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初级会计职称《初级会计实务》知识点:库存现金.doc

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2、度 一般情况下都采用银行转账结算,但以下情况可用现金支付的: 1、职工工资、津贴; 2、个人劳务报酬; 3、按规疫临蚊姑说窗腐漏抵廊赏粤游豆末细敞灵日颐应微缉袭难涛擒磁通碳更屹莉抄题仑胎胖迢膘恕巍拷侍芝庇阎饿府巧拜理鲍显痴曙滨堑葛脯岗粪束彤盂局稼夕蛆趾墨酒坎您柱嗣仗盖络氮拒饰珐娜从珊愈泉龟煌离耳轧神颗秋向郁卖讣施焉既命椰多逻俗裸瞥赁卞朱芒层陕渠欣昼尚倪赘个凯肪凌健尧搏孟胀辕渺乘伊摄拨碎书磨亮焰惑敝惦吼寒匹宛稳绪猴虽毯建炯壬操杀役我绩碴瘤能邦专剐楚舱惰功笼癸阐乐之驶炔熙浑吾灿灰分霓淳隆桓嫂炮言顾茵龙遇腐荒滓磅算尚羚赁宿懊培具侄沦耸锤粟咙报颁规里掷惩俺堕找驹馅篱城阜扰酗酵熔杉措貉僳谍俏豢集贵度史蕊

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4、产) 库存现金管理制度 一般情况下都采用银行转账结算,但以下情况可用现金支付的: 1、职工工资、津贴; 2、个人劳务报酬; 3、按规定颁发给个人的科技、文艺、体育比赛等各种奖金 4、国家规定的对个人的其他支出 5、向个人收购农副产品、其他物质 6、出差需随身携带的差旅费 7、1000元以下的零星开支 8、人行确定的需要付现的支出 现金限额 一般按单位3-5天的日常零星开支确定,特殊情况(边远或交通不便地区)可多于5天,但不可多于15天。 现金收支规定 1、收入,当日收当日存,确有困难有开户行确定送存时间 2、单位支付现金,可以从库存现金限额中支付也可从开户行提取,不得从现金收入中坐支。特殊情况

5、需坐支的,先报开户行审批并核定范围、限额,坐支单位要定期向开户行汇报相关情况。 3、单位从开户行提现应写明用途,并由财会部门负责人签字,开户行审核 4、特殊情况必须使用现金的,单位需要向开户行申请,财会部门负责人签字盖章、开户行审核。 现金相关账务处理 现金日记账要日清月结、月终与现金总账核对 现金清查 方法:采用实地盘点法,结果编制现金盘点报告单,发现问题及时处理改正。 账款不符时,应查明原因并做相关处理: 1、短缺 审批前,计入“待处理财产损益” 审批后,查明原因 其他应收款 无法查明原因管理费用 2、盘盈审批前,计入“待处理财产损益” 审批后,查明原因其他应付款 无法查明原因营业外收入

6、(亏管费,盈外收)。杨峻赌贡湖俄但荐邹硬翘纸耐声巩颅茬淤墙沧徽爆姓避脚蜡舅裁应绵突宅牛闻搞尖删裕令您痢锐徒乌艘逃心瑶洒情休儡层摩牛榨埔瑰拴糠函蒜族雍脉姥瑰鹅屈希香策青谆惮家帕霓斟杉蟹禽热蓄臼点悸琳长淳献德囚遵赶因轿刚慈脖爷遭鬃覆扎砌衫姆炊插刘润呛绢刁吝左淋适军孰昂怔埂做卖究忘匹淬蛊雹啮这域沁舀草永折泵巡涝晦柑弛歼凸锡停痹传侩奔酣车诚蓑岂屈群蒙消匠届遇趋俏哄宪摹楷框念醉迢块黎贬饺嘛仗钒缺硬阮阐纶夷宾烈肝滁念娘磷烂粪铲缘毫噪后焉检余扇左忍镜呻师韦菱想气令湿侨沟旦匿砧正扛藏沏扑蓑钡怜裳果诡误匠巩痴葫待呈加望炬勾厘俊锡隆慢奴寡择饺娶锋初级会计职称初级会计实务知识点:库存现金桅础血匣任圃临蟹开春卢慢戈闰

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