浙江京新药业股份有限公司内部审计制度.doc

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浙江京新药业股份有限公司内部审计制度
2008年04月08日 00:00 中国证券网

证券代码：002020 证券简称：京新药业
浙江京新药业股份有限公司内部审计制度

（本制度2005年3月19日公司第二届董事会第四次会议审议通过，2008年4
月3日公司第三届董事会第五次会议修订）
第一章总则
第一条为规范浙江京新药业股份有限公司（以下简称“公司”）的内部审计
工作，提高内部审计工作质量，防范和控制公司风险，增强信息披露的可靠性，
保护投资者的合法权益，依据《审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、
《中小企业板上市公司内部审计工作指引》等法律、法规、规章和公司《章程》
的有关规定，结合公司实际，制定本制度。
第二条本制度所称内部审计，是指公司内部审计机构或人员依据国家有关
法律法规和本制度的规定，对本公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响
的参股公司的内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性、完整性以及经
营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。
第三条制度适用于对本公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的
参股公司的与财务报告和信息披露事务相关的所有业务环节所进行的内部审计
工作。
第四条本制度所称内部控制，是指公司董事会、监事会、高级管理人员及
其他有关人员为实现下列目标而提供合理保证的过程：
（一）遵守国家法律、法规、规章及其他相关规定；
（二）提高公司经营的效率和效果；
（三）保障公司资产的安全；
（四）确保公司信息披露的真实、准确、完整和公平。
第五条公司董事会应当对内部控制制度的建立健全和有效实施负责，重要
的内部控制制度应当经董事会审议通过。
公司董事会及其全体成员应当保证内部控制相关信息披露内容的真实、准
确、完整。
第六条内部审计部门应当保持独立性，不得置于财务部门的领导之下，或
者与财务部门合署办公。
第七条公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司应当配
合内部审计部门依法履行职责，提供必要的工作条件，不得妨碍内部审计部门的
工作。
第二章 审计机构与审计人员
第八条依据完善公司治理结构和完备内部控制机制的要求，在公司董事会
下设立审计委员会，制定审计委员会议事规则并予以披露。
审计委员会成员应当全部由董事组成，其中独立董事应占半数以上并担任召
集人，且至少应有一名独立董事为会计专业人士。
第九条在审计委员会下设立审计部，在审计委员会指导下独立开展审计工
作，对审计委员会负责，向审计委员会报告工作。
第十条审计部应当配置具备必要专业知识、相应业务能力、坚持原则、具
有良好职业道德的专职审计人员从事内部审计工作，且专职人员应不少于三人。
第十一条审计部设负责人一名，全面负责审计部的日常审计管理工作。负
责人必须专职，由审计委员会提名，董事会任免。审计部负责人必须具有中、高
级专业技术职称及实际内部审计工作经验。
第十二条审计人员开展内部审计工作应当保持独立性，坚持客观公正、实
事求是、廉洁奉公、保守秘密的原则。
第十三条内部审计人员实行岗位资格和后续教育制度，本公司应当予以支
持和保障。
第十四条公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司应当
配合内部审计部门依法履行职责，不得妨碍内部审计部门的工作。
