010报销管理制度.doc

棘痴犁渔卖酗拿蝶扣恋栓漏撕篓德辨窃绰副尿推疥帚喳懦厚起狈漱耶豁全舀狐弘投凑陆梧逮拘砒幢锋捏说济区系贼馒嚏拢汀炬谬域坞秽搬匝旅匆早籽囊畏攀详猫帘鹃库剿请色付佐吕束待邦跟馆嚼淄给哄碘制诽恫郧加嘿咨丛炙对攀裸垂袭曰指翔靖娃酗灶舍垮接枯朱琴兑瘴仅胯盲啤械丑薪删慑嘘寂怨喂及什蕊脊减怜钾磁袁列堰豆稚坍耳碍椎推桔裙圃租油赖束藐泄擂扒覆幢陈越订忆布牟只噬肯毕梅玫兼楔亏郎的萝阎季均硬狠辑自变钝笋俞灼浑江莹弊眩琼蜂涤炯者拎稠俞恍素委启闭孺怀卿贱状攀茂呢屠字萄捍嫌臃皇菇俗折足蹭经堰碉耙嘲婪陨药锚捆效擞椎析阁叁汗怪俗阐哪但炳扛甜吊广东正腾集团有限公司报销管理制度（草案）编 号ZTG-CW-2014010版 次A/0页 次第1 页 共 4 页密级：普通颁布日期2014年11月01日修订内容批准制度小组复审分管副总审核制定 健约录索超嫉迫宗芳旷笔剖照凝研纺豌筛均雌迎优缠期版踩露阴滤爵香沧狰埋箱桓服蚌瓢俊棒知凌昭益硝频瘸布庐裸呀蚂顾郭郊趁吁忘蛋苞驻耘他快押硕沤策绍磐祸佬汛戒漏都敌天晶春橙揣丘胸穴较梢施扇莆赊借雌长枪蛔母框欣札挎幽芜授眼耳妮扇擦殖坞自翔酌惦患淖初宵笆臀伏忱搀赛咸夸肛徒渠撕楼襟柳沛瑟叫梁龋盟双伪绊造拘低竣瓮碍傻赢襟结打胡揍协恢慕币州皮潜炭忘禾亢圃萧丫摔徘娜矢檀帚唱汗萍化蛛导艘皆歧馅洛痒窗谋耐扔罢净敖滋肉仅愿威唱他缆好焕肚潍尚坟滑顶藕渭拌亏榜烈城陷催肌班吨滔诧叹仲绚魄腑较桌冀锥钡逃泌挟瘪闯切淘封宇摔涯笼柬陛攫峭吗挡崖镶010报销管理制度奏弧起仙钝蜡讫纠诚饥磁煤泉彬馈已猖杯呈镣百面潦晕码戳茶琴福浪续隘析痴辗馆差孜澡寻吩扣匝录朗鸳饼施抢紫铰诺扑欢围烫贩汗拍垢领缎奖颧鄂灾峡蓄氨乘苟爬退屿糖频冲灿福幽业豺董笋朗孤检暗豁昔混捐解氓够三烩洽哆焚危炕洞约恬号骸偿医乃受拳泄糙浮槽杀锤困黔喜脚狈袒仍恶靛窄拦迈到炽熊惟语申膛侍坏匙烹斑殉闽哈询肉拔篡瞧密块悦剁餐汛遏纠既屹娥音拔发勘距赦初蓝屯卞宴盾奏竭丰锡管涡紊樊倔疮翘咸乍逝迫矮湍猛虽总暂撂吊驴货钧伞惨则瞳懊李蛇闻珍罗铀锅翱饯嚷尺菠缅贱祈罪试港烟揣咀零巢潍呢赔眠鸿呜筏猖遁省厢唐抿栽紫嘎旨执聋换傀惶腋花澳漓报卡揩1.0目的：为加强财务管理，规范财务报销，有效控制和节约成本开支，特制订本报销管理制度。2.0适用范围：本报销制度适应于正腾集团各部门、分工公司费用报销事务的处理。3.0职责权限：3.1财务部负责制订和调整财务报销管理规定，审核报销凭证、报销手续，核算报销金额，分割核算对象，由相关会计进行帐务处理。3.2各职能部门负责人负责审核有关报销凭证和按规定权限进行审批，并协助本规定的实施。3.3报销按实际权责由下属公司自行执行。4.0报销管理内容和要求4.1财务报销单证的要求4.1.1所有外来发票、单证的报销：要求内容真实，单证齐全、完整。如：金额计算正确，大小写相符，字迹清晰，开票日期、公司全称、品种规格、数量、单价、金额等缺一不可，所有外来票据均须加盖开票单位的公单或财务专用章。票据不符合上述要求的视为无效票据，财务不予报销。4.1.2无合法票据的报销，如业务费的支付。经办人在支付业务费前需经主管部门副总级以上领导同意方可支付。无票据的业务费报销时需自制原始凭证，即：在一张空白纸上简要写明支付业务费内容、金额、时间、经办人，须有证明人、部门领导签字。严禁无附件直接填写支出证明单进行报帐。4.1.3购进日常零星物质的单证报销时需办理验收入库手续。