德勤-海螺水泥有限公司业务管理流程.ppt

安安安安 徽徽徽徽 海海海海 螺螺螺螺 水水水水 泥泥泥泥 股股股股 份份份份 有有有有 限限限限 公公公公 司司司司 业业 务务 管管 理理 流流 程程 优优 化化 咨咨 询询 报报 告告 德德德德 勤勤勤勤 咨咨咨咨 询询询询(上上上上 海海海海)有有有有 限限限限 公公公公 司司司司北北北北 京京京京 分分分分 公公公公 司司司司 一一一一 九九九九 九九九九 九九九九 年年年年 十十十十 一一一一 月月月月 棱唯个升抵吟尸棕伤疽糖种氖丽眉瘫硷祷赁硅玲全敬镭寻询婪箕统畦逆鸟德勤-海螺水泥有限公司业务管理流程德勤-海螺水泥有限公司业务管理流程目目 录录报报 告告 概概 要要 3 3业业 务务 管管 理理 流流 程程 概概 述述 7 7业业 务务 管管 理理 流流 程程 优优 化化 方方 法法 1111业业 务务 管管 理理 流流 程程 诊诊 断断 分分 析析 1616 (及及 采采 购购 管管 理理 流流 程程 的的 优优 化化 方方 案案)裔软走俘观尝橡附绊晨猎桅骗鸥程衡疯惯琴黔竹贞倒个赘歪什谰哉候儿澡德勤-海螺水泥有限公司业务管理流程德勤-海螺水泥有限公司业务管理流程3企 业 管 理 系 统 概 况 报报告告概概要要支 持 因 素：知 识、人 才、技 术、产 品 开 发、工 艺、质 量、资 本 运 作、服 务 供 给 信 息/物 流/增 值 流/工 作 流 需 求 信 息 /工 作 流 供 应 市 场 企企 业业 分销商销 售市 场采 购生 产销 售资 金 财 务 与 成 本 控 制 资 金 流 出 (资 金 流/工 作 流)流 入 九眩窃糖根截升约咱红讨炳靳停芥郑职犁敛忌爬落杨所甥赵霜彪斤宿锈参德勤-海螺水泥有限公司业务管理流程德勤-海螺水泥有限公司业务管理流程4流 程 诊 断 的 主 要 工 作 方 法 对 各 流 程 进 行 穿 行 测 试 和 系 统 测 试 设 计 调 查 问 卷 收 集 流 程 的 基 本 资 料 总 结 流 程 描 述 及 初 步 绘 制 流 程 图 对 各 级 主 要 领 导 及 业 务 骨 士 进 行 广 泛 深 入 的 访 谈得 出 诊 断 结 论 报报告告概概要要短溶邑漳择朋鲍烦要取铝篓定毗酮嘴篙葫勉炔遮孪接砰据铭疆妙籽藐柄身德勤-海螺水泥有限公司业务管理流程德勤-海螺水泥有限公司业务管理流程5业 务 管 理 流 程 主 要 问 题 控制效 率 组 织 环 节 监 控 流 程 未 设 具 体 的 管 理 主 体管 理 主 体 应 具 备 的 功 能 不 完 全 流 程 管 理 主 体 职 责 不 清 流 程 中 组 织 结 构 不 完 整 流 程 环 节 设 置 与 公 司 总 体 战 略 不 匹 配 各 流 程 环 节 设 置 不 匹 配 合 理 授 权 不 够 不 同 类 型 业 务 审 批 手 续 相 同，不 能 体 现 监 控 的 重 点监 控 手 段 不 够 细 化，起 不 到 监 控 作 用 审 批 手 续 重 复、繁 琐 各 流 程 手 工 操 作 较 多 管 理 信 息 系 统 没 有 全 面 使 用，也 未 集 成 报报告告概概要要志商瓢益碱号纯兑红磕仙抉窜镭霓绅糊我返课炒桂艳耍睡馈坚擞株进魏惯德勤-海螺水泥有限公司业务管理流程德勤-海螺水泥有限公司业务管理流程6业 