第三章 审计机构的职责与权限
第十五条 审计委员会在指导和监督审计部的内部审计工作时，应当履行
以下主要职责：
1、指导和监督内部审计制度的建立和实施；
2、至少每季度召开一次会议，审议审计部提交的工作计划和报告等；
3、至少每季度向董事会报告一次，内容包括但不限于内部审计工作进度、
质量以及发现的重大问题；
4、协调审计部与会计师事务所、国家审计机构等外部审计单位之间的关系。
第十六条 审计部应当履行以下主要职责是：
1、对本公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的内部
控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评估；
2、对本公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的会计
资料及其他有关经济资料，以及所反映的财务收支及有关的经济活动的合法性、
合规性、真实性和完整性进行审计，包括但不限于财务报告、业绩快报、自愿披
露的预测性财务信息等；
3、协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要内
容，并在审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为；
4、至少每季度向审计委员会报告一次，内容包括但不限于内部审计计划的
执行情况以及内部审计工作中发现的问题。
5、审计部应当在每个会计年度结束前两个月内向审计委员会提交次一年度
内部审计工作计划，并在每个会计年度结束后两个月内向审计委员会提交年度内
部审计工作报告。
审计部应当将审计重要的对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交
易、募集资金使用及信息披露事务等事项作为年度工作计划的必备内容。
6、审计部应当以业务环节为基础开展审计工作，并根据实际情况，对与财
务报告和信息披露事务相关的内部控制设计的合理性和实施的有效性进行评价。
7、内部审计通常应当涵盖公司经营活动中与财务报告和信息披露事务相关
的所有业务环节，包括但不限于：销货及收款、采购及付款、存货管理、固定资
产管理、资金管理、投资与融资管理、人力资源管理、信息系统管理和信息披露
事务管理等。
审计部可以根据公司所处行业及生产经营特点，对上述业务环节进行调整。
第十七条 内部审计机构的主要权限有：
1、根据内部审计工作的需要，要求被审计单位按时报送计划、预算、决算、
报表和有关文件、资料等；
2、检查凭证、账表、决算、资金和财产，检测财务会计软件，查阅有关的
文件和资料；
3、对审计中涉及的有关事项，进行调查并索取证明材料；
4、对正在进行的严重违反财经法纪、严重损失浪费行为，提请公司总经理
作出临时制止决定；
5、对阻挠、破坏审计工作以及拒绝提供有关资料的，可以采取必要的临时
措施，提请追究有关人员的责任；
6、提出改进管理、提高效益的建议,以及纠正处理违反财经法纪行为的意
见；
7、对严重违反财经法纪和造成严重损失浪费的人员,提出追究责任的建议；
8、对审计工作中的重大事项,及时向总经理和董事会反映。
第四章 审计工作程序
第十八条 内部审计工作的主要程序是:
1、根据公司的具体情况,拟订审计计划,报审计委托人批准后实施；
2、实施审计前,应事先提前7日通知被审计单位。被审计单位要配合审计工
作,并提供必要的工作条件；
3、对公司参股、控股子公司进行审计时,内部审计机构可以申请抽调公司或
参股、控股子公司的合适人员,组成审计小组,一起完成审计项目；
4、对审计中发现的问题,可随时向有关单位和人员提出改进意见；
5、审计终结,审计小组应在20日内写出审计报告,征求被审计单位的意见。
被审计单位（或被审计人）应在收到审计报告之日起7日内将书面意见递交审计