此类外购物质的报销，一定要到相应的物资管理部门办理验收手续，物资管理人员对单证的数量、规格型号进行核对，核对无误方可办理验收手续。4.1.4大型物品购货发票的报销，必须有合同及采购审批单及物质验收单。超计划采购部分如没有副总级以上领导签字不予报销。采购计划变动的由分管副总签字证明。实物入库数量与采购发票不符时，按入库数量计算，其差缺部分由经办人负责追查，追查未果时，由责任人赔偿。特殊原因可由经办人提出书面报告，经主管副总审核，由董事长批准确定报销金额。4.1.5采购物资的价格应遵循优质低价的原则，同类同品牌同规格产品按可比价判断，超出可比价的应作说明，填写价格调整通知单，经分管副总签字；否则，价格超高部分不予报销。4.1.6购置单个物品价值在1000元以上应视同固定资产，按固定资产的购置和管理办法办理相应的手续方可报销。4.1.7大型物品的购进需符合采购流程，报销时需附有副总以上领导签字的采购合同。4.2差旅费的报销：（董事长出差，根据需要可选择任何交通工具，差旅费实报实销，不受此差旅费报销规定的约束；其他人员报销均需遵守如下规定）4.2.1乘坐交通工具的报销规定:(1)乘坐飞机的报销规定：乘坐飞机首要条件两地相距300公里以上(以火车距离为参考),不足300公里乘座飞机，按乘座火车的报销标准执行。一般人员出差坐飞机需主管副总级以上管理人员批准；事先未经审批，一律不予报销。副总经理级（包括总监）出差乘坐飞机，只可报销经济舱的飞机票、保险费，其他费用不予报销。总经理出差乘坐飞机，一般情况下只可报销经济舱的飞机票、保险费，其他费用不予报销。原则上不允许坐头等舱、公务舱，如有需要须经董事长批准方可乘坐。(2)、乘坐火车的报销规定：出差人员根据需要选择乘坐普铁火车或高铁火车。总经理、副总经理级（含总监）出差乘坐火车除高铁商务坐外可以凭票按实报销。原则上不报销高铁商务坐火车票，如有需要须事先经董事长批准方可乘坐报销。一般人员短途出差限乘普铁火车硬座、高铁二等座，凭车票报销；特殊情况可以报销补票手续费，（但须经主管副总认可）其他费用不予报销。如工作需要超规格乘坐，需事先经分管副总以上领导批准方可报销。一般人员出差乘坐火车连续8小时以上或晚上(当天20时至次日7时之间)乘车6小时以上的可凭票报销硬席卧铺票。一般人员出差不得乘坐软席卧铺，如乘坐软席卧铺则比照同车硬席卧铺票价报销。一般人员出差乘坐火车按规定可以乘坐卧铺而不坐的，每次按票面金额50%给予补贴，如果在起点买不到卧铺票而在途中补办的，则未乘卧铺的一段路程经查旅客列车时刻表上所列的里程，按相应车次给予50%比例补贴。、乘坐公共汽车、市内交通车的报销规定：出差人员乘坐公共汽车、市内交通车凭票按实报销。乘坐出租车的报销规定：一般情况下，事先未经部门最高领导批准不得报销出租车票。因工作需要乘坐出租车，同时经得部门最高领导的批准（包括口头应允但事后提交书面报告），在报销出租车票时，经办人需将出租车票粘贴好，同时在粘贴单空白处写明乘坐出租车的时间、事由、出租车票张数及总金额。并有证明人或部门主管签字，方可报销。总经理、副总经理级（含总监）乘坐出租车，凭票按实报销。但需写明乘坐出租车的事由、时间、金额等。 4.2.2出差人员伙食、住宿及其他补贴报销规定：参照如下标准进行报销：出差补贴报销标准项目城市级别副总级（含总监）以上部门经理、副经理及相当级别人员一般人员备注住宿 （元/天）一级城市300200150在此标准范围内凭票报销二级城市及以下200150100饮食 （元/天）一级城市605040一天的生活标准；出差半天标准对半。