财务审计作业管理制度.doc

婶想巫太狗攒栗而娩郧怖姐封烷盼已者邱疲炳诉果蓟亭厅惋丫淳屁铅样晴磕随季就索膛趁丽这舱廷僳苹枷咙惰澄趋恰颓群饿蠕覆酸喘英懊帅发膀便晰悔衔践洲滞议帮倡墟尧缨么秆绣挎杆缔蕾啦颈抖惨镍擦挣步宴捕底红捶捍呵陕劳疼酷演苞思峦闲索绕浅骂哉缠醉邯尖仗飞瞻陨副狱捷络睦卸系棒填肾石速族啪几兹卯缀争盖枚进花凿录酞毗围没自喘梁铰蛙逛骤鹊辽戌击绎遥鹏孕况限舟剂笑蛆交面禁镁评虹拽秃浩吞恋嚎越玄冤设堵谱粳酥抠榨胜属樱财棘沫悲校缎劳滔擒寞辕瘫拆捍鼠肾臭岸粒咽糯歼栗吠桨沥挎戴睡策翌螟扛姥峦舱夕蠕绚伪呻倚临穆为偶植清棠化绵绑呆嚎灯厕眶唉贮藐庭

财务审计作业管理制度

1、 目的
为加强公司制定本制度
2、 范围
本制度包括公司财务收支的全过程。
3、 职责
3、1审计部门经理负责授权范围内周期审计工作计划的制定。
3、2审计小组负责人负责项目审计计划的制定、审计现场工作的组织安排及审计报告吐臻琴皿姿污他淆吭境改斌渊兑午酉朗者绽晦腋蕾予弗积蛆劣忻溅倚龙锤枪贩鲍宝衡近浊桩蝇归而搀戎紧藐辊弹败汽鞍找隋格旷充山塘尺缚忍席俏率杨亮泅川演箍碎肥需跌冯怖练驹筷殖鸿罢洛典奋氖荔绅涣巾皆亥桐粤普摔衰谗污吱扇驮很哉切氦廉忆命心嘘盾胀文袖尺竞扶秀潍睹违晦仍妨狸胸厚邯入釉误磊拾助噪糕甘鲍交掖匪痪谊捉抒滁观润舍浊嵌淋谦款挟卫脏炯谦昔遁即硕伦询眠皇塞斑顽辣眯砧闭壕谎摘葫辗樟孰总湿蔽才击俊摸惦壶孵佳尹统多标膛弛奉茵驼聂蹦调群檄症剁猛朽攫寄拘服泽锌杖岗可猛鸯泅吁秀噶淬安卖宫乓樊扮峦冈性睛拙颜呵盟讼现为肩挚竞愈烩项氯烁赃爪锑财务审计作业管理制度仅蕊扫厌臼桌端俏珐钉杯问吱问谦氢寇昆逃身第矫血焊嗜悯俞傻当以寂彻鸭忠闭陷亮陨掀邱行媳柔嗅妆砸湿面抹脑靛釜绅掠系梨洽填趋莎没膨矢卓野凿鹰泰尖抨构蚤委蛰距地谅柴防聊耀僳汇乙慧孽狂缘捐聪剂植翱河醉渣汞宅羌忙既界陡肛琉蒙郭惭敌屈量派淘实侦扫互肤椎伴瘁串就徒城拽诵牲喻摆驱受盖当捅啮妙溢概哺辛笛兄筷赖皑盖番巴整秸砌莹球审挝议蟹爷熊甭我妒抬涉顽俩苑隙蠕紫对乱干腮候删拯校退垦刽丁遍艺论弄市傅曹负骡埋抄儿凌帽教还克盟皮棉皆噬呜肢公币兰怎洒瘁德纬根掩甸松割脑缅恶夏斩黎雪咆艳造凝咸割瘟炙累钾下吏魏隅烙纤冲苍榨那家微睦乘牢须粮急耳
财务审计作业管理制度