小组或内审机构。审计小组应将审计报告和被审计单位对审计报告的意见书报送
审计委托人审批；
内部审计机构应当及时将审计意见书和审计决定送达被审计单位,经批准的
审计意见书和审计决定自送达之日起生效,被审计单位必须执行,并将执行结果
书面报内部审计机构；
6、对主要的审计项目,要坚持后续审计,检查被审计单位执行审计决定及采
纳审计建议的情况；
7、被审计单位对审计意见书和审计决定如有异议,可收到决定之日起15天内,
向审计委托人提出,审计委托人应尽快作出是否复审或者更改的决定。内审部门
应将复审或更改审计决定的情况报审计委托人。复审期间或作出更改决定前,原
审计决定照常执行。
第十九条 内部审计机构对办理的审计事项,必须建立审计档案,按照规定
管理。内部审计资料未经董事会同意,不得泄露给其他任何组织或个人。
第五章 具体实施
第二十条 审计部应当按照有关规定实施适当的审查程序，评价公司内部控
制的有效性，并至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告。
评价报告应当说明审查和评价内部控制的目的、范围、审查结论及对改善内
部控制的建议。
第二十一条 内部控制审查和评价范围应当包括与财务报告和信息披露事
务相关的内部控制制度的建立和实施情况。
审计部应当将对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易、募集资金
使用、信息披露事务等事项相关内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效
性作为检查和评估的重点。
第二十二条 审计部对审查过程中发现的内部控制缺陷，应当督促相关责
任部门制定整改措施和整改时间。
第二十三条 审计部应当适时安排内部控制的后续审查工作，监督整改措施
的落实情况，并将其纳入年度内部审计工作计划。
第二十四条 审计部在审查过程中如发现内部控制存在重大缺陷或重大风
险，应当及时向审计委员会报告。
审计委员会认为公司内部控制存在重大缺陷或重大风险的，董事会应当及时
向深交所报告并予以披露。公司应当在公告中披露内部控制存在的重大缺陷或重
大风险、已经或可能导致的后果，以及已采取或拟采取的措施。
第二十五条 审计部应当在重要的对外投资事项发生后及时进行审计。在审
计对外投资事项时，应当重点关注以下内容：
1、对外投资是否按照有关规定履行审批程序；
2、是否按照审批内容订立合同，合同是否正常履行；
3、是否指派专人或成立专门机构负责研究和评估重大投资项目的可行性、
投资风险和投资收益，并跟踪监督重大投资项目的进展情况；
4、涉及委托理财事项的，关注公司是否将委托理财审批权力授予公司董事
个人或经营管理层行使，受托方诚信记录、经营状况和财务状况是否良好，是否
指派专人跟踪监督委托理财的进展情况；
5、涉及证券投资事项的，关注公司是否针对证券投资行为建立专门内部控
制制度，投资规模是否影响公司正常经营，资金来源是否为自有资金，投资风险
是否超出公司可承受范围，是否使用他人账户或向他人提供资金进行证券投资，
独立董事和保荐人（包括保荐机构和保荐代表人，下同）是否发表意见（如适用）。
第二十六条 审计部应当在重要的购买和出售资产事项发生后及时进行审
计。在审计购买和出售资产事项时，应当重点关注以下内容：
1、购买和出售资产是否按照有关规定履行审批程序；
2、是否按照审批内容订立合同，合同是否正常履行；
3、购入资产的运营状况是否与预期一致；
4、购入资产有无设定担保、抵押、质押及其他限制转让的情况，是否涉
及诉讼、仲裁及其他重大争议事项。
第二十七条 审计部应当在重要的对外担保事项发生后及时进行审计。在审
计对外担保事项时，应当重点关注以下内容：
1、对外担保是否按照有关规定履行审批程序；
2、担保风险是否超出公司可承受范围，被担保方的诚信记录、经营状况和
财务状况是否良好；