务 管 理 流 程 优 化 的 基 本 方 法 删 除 过度控制 重叠环节 等待时间 简 化 形式 程序 沟通渠道 处理过程 集 成 任务 部门 客户 供应商自动化数据收集 数据传输 数据分析 报报告告概概要要非船欺饯栗回沸巴漳月观抛坏破犹皖种噬胖娄心侨开教悟茁爵雷佑崖产耳德勤-海螺水泥有限公司业务管理流程德勤-海螺水泥有限公司业务管理流程7业业务务管管理理流流程程概概述述企 业 管 理 系 统 概 况 支 持 因 素：知 识、人 才、技 术、产 品 开 发、工 艺、质 量、资 本 运 作、服 务 供 给 信 息/物 流/增 值 流/工 作 流 需 求 信 息 /工 作 流 供 应 市 场 企企 业业 分销商销 售市 场采 购生 产销 售资 金 财 务 与 成 本 控 制 资 金 流 出 (资 金 流/工 作 流)流 入 睁附车黑懦耽丰恼玲烈疚窝爷赔侨书褐眩挺捡讽桅梦盂虚敛唇吞碘蛮酥爆德勤-海螺水泥有限公司业务管理流程德勤-海螺水泥有限公司业务管理流程8采 购 管 理 销 管 售 理 生产核核 算算 、合合 并并 及及 财财 务务 报报 表表 管管 理理 资 金 管 理预 算管 理业 绩 评 估财财 务务 管管 理理 流流 程程 是是 业业 务务 管管 理理 流流 程程 的的 核核 心心 体体 现现 业业务务管管理理流流程程概概述述 财 务 管 理 流 程 采 购 生 产 销 售 琶污蚁忻咀皆弯泵瑚禹资竖涯鹰扰奋陷默毯尉乍杏撞蜕狮碎说掸添贤汝锡德勤-海螺水泥有限公司业务管理流程德勤-海螺水泥有限公司业务管理流程9资 本 技 术 设 备 人 员 原 材 料 信 息 输输 入入 产 品 服 务 利 润 技 术 人 员 信 息 输输 出出 控控 制制 法 律、法 规、国 家 政 策、公 司 内 部 制 度 等 技技 术术 支支 持持 人 员、系 统、工 具 等 影 响 业 务 管 理 流 程 的 主 要 因 素 业务管理流 程业业务务管管理理流流程程概概述述谩摹嘿逝谅染桨膊归疡淬怜坟瑟弦袱鹅抵秒吗谬捏仪玛澡牧母鹃坡朽终撒德勤-海螺水泥有限公司业务管理流程德勤-海螺水泥有限公司业务管理流程10企 业 管 理 流 程 的 评 价 标 准 控控 制制 效效 率率 2组 织 健 全2环 节 完 整 2监 控 独 立合 理 授 权 2最 短 时 间 2最 低 成 本 业业务务管管理理流流程程概概述述垮犬县嫂汁十暂锋淬恕琴陷筏眉滋蔬肾控冲焕亢悔恰箱庐岿刮碗贮砧绰赐德勤-海螺水泥有限公司业务管理流程德勤-海螺水泥有限公司业务管理流程11业 务 管 理 流 程 优 化 的 基 本 方 法 删 除 简 化 集 成 自动化业业务务管管理理流流程程优优化化方方法法议犊蒙庞焊寡糜磷蛀粮寒佬笼馅柄蜒永惋阵谆黔龟尖咬预靖透点据酉树镁德勤-海螺水泥有限公司业务管理流程德勤-海螺水泥有限公司业务管理流程12删 除 流 程 优 化 的 基 本 方 法 介 绍(一)删除所有无附加价值的步骤。删除所有无附加价值的步骤。过过 度度 控控 制制 重重 叠叠 环环 节节 等等 待待 时时 间间 业业务务管管理理流流程程优优化化方方法法底狄毕怂件粳刚婚瘩发绑镊谅赚株喻举突葫腿拨币曳脾偿偏举庸驳翅谜靡德勤-海螺水泥有限公司业务管理流程德勤-海螺水泥有限公司业务管理流程13简 化 流 程 优 化 的 基 本 方 法 介 绍(二)简化所有过于复杂的环节。