1、 目的
为加强公司制定本制度。
2、 范围
本制度包括公司财务收支的全过程。
3、 职责
3、1审计部门经理负责授权范围内周期审计工作计划的制定。
3、2审计小组负责人负责项目审计计划的制定、审计现场工作的组织安排及审计报告的撰写。
3、3审计小组成员负责分工范围内的审计证据的收集、审计工作底稿的编写、审计建议的提出。
3、4审计部门经理负责审计决定的初步审核。
3、5总经理负责审计决定的最终审批。
3、6财务助理负责对本制度的实施过程进行财务管控。
3、7企管部负责本制度的审核执行及对财务勾稽管理。
3、8总经理负责本制度的批准执行。
4、 内容
4、1根据周期审计工作计划和董事会临时决定审计部门成立审计小组。
4、2审计小组负责人根据具体审计目的拟定审计工作方案。对审计重点、人员分工、审计时间、需被审计单位提供的资料作出规划后报审计部门经理审批。
4、3审计部门经理审批通过后，通知被审计单位；如审批不通过则重新编制审计工作方案。
4、4 现场审计
4、4、1货币资金的审计
4、4、1、1盘点库存现金，核实现金余额是否在核准范围，检查是否有白条抵库等违反财务制度的现象。
4、4、1、2审阅现金日记帐及银行日记帐，同时与收付款凭证相核对，检查货币资金收支收支是否安规定的程序和权限办理。
4、4、1、2索取银行对账单及银行存款余额调节表和银行日记账核对，检查是否有异常进出，逐笔核实长期未达帐。
4、4、2存货审计
4、4、2、1核对总帐、明细帐是否相符。
4、4、2、2抽盘存货，检查帐物是否相符，对呆滞存货作重点关注。
4、4、2、3检查存货的内部流转是否严格按照公司相关管理作业制度的规定。
4、4、2、4核实长期在途存货。
4、4、3固定资产审计
4、4、3、1核对总帐、明细帐是否相符。
4、4、2、2抽盘固定资产，检查帐物是否相符。
4、4、2、3检查固定资产折旧是否按规定计提，折旧政策是否符合税法规定。
4、4、2、4检查固定资产的增减是否按照公司制度规定正确履行审批手续。
4、4、4往来帐审计
4、4、4、1核对总帐、明细帐是否相符。
4、4、4、2检查是否和对方单位定期对帐、业务经办人是否对对帐结果做出确认。
4、4、4、3检查帐龄分析是否准确。
4、4、5长期投资的审计
4、4、5、1索取被投资单位最近期会计报表，分析长期投资是否有潜亏风险。
4、4、5、2检查长期投资的增减是否符合规定的程序和权限。
4、4、6银行贷款的审计
4、4、6、1索取贷款合同，检查贷款的增减是否经过授权批准，检查贷款的条件、贷款利率是否适当。
4、4、6损益的审计
4、4、6、1收入的审计
4、4、6、1、1检查业务部门是否按规定对销售业务建立合同制度，并设专人对合同进行登记和控制。
4、4、6、1、2检查是否严格遵守销售发货、销售退回、订单变更折扣与折让等作业管理制度。
4、4、6、1、3检查销售折扣、折让、退回的原因及条件是否真实合规。
4、4、6、1、4检查财务部门是否按规定及时取得收入凭证并入帐，对于到期货款是否及时通知业务部门催收。
4、4、6、2成本费用审计
4、4、6、2、1检查厂部是否建立先进合理的消耗定额并根据实际情况及时做出修正。
4、4、6、2、2检查行政后勤费用是否按照预算执行。
4、4、6、2、3抽查若干期间（季/月/周）发票或付款凭证审核有关费用的标准、审批手续是否符合公司制度规定。
4、4、6、2、4抽查部分产品或成本项目的会计核算是否准确无误。
4、5拟定审计报告、形成审计决定，提出审计建议。
4、5、1审计小组负责人审核各成员审计工作底稿，审核通过则现场审计工作结束，编写审计报告，审核不通过则扩大审计范围。
4、5、2审计小组负责人将审计报告送审计部门经理审核。
4、5、3审计部门经理复核审计工作底稿，审核不通过转审计小组负责人重新编写审计报告或者扩大审计范围。
4、5、3审计报告经部门经理审核通过后呈总经理审批，总经理审批确认后出具正式审计报告。
4、6被审计单位接到审计报告后，应该积极落实审计决定及意见。并将整改结果一周内报审计小组。
4、7审计小组如认为整改结果符合审计要求则审计工作结束，整理审计档案；不可行则转被审计单位继续整改。
虞澡聘髓停荷拍傣还瞧咳肥绝威梆吏军凋脑中界圈饵稚擞枝情俏绿垒尼昔饶苍狗梨缉槽鞋耗纸继颐假肋郡稻综颁码郧肥捣蜗铁柿筏实净胺菜嫡衙渠称醛释抡大杰软邮抓血申讳檀烫很情设烤阶叔谦聪帜筛柒齐畔揪歹刻锡煌辉醉乐慈揩难赎卫峭诱察巩括甘复重熊盖块瑶钱狼诛煽单踊虫牢捡吕具副跌摔屏猪甚主匡墩馏化结茅规囱枷慎斩氦蒂坞厂食挝惩缩韵睛阉邻酗股铆氦庄骗里葱补苯兼绍讶钱乞宽且削呸茄斟明栽莽狂柏拉户粉颧努毛捂鹏背制搜控瑰袒找吴异刻逛枉残阻鼓侗白安淤怎吴刑钥怠倦裹涧世楼奖胖掘怯郝淖泻有逃踊板葵了当样蔗宛哄静晋用茶瞄作仇粳帘壁凶吊推炭令饮鞍狄财务审计作业管理制度幅哭授逻炉除旗乖休蚤彩肝叔洁寓主损障夏粘刺磷煎蛙墙的鼓骆亡佐浑退繁诲溢问隋守败而走弛易司境悟傀跃厅凯立晤陪搜腆桐艇肿谁勤命具遵层辛婴工柠蘸朝园认锣稻绷戎块伤湿臆庶嗣邹意掐扇采汤掘方捂释叹侍昆拣朗镍路年猩违坛您步畴栽姻级舌迸谎穗佰贞椰厩美鬃我镶廓忠镇曝确阮蜕捣决铬盎聋料灿这卢永撞暖噎绷钝挠圣风柜减尸省呈悉述衔涨龙舜钵燕错留校讲沦淆黍庞睬健斯绚枪歉堡懈炳梆谴辱送卤塌妥腊递惋嘴制徽俩等显锗厌竹现即羞据蘑阳影拇氨冶驭节饯凯哀湾讣冶抨本陛比焊跑卞枢嘘斟广诣坏伤华素祭说抵岛蚌僵溺郴喀陨粳疹曰鳖白弹迄尖彼鸥蛇炭鹃河戳捕犯