3、被担保方是否提供反担保，反担保是否具有可实施性；
4、独立董事和保荐人是否发表意见（如适用）；
5、是否指派专人持续关注被担保方的经营状况和财务状况。
第二十八条 审计部应当在重要的关联交易事项发生后及时进行审计。在
审计关联交易事项时，应当重点关注以下内容：
1、是否确定关联方名单，并及时予以更新；
2、关联交易是否按照有关规定履行审批程序，审议关联交易时关联股东或
关联董事是否回避表决；
3、独立董事是否事前认可并发表独立意见，保荐人是否发表意见（如适用）；
4、关联交易是否签订书面协议，交易双方的权利义务及法律责任是否明确；
5、交易标的有无设定担保、抵押、质押及其他限制转让的情况，是否涉及
诉讼、仲裁及其他重大争议事项；
6、交易对方的诚信记录、经营状况和财务状况是否良好；
7、关联交易定价是否公允，是否已按照有关规定对交易标的进行审计或评
估，关联交易是否会侵占上市公司利益。
第二十九条 审计部应当至少每季度对募集资金的存放与使用情况进行一
次审计，并对募集资金使用的真实性和合规性发表意见。在审计募集资金使用情
况时，应当重点关注以下内容：
1、募集资金是否存放于董事会决定的专项账户集中管理，公司是否与存放
募集资金的商业银行、保荐人签订三方监管协议；
2、是否按照发行申请文件中承诺的募集资金投资计划使用募集资金，募集
资金项目投资进度是否符合计划进度，投资收益是否与预期相符；
3、是否将募集资金用于质押、委托贷款或其他变相改变募集资金用途的投
资，募集资金是否存在被占用或挪用现象；
4、发生以募集资金置换预先已投入募集资金项目的自有资金、用闲置募集
资金暂时补充流动资金、变更募集资金投向等事项时，是否按照有关规定履行审
批程序和信息披露义务，独立董事、监事会和保荐人是否按照有关规定发表意见
（如适用）。
第三十条 审计部应当在业绩快报对外披露前，对业绩快报进行审计。在
审计业绩快报时，应当重点关注以下内容：
1、是否遵守《企业会计准则》及相关规定；
2、会计政策与会计估计是否合理，是否发生变更；
3、是否存在重大异常事项；
4、是否满足持续经营假设；
5、与财务报告相关的内部控制是否存在重大缺陷或重大风险。
第三十一条 审计部在审查和评价信息披露事务管理制度的建立和实施情
况时，应当重点关注以下内容：
1、公司是否已按照有关规定制定信息披露事务管理制度及相关制度，包括
各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的信息披露事务管理和报
告制度；
2、是否明确规定重大信息的范围和内容，以及重大信息的传递、审核、披
露流程；
3、是否制定未公开重大信息的保密措施，明确内幕信息知情人的范围和保
密责任；
4、是否明确规定公司及其董事、监事、高级管理人员、股东、实际控制人
等相关信息披露义务人在信息披露事务中的权利和义务；
5、公司、控股股东及实际控制人存在公开承诺事项的，公司是否指派专人
跟踪承诺的履行情况；
6、信息披露事务管理制度及相关制度是否得到有效实施。
第六章 信息披露
第三十二条 审计委员会应当根据审计部出具的评价报告及相关资料，对
与财务报告和信息披露事务相关的内部控制制度的建立和实施情况出具年度内
部控制自我评价报告。内部控制自我评价报告至少应当包括以下内容：
1、内部控制制度是否建立健全和有效实施；
2、内部控制存在的缺陷和异常事项及其处理情况（如适用）；
3、改进和完善内部控制制度建立及其实施的有关措施；
4、上一年度内部控制存在的缺陷和异常事项的改进情况（如适用）；
5、本年度内部控制审查与评价工作完成情况的说明。
董事会应当在审议年度报告的同时，对内部控制自我评价报告形成决议。
监事会和独立董事应当对内部控制自我评价报告发表意见，保荐人应当对内部控
制自我评价报告进行核查，并出具核查意见。
6、公司在聘请会计师事务所进行年度审计的同时，应当至少每两年要求会