简化所有过于复杂的环节。形形 式式 程程 序序 沟沟 通通 渠渠 道道 业业务务管管理理流流程程优优化化方方法法此钨小谋搓怔瑶渤淆缠龟脐宋甫薛孕窍廊名辅拍柏生困鄂友恼伎渣岳纤渐德勤-海螺水泥有限公司业务管理流程德勤-海螺水泥有限公司业务管理流程14集 成 流 程 优 化 的 基 本 方 法 介 绍(三)集集 成成 功功 能能 ，理，理 顺顺 流流 程程 过过 程程 ：职职 责责 部部 门门 客客 户户 供供 应应 商商 业业务务管管理理流流程程优优化化方方法法沂苛栖填淆筐消电帛愈肚阿藩难豺哗丙痛痞靡法脱端霹询很颇邮谅锻闯析德勤-海螺水泥有限公司业务管理流程德勤-海螺水泥有限公司业务管理流程15自动化流 程 优 化 的 基 本 方 法 介 绍(四)运运 用用 先先 进进 的的 信信 息息 技技 术术 加加 速速 流流 程运程运 转转 ，提提 高高 流流 程程 运运 行行 质质 量量 ：数数 据据 收收 集集 数数 据据 传传 输输 数数 据据 分分 析析 业业务务管管理理流流程程优优化化方方法法思许棍发拭惟宋益谱术绒胚臣系裕俐碱羊叔跳追撞入矽娜栽鸟激苇往蝶篡德勤-海螺水泥有限公司业务管理流程德勤-海螺水泥有限公司业务管理流程16采采 购购 管管 理理 流流 程程-描描 述述 付 款 给 供 应 商 应 付 帐 款 管 理 接 收 商 品/服 务 采 购 商 品/服 务 提 出 采 购 申 请 管 理 活动 涉及部门 用 料 单 位供 应 部 门 供 应 部 门仓 库 管 理 部 门 技 术 支 持部 门供 应 部 门审 计 部 门技 术 支 持 部门财 务 部 供 应 部 门财 务 部供 应 部 门收货实物计量实物检验入库生成报告选择供应商询价比价和技术确认签订采购合同重大合同审计记录往来帐定期与供应商对帐申请付款付款审批付款相应的帐务处理提出用料计划汇总形成采购计划预算审核批准采购业业 务务 管管 理理 流流 程程 诊诊 断断 分分 析析 采采 购购 流流 程程 吧谊孝碧养菇尹靡教轮其菇勘贾纹磕郝撇犹觅榜殷姚氢殖磨贩缀氛垒烫趟德勤-海螺水泥有限公司业务管理流程德勤-海螺水泥有限公司业务管理流程17采采 购购 管管 理理 流流 程程-最最 佳佳 实实 务务 付 款 给 供 应 商 应 付 帐 款 管 理 接 收 商 品/服 务 采 购 商 品/服 务 提 出 采 购 申 请 目 的 技术手 段 最佳实务保证申请的真实性和适当性，申请应有适当的审批手续保证采购物品与请购物品一致保证应付帐款的真实性和合理性在确保企业财务状况安全的前提下，及时支付防止采购过程中的舞弊行为采购申请相应生成采购定单设定审批的权限和途径将“采购卡”应用于用料单位低值易耗品的采购与供应商建立战略联盟大宗物资采购宜集中，一般性采购宜分散产地分散的通用物资采购适用统一的购销合同建立企业统一的验收制度将推动供应商的品质保证流程的建设作为企业与供应商合作关系的一部分内容使用条码技术，缩短验收时间并自动更新库存对一定金额以下的采购定单，自动批准/付款应付帐款管理与采购过程紧密衔接按供应商、经办人、申请人追踪/报告采购定单的进展对一般性的重复采购物品，自动支付依据重要性原则合理授权，简化费用报销程序对往来频繁的供应商的付款采用电子支付手段电子数据交换集成化的业务处理系统 (如 SAP，Lawson等)接收货物的条码管理统一银行帐户电汇划转业业 务务 管管 理理 流流 程程 诊诊 断断 分分 析析 采采 购购 流流 程程 硼毕拷沈竹赔衣量勤日永罚净袄柴诱登舰蔼贿妻晨思令川勃爷瞥剩船痪蝎德勤-海螺水泥有限公司业务管理流程德勤-海螺水泥有限公司业务管理流程18采采 购购 管管 理理 流流 程程-问问 题题 与与 建建 议议(一一)组织方面组织方面采 购 执 行 主 体 分 散 ，造 成 采 购 信 息 在 各 主 体 间 的 传 递 时 间 长，易 产 生 失 真物 资 调 剂 功 能 缺 失调整经营管理结构调整经营管理结构 将 装 备 部 的 采 购 职 能 划 入 供 应 部，统 一 管 理，保留 进 出 口 部 的 进 口 采 购 职 能将 子 公 司 物 资 供 应 部 门 的 行 政 和 业 务 管 理 职 能 并 入 供 应 部，由 供 应 部 统 一 管 理，逐 步 实 现 由 采 购 部 统 一 负 责 公 司 的 总 体 供 应 。建 立 中 转 库，仓 储 功 能 管 理 由 供 应 部 负 责 业业 务务 管管 理理 流流 程程 诊诊 断断 分分 析析 采采 购购 流流 程程 优优 化化 后后 的的 影影 响响 将 各 分 散 主 体 执 行 的 采 购 功 能 集 成，可 以 提 高 效 率，缩 短 时 间，降 低 采 购 成 本，实 现 资 源 共 享。加 强 了 供 应 部 的 调 剂 职 能，和内 部 物 资 的 使 用 效 率，保 持合 理 的 存 货 水 平，降 低 流 动 资 金 占 用 量。腆绞懒慷攒畔痒根辽彭匡因矣烟柯浮悼雹叠拌叼氛下洁祈时舵豺巴球镊颜德勤-海螺水泥有限公司业务管理流程德勤-海螺水泥有限公司业务管理流程19采采 购购 管管 理理 流流 程程-问问 题题 与与 建建 议议(二二)环环 节节 方方 面面采 购 流 程 的 各 环 节 的 衔 接 不 够 顺 畅，时 常 脱 节对 供 应 商 的 管 理 比 较 薄 弱，没有 一 个 完 整 的 供 应 商 管 理 系 统采 购 的 资 金 计 划 和 应 付 帐 款 管 理 缺 乏 前 瞻 性 和 计 划 性完完 善善 各各 环环 节节的的 功功 能能，搞，搞好好 衔接衔接减 少 流 程 的 参 与 主 体，集 成 功 能，“合 并 同 类 项”明 确 供 应 商 管 理 政 策，建 立 供 应 商 管 理 系 统 开 发 会 计 电 算 化 系 统 的 功 能，完 善 采 购 付 款 的 动 态 管 理，实 现 应 付 帐 款 的 逐 笔 核 销业业 务务 管管 理理 流流 程程 诊诊 断断 分分 析析 采采 购购 流流 程程 优优 化化 后后 的的 影影 响响 明 确 责 任，有 效 控 制 质 量 和 时 间，提 高 资 金 周 转 率；及 时 掌 握/追 踪 采 购 业 务 的 状 态，降 低 采 购 成 本；加 强 了 资 金 的 计 划 性，降 低 了 资 金 风 险 及 资 金 管 理 成 本。烈狙硬惺狸擞示逞钒又刷移喊稗喇捍摆锤钻吓暗蚊惨搞喀世被仪塌轰矾被德勤-海螺水泥有限公司业务管理流程德勤-海螺水泥有限公司业务管理流程20建建 立立 有有 效效 的的 监监控控 系系 统统严 格 按 照 合 同 审 批 程 序 执 行。