需设置“开发成本”、“开发间接费”、“开发产品”等总账和明细账。
追问：
前辈,不好意思,现在才上网...我追加分数,麻烦您再帮我解决一个问题~~~如果只是房地产土建的出纳,销售方面的不用做账,也有您第二个回答这么多科目吗?土建这里一共有三个股东,第一期每人投入300万,应该怎样记账呢~~刚刚开始,帐本是空白的.
回答：
1，如果只是房地产土建的出纳，销售方面的不用做账，就不需要设置那么多会计科目了，新的会计科目如下：
3 41010401 土地征用及拆迁费
3 41010402 前期工程费
3 41010403 基础设施费
3 41010404 建安工程费
3 41010405 园林环境费
3 41010406 公共配套费
3 41010407 开发间接费
3 41010408 资金成本
3 41010409 成本结转
1 4105 开发间接费
2 410501 一方项目部
3 41050101 工资
3 41050102 职工保险费
3 41050103 福利费
3 41050104 教育培训费
3 41050105 工作餐
3 41050106 办公费
3 41050107 差旅费
3 41050108 通讯费
3 41050109 邮电费
3 41050110 业务招待费
3 41050111 车辆费用
3 41050112 会务费
3 41050113 租赁费
3 41050114 维修费
3 41050115 保险费
2，土建共有三个股东，第一期每人投入300万，应该这样来记账：
借：长期股权投资——甲股东 3000000
借：长期股权投资——乙股东 3000000
借：长期股权投资——丙股东 3000000
贷：实收资本
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