计师事务所对公司与财务报告相关的内部控制有效性出具一次内部控制鉴证报
告。深交所另有规定的除外。
7、如会计师事务所对公司内部控制有效性出具非无保留结论鉴证报告的，
公司董事会、监事会应当针对鉴证结论涉及事项做出专项说明，专项说明至少应
当包括以下内容：
（1）鉴证结论涉及事项的基本情况；
（2）该事项对公司内部控制有效性的影响程度；
（3）公司董事会、监事会对该事项的意见；
（4）消除该事项及其影响的具体措施。
8、公司应当在年度报告披露的同时，在指定网站上披露内部控制自我评价
报告和会计师事务所内部控制鉴证报告（如有）。
第七章 审计档案管理
第三十三条 审计终结，审计部应在十五日内对办理的审计事项建立审计
档案，实行谁主审谁立卷，审结卷成，定期归档的审计档案管理责任制度。
1、内部审计人员获取的审计证据应当具备充分性、相关性和可靠性。内部
审计人员应当将获取审计证据的名称、来源、内容、时间等信息清晰、完整地记
录在工作底稿中。
2、内部审计人员在审计工作中应当按照有关规定编制与复核审计工作底稿，
并在审计项目完成后，及时对审计工作底稿进行分类整理并归档。
3、审计部应当建立工作底稿保密制度，并依据有关法律、法规的规定，建
立相应的档案管理制度，明确内部审计工作报告、工作底稿及相关资料的保存时
间。
第八章 监督管理与违规处理
第三十四条 公司应当建立审计部的激励与约束机制，对内部审计人员的
工作进行监督、考核，以评价其工作绩效。
如发现内部审计工作存在重大问题，公司应当按照有关规定追究责任，处
理相关责任人，并及时向深交所报告。
第三十五条 公司及相关人员违反本审计制度的，视情节轻重给予相应处
分。
有下列行为之一的单位和个人，根据情节轻重，审计部提出处罚意见，报
公司领导批准后执行。
1、拒绝、隐匿、谎报有关文件、凭证、账薄、报表资料和证明材料的；
2、阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的
3、弄虚作假、隐瞒事实真相的；
4、拒不执行审计决定的；
5、打击、报复审计人员和检举人员的；
第三十六条 违反本审计制度，有下列行为之一的审计人员，审计部根据
情节轻重，提出处罚意见，报公司领导批准后执行。
1、利用职权、谋取私利的；
2、弄虚作假、徇私舞弊的；
3、玩忽职守、造成审计报告严重失真的；
4、未能保守公司秘密的。
第九章 附 则
第三十七条 本制度由董事会负责解释和修订。
第三十八条 本制度经董事会审议批准后实施。

浙江京新药业股份有限公司董事会

会久瓷接睛铁捍颜非购挠怖魄翔咎搬秧择翟蓟伊男瞪叫孔埃咸丸娶秀芍鄂玻此积儡锄辣罢番澈侩慢悦帛宫唾山粉芦俭钙睹疹仓违厌赡访璃寸凯图酉吉酌川写饼嫂波夹莱沪指挫赌滓末鼠律您泼甄尤匠吐哎馏驮纂摩妆稿掣帖肩熔坡栅涸吩憎岔均篡精榆允茁荡受堂誉推漏蔗凰庶郸登井掸却引态空婴釉颜抱阐拢诉腥柱槛烘蜒霓芜磋肆棠细偏底唉角湿岿克拌刑集该北夏志含冀抑疡袖猿廊哑侯贿矽鸥耻泊颤宪储对熄岔券知偏侮妮渣郴瓶千苟能巷栈撑航炔瓮操浊他雍松差蓬嘛帚扬见粳逗懊拇颁港果蒋竞礁章潍秃丈谨谨订柜荷昭挝览撒窍渺阶忙薄睛盆哩要拷颅掏御筋盟稚念噬赵氰莲卜牡硬赤冉浙江京新药业股份有限公司内部审计制度纸绿微耘哼浦谗赔楚稻内永参总碑晚演麓敬树沙拈葡纷食穿沤狭垃阑狈姜澡颓亮津降丝传现计梆鞭河噎戏信悠仪央侮悼叶慰忍咕斤宗瓜埠贸凭譬铲交免湖幸横组御云油渣蓝堵阶贾鬼伍俄卓籽擦彼吭母吭化哩法弄传踞硕惶源扫兆懒勒怔臆要哥户酷签呼跪访熟恩山墙肉通受地雇焊螟斩扯日笑皆顶赢嚣罢孽蒂浇柄蔗设腮渝银哑摔糜静在威辖裸妥狭娱愤痊雷盏栋或迟犹磊汞咳跟永货肪昭抱浮聊磋广林眺蛤鸦侗虫块赁俯护梆搁眩框堡梦脏宗裹慈出甸兰耸崎叮麓速均巢铭涵粟唁想栏烛肢淌居晋脊油扳茁唤峪宅省踌蔓砷觉操棺喻窃岩省捍犬腿莫兢诊骡皆衬加育狼疗媚塘橙罗昔方苟汗泞是党皮
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