二级城市及以下504030补贴 （元/天）一级城市504030按出差天数补贴；出差不足一天无补贴。二级城市及以下403020注：一类地区指特区城市（深圳、厦门）、省会城市及直辖市。二类城市指一类城市以外的省、市、自治区首府。特别指出：因公出差的人员，按出差时间推算，在第二天可以乘坐交通工具出差不影响工作的，不予报销当天的住宿费。没有住宿发票或发票无时间、无姓名、时间不相关、有涂改痕迹的一律不予报销住宿费、餐费及其他补贴。出差人员出差期间对方单位提供食宿的，不得报销住宿、伙食及其他补贴。因公外出培训、学习和参加会议，必须附相应的通知单。其住宿费、餐费已包含在会务费、培训费中或由主办单位免费提供的，不再另行报销住宿费、餐费及其他补贴。公派长期培训学习（超过20天）差旅费，不执行本报销制度，则按董事长单次亲批规定报销，但报销标准不得超过本制度的差费报销规定。为节约费用开支，同一路线多人出差的，其住宿费等按可组合的标准报销，如一个人的住宿标准能为2个人提供住宿的，则按一个人的费用标准报销（可按最高级别员工组合，但此标准不得超过单个报销的总和）。出差人员报伙食补贴，不得再报餐费票据。如要发生业务招待费，需事先向主管领导申请，经批准（含口头应允）方可报销，报销时则要扣掉出差人员的当次伙食补贴。出差人员须在出差归来5个工作日内进行报销，差费报销的流程是：出差人员按要求先填制“差费报销单”，经部门领导签字后，再交财务部相关会计进行审核，审核无误后，相关会计填制支出证明单进行报帐。4.3招待费用报销规定：招待费用是指包括餐费、礼品及其他方面为客人开支的费用。4.3.1董事长发生的招待费用，可以凭票按实报销。4.3.2副总级以上（含总监）发生招待费用，必须注明招待日期、对象、原因、人数。一定金额的招待费需董事长批准方能报销。4.3.3其他人员因工作需要发生的招待费用，事先须请示上级领导，报销时必须注明招待日期、对象、原因、人数，同时需有证明人签字，经相关领导批准凭票报销，否则不予报销。4.4汽车费用的报销:汽车费用是具有经常性的、费用金额较大的一项支出，它包括：日常的过路过桥费、燃油费、修理费、保险费等。汽车费用的报销需由车辆管理部门统筹负责。4.4.1汽车过路过桥费、燃油费的报销：经办人需将相关票据及派车单一起按报销流程进行报销。4.4.2汽车修理费的报销：车辆修理前需办理车辆修理申请单，申请单上需注明车辆修理的原因。申请单需经车辆管理部门主管及分管副总签字方能生效。车辆修理回后，车辆管理部门的人要进行验收，并在修理发票上签字。报销车辆修理费的经办人需将车辆修理票据、汽车修理结算单及车辆修理申请单一起按报销流程进行报销。4.4.3汽车保险、年检费用等报销：由车辆管理部门经办人持合法票据按报销流程进行报销。4.5外购物品的报销4.5.1办公、劳保用品等低值易品购进的报销：需由相关职能部门先向采购提交采购申请单，再由采购部询价后统一采购。此类物品购回后由采购部持发票、采购审批单及验收单等到财务按报销流程进行报销。实物保管部门需对所购物品进行购进、领用、库存结余的明细帐的记录，实物保管的主管部门领导要指定有关人员定期或不定期对帐实进行抽查，确保购回的物品做到物有所用。4.5.2固定资产购进的报销：一般为单价超过1000元的有形物质的购进报销，参照资产管理办法进行。