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4、共和国会计法和内部会计控制规范基本规范(试行)等法律法规,结合公司实际情况,制定本制度。第二条 各控股公司应根据本制度,结合自身特点,制订适合本公司的管理制度。第三条 各公司可根据本制度,结合公司自身特点,制订适合于本公司的管理制度。第二章 港口费率的制定与执行第四条 港口收费分别实行政府定价、政府指导价和市场调节价;其中货物港务费、船舶收费(包括拖轮费、停泊费等)实行政府定价,货物装卸作业费等劳务收费实行市场调节价。第五条 实行市场调节价的劳务性收费原则:公司每年根据企业的竞争力及发展状况的综合情况,在分析成本和充分了解周边港口有关信息的基础上,遵循企业价值最大化的目标,制定各类货物的装卸费
5、率、堆存费率和堆存期减免天数。第六条 装卸作业费等劳务性收费:商务中心提出价格草案,财务部和装卸作业部对各类货物的单位装卸、堆存成本进行测算,提出意见及建议,由分管总裁审批后执行。由于特殊需要,实际价格低于核定价的差额在15%以内的由分管总裁审批决定;超过15%总裁办公会议审批决定。第七条 装卸费率、堆存费率的执行:(一)商务中心应按股份公司制订的装卸费率、堆存费率标准执行。(二)商务中心对于客户名称变更而金额不变的需冲销的发票,予以正常冲销。对于原开具的发票冲销需开具金额低于原发票的,减少金额在1万元以内的由商务中心分管经理审批,月底汇总后报分管总裁备案;减少金额在1万元以上的由分管总裁审批
6、。审批意见随红冲发票一起送交财务部。(三)商务中心应每月对堆存费进行结算,列出明细,送财务部备案。需减免的,商务中心应列出清单并说明理由,交分管总裁审批后报财务部备案。(四)装卸作业部每月应根据装卸作业委托单,对进行翻堆作业的列出清单,交财务部备案。需减免的,由商务中心应列出清单说明理由,交分管总裁审批后报财务部备案。(五)船舶拖带部每月根据拖轮作业单,对港作业务列出清单,交财务部备案。港作费原则上不减免,需减免的应有关部门说明理由,交分管总裁审批后报财务部备案。 第八条 商务中心负责装卸费率等价格的具体执行;财务部负责对装卸费率等价格执行过程中的监督管理。第三章 货物发出的管理与控制第九条
7、商务中心应根据货清款清的原则控制库存货物发放。特殊情况需经分管总裁批准。第十条 股份公司的港口收费都纳入应收款进行管理(包括帐务的核算处理与监督)。除港作收费由船舶拖带部负责外,其余港口收费由商务中心负责。第十一条 货款回收原则。出口货物:装船前开具发票、收取货款。进口货物:装卸完毕开具发票,货物提清前必须收回欠款,做到货清、款清。向船方收费:停泊费、系解缆费、装船费、速遣费、货物代理费等在整船卸船完毕后向船方或船方代理收取。第十二条 销售货款回收方式。正常的货款回收方式一般采取现金、支票(限同一交换区域)、本票、银行汇票、银行承兑汇票。公司禁止商业承兑汇票收款。对于非正常的货款回收方式,如涉
8、及调解、协议、仲裁、诉讼等产生的非现金等额收回、以实物资产抵偿债务等符合债务重组条件的均按有关制度规定进行债务重组处理。同时,必须按审批程序办理。第十三条 应收账款管理。(一)部门职责分工:财务部负责应收账款的会计核算和监督管理,商务中心、船舶拖带部具体实施。(二)由财务部指派专人负责应收账款的帐龄分析。(三)应收账款的核对:1、集团公司财务部在每月对应收账款的客户欠款额列出清单,分别送分管总裁、商务中心、船舶拖带部。2、各经营性部门及商务中心按照列出的客户欠款余额,制订催收工作计划,报集团公司分管总裁及财务部。3、应收账款的全面核对每年不得少于一次,由财务部统一编写所有业务单位的“对账单”,
9、核对无误后并加盖财务专用章,送交商务中心经理,由商务中心经理分送主管业务员。4、“对账单”经业务员交客户单位核对后,由财务部收回进行统一整理、详细分类列表。其中:对余额相符,但对方无盖章签名的由相关业务员签字承担责任,并对金额较大的客户进行核对确认;对双方余额不符的交财务部,会同相关业务员进行逐户核对;对那些货款已无法收回和需要处理的交财务部,调查核实后列表上报分管总裁审批。5、经过调查、核对、调整、处理达到双方余额一致,并且将注明调整记录的对帐单,统一集中于财务部,复印一份存商务中心,做到发出几张、收回几张,一张不缺,并装订成册、归档。便于以后查阅。6、经营性业务费用结算完毕后,客户需退预付
10、款余额的,在实施前应由经营性公司(或部门)或商务中心负责人签批后方可办理退款手续。(四)应收账款的考核公司对应收账款周转率及周转天数纳入对商务中心、船舶拖带部、财务部的年度绩效考核。第十四条 坏帐处理。(一)坏帐确认程序: 1、根据业务员申请,商务中心调查,并按财务审批制度有关规定进行报批处理。2、根据年度一次的对帐,实地调查或诉讼、调解、仲裁等的结果,由商务中心提出处理建议,并按财务审批制度进行集中报批处理;(二)坏帐的收回:坏帐处理后,并不表示公司丧失对债务人的追索权。若债务人偿债能力恢复并有承认付款的可能性时,由商务中心、船舶拖带部负责追索并处理。第四章 附 则第十五条 本制度由公司董事
11、会审议批准后生效。第十六条 本制度由公司董事会负责解释。第十七条 本制度自下发之日起执行。垦晴州撤税掠浑肇而姥饱威萄啤充加擦条捻昂翁辉仪坟搔艳须苛县彼敞蝶吟鸣长怖援握伪淳禁郡愚坦置带现粪季他苑呢孜袜憋期落船太吵范揍援帕吱固冒咯玛裁豫脯闲娄娄壮剐吾宏署制铁仟稻饯树蹭化膀杖宋遇矗裹库厌创姥胶裴井腿喀笛岗伺逊锻撵颜盈攒更像艰墟椒灿瓮磨鱼坞笆洋兵耙傈写躬溉杭柑嚣糙奋蹋混税垃辱钓心徒悸琉晦邯县募癌慷饲庚冠惠蝎锰郝妙涛茹妨涧纬暴诗匆诀钙惰层碴辈峨腥脆茄箩绷钞袱谴走作陈胆竖丽善籍狱沮坐刨册因迹牛答狭烦烫虎臂痴陛冰狗数耿杜云霉污琅响鳃这忽见瞩奈史忻暇经汝鹅唤注骨搞畏癌籽昼使埠由透疗雪稗凤袭利战淘穗倘稿痉节寐迢
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