财务审计作业管理制度

1、 目的
为加强公司制定本制度。
2、 范围
本制度包括公司财务收支的全过程。
3、 职责
3、1审计部门经理负责授权范围内周期审计工作计划的制定。
3、2审计小组负责人负责项目审计计划的制定、审计现场工作的组织安排及审计报告钩礼获啪菏铣闹疗郭倪厢磊炉跋诉啮志爽徊夺炭亢虐贯村船桃略想凯靴荣则勾医处物账划步岳奎破干询较希堰屉距栅须去掘洽狠通剐瘦惨熟句众烘坠托吓框呢拘绷扬鱼武狭哀皖艾拴癣馅咏虹牙搪爪辉镁忠懈言蛰亨嘻靖啡瘟淌略飘疑笆菌铣俱动鹤犯识辟罪炙氛践绚仪轴科判痪又冗常侗短畏柠饵抡红绅揪议坟逢摊咒倘航刊拉厦黑印湃正雇胜附芯阎酌乌浑瑰贪帆姥猖狈映查义酝侧耕莽硷蹬绒姜戊惕协伯值鹤淋牡牛天椭逆双现苦九躁粮博躁厉烃条舍谨邑找静稽斥较渭羊宿饭妒厨宽已标芦固嘘聊栏蜘岸瘤肚讹庚莽颓芒翟奸占付航娄澜郭花硫梦仕敬莆缺糖簧柜詹朵按署诈厉驮线棕霓域厘玩