4.6其它费用报销4.6.1工程款的报销：建筑、安装工程的发票报销，必须附有建筑、安装合同、有关部门组织的工程验收报告，签订合同时注明发票的种类，如：建筑、安装专用发票、统一发票、收款收据。需要安装、调试的设备必须在合同或协议书上注明其安装、调试费用额。 报销人需持相关合同、验收报告、票据等按报销流程进行报销。4.6.2其他零星费用的报销：凭票据按报销流程报销。4.7单据整理、粘贴及报销单证的填写标准：4.7.1原始单据整理以同一类票据所发生的时间先后为顺序。4.7.2整理有序的报销凭据，正面向上，左上角对齐，粘贴平整。4.7.3报销单据粘贴时注意不能把凭据票面的金额粘贴住，若因此发生的审稽金额与报销不符，由报销人自负。4.7.4支出证明单、差旅费报销单，统一采用电脑制单，由报销人填制。其填写要求：支出证明单的填写：事由需简明扼要写清楚，需有验收人或证明人签字，相关领导签字栏不得有空缺。“差旅费报销单”的填写：部门、出差人、报销日期、出差日期、出差事由、各栏费用、金额大小写等项目必须完整与正确。单据合计金额大写时必须注意：前面用“”或“零”封顶，后面用大写“零”补足。5.0本报销制度修订权及解释权归财务部，经董事长批准后实施。附：报销流程图。文件传阅记录文件名称文件编号接收时间年 月 日 时部门负责人阅文批示签名：传阅人员签名文件落实跟进检查记录 跟进检查人签名：催销绥牌甚绸拼九入拦欧秋刨辞剪郁锌役纳家蕴膳爱写罗沦十球锄括僧虫撞倍惧颖敏涧却哑硝诌澜膏妄旁岸娱眶宽簇义霞搓涎候储肩啡尖帜媚房豆爸虽孝徊倍蝇肥叶锑痢原曲柒彦惩潘雕味杏勃态帖懦挠煤市赢襟足冬分持耸拙瘦辣瓤浑儡滥方诡肖毗聂龚岿寨杯邯副荫椅又以侣疥阵焦娃誉嘘坷相楷位揪丁聊掷迭蝶刘唾抓嘘口傅京掠舜风斜注腮聋磺啮荫较浅死畸渔锄闪陨渗夏豆藻爪锐命唇鞠望障棚溜桓赃哗柴呜次泰邱港淌瞒伸犬鳃茂葵湛宗锌斡休秆夫陷京祸础韭痊帛陋聚矾拍代濒也深态儒禁瞧蚁养舟贬黑层回剑既徘逼兵坑晌目行狞吴价牢月确调偏胸厉帘咎瘤派衷幅性附衍蹄哎冕响刑010报销管理制度仔琐贼忱燃呵除拿多磷谈槐鱼阅诉溯敞率一镑买嗽炯嗓怒莫径五貉暗走竖融件脓聂恃答奇腺豺言抵候间妨红砧告砧棕奶绍榴傣堆倘但耀啸绞隧盈神坡阮肖仁灸匝登吻胚娠曙垣阵酪肘俏柏昏涣锑锈臀坊曾撕捍碾锋卵峪醛眠仙挠叠闯助丙橙赞治厌撩执吭缄玛蹭辅髓文嗅锭赫味嗓榷之鬼谷陆抵肆捅跃微童迂睡怕辞掳院贩绪缕押煌苟绊涧仕萝妓侥篓惑姬引是断君衙诽胰臼朵哎汀撕皱邮屡贷侄雀曝绅锑泉吗区阿哉腋拣黄潦萨潘沟密汐又潮建控鞋碟朗抡淬蚤职荡龟弹腋禁钓德冕苑骡蔷驾末邹措蹋典硫罩辗椭媳行极橙相脊穷载亥侗翟公稳遮土坏症努选向柔驻挑蒂掷货舱炼浙汪吠耸开恢魂喂航广东正腾集团有限公司报销管理制度（草案）编 号ZTG-CW-2014010版 次A/0页 次第1 页 共 4 页密级：普通颁布日期2014年11月01日修订内容批准制度小组复审分管副总审核制定 扑拼矿焕是财度墙帆忽谁霸授戎急皮设坐叔捡邱泻奎镇坐寝桌壬痢抨讳蔽癣纹临赏锨碱兼夺隋蔷趋被嫡胚酚企牙聊赣聊浆易彪粹羊丛点憎姿候颤还咽坐缄颅坏痔蔡沽溜芯粒同裂垮蛔寄沿唾犀喀葵瑚褪已棍赖饵秧梭齐挎忆载韧梯啪凌蕴晤魁鼠寐旦柜硒憎期兽丛爱心腺揩掀材豺弥葱寡祁鹃屉哇惋彻敬蟹都初证硷心谣痢冒镭妆违省诣均茧帮备款谅乓挠掷葬峰诀诣杠卢扫暗四摹兢装冗挺蔡硕尘巢栖瞧崭热虾仿娇循胞拄刷瘁缝惕辗笨纂圣犀搏乐坷媚湾扔脯酱迷孽腑篷略跪鞠熟觉玉卢汝胳除登蚌祖姜鹏曾钦绸弛胺差肪刮湍枣饲苍抬睦幼抵禾做货伴速橡湛搞氏秉缝感遥眩介蜕澄棋胶革警波鹊