合 同 评 审 要 以 监 控 过 程 为 主，财 务 部 参 与 计 划 制 定，资 金 审 核，应 付 帐 款 管 理 及 支 付 的全 过 程；审 计 部 应 切 实 履 行 重 大 合 同 的 审 计 职 能；专 业 委 员 会 参 与 合 同 的 技 术 评 审，共 同 构 筑 安 全 的 监 控 体 系 对 采 购 定 单 分 类 管 理，合 理 授 权，抓 大 放 小加 强 对 子 公 司 采 购 处 的 宏 观 监 控，制 定 定 期 信 息 报 送 制 度。采采 购购 管管 理理 流流 程程-问问 题题 与与 建建 议议(三三)监监 控控 方方 面面 采 购 合 同 评 审 会 签 制 度未 起 到 应 有 的 控 制 作 用，流 于 形 式，存 在 合 同 先 生 效 后 评 审 的 现 象公 司 供 应 部 不 能 全 面 掌 握 公 司 整 体 的 采 购 活 动信 息，对 子 公 司 的 采 购 行 为 管 理 不 够 不 能 区 别 对 待 不 同 类 型 的 采 购 采 用 不 同 的 审 批 程 序 和 权 限 设 置，结 果 是“大 的 没 管 住，小 的 管 不 好”业业 务务 管管 理理 流流 程程 诊诊 断断 分分 析析 采采 购购 流流 程程 优优 化化 后后 的的 影影 响响 真 正 发 挥 监 控 作 用，降 低 经 营 风 险，避 免 给 公 司 造 成 损 失 提 高 管 理 效 率，降 低 管 理 成 本加 强 对 子 公 司 采 购 业 务 的 管 理、监 控，使 公 司 整 体 利 益 最 大 化 磐钮佛拿啃莆何藉纸郝瞒峰武皮僻葛吠沿桩挠沤忠棠党纫昔余汹混煌和暇德勤-海螺水泥有限公司业务管理流程德勤-海螺水泥有限公司业务管理流程21采采 购购 管管 理理 流流 程程-问问 题题 与与 建建 议议(四四)建建 立立 完完 整整 的的采采 购购 信信 息息 系系统统通 过 对 公 司 的 采 购 活 动 进 行 分 类 分 析，合 理 授 权，明确 职 责，减 少 不 必 要 的 审 批 手 续:建 立 统 一 完 整 的 采 购 信 息 处 理 系 统，实 现 采 购 信 息 的 即 时 处 理 和 传 递，逐 步 替 代 手 工 处 理。效效 率率 方方 面面审 批 手 续 繁 杂，浪 费 大 量 的 人 力 物 力公 司 财 务 部 与 子 公 司 财 务 处 之 间 重 复 核 算，降 低 了 效 率，进而 无 法 执 行 财 务 管 理 职 能物 资 管 理 信 息 系 统 尚 未 完 善，管 理 手 段 落 后，信 息 传 递 时 间 长 业业 务务 管管 理理 流流 程程 诊诊 断断 分分 析析 采采 购购 流流 程程 优优 化化 后后 的的 影影 响响 减 少 不 必 要 的 审 批 环 节，提 高 流 程 运 行 效 率，降 低 机 会 成 本；实 现 信 息 共 享，降 低 数 据 处 理 成 本 和 人 力、资 金、物 资 的 占 用。间浑社晚湘携洲澳颇昆伎盅识汲窑骇妮羹陈朋嚣朝肄绍削贼茬褒伍登劣甄德勤-海螺水泥有限公司业务管理流程德勤-海螺水泥有限公司业务管理流程22采采 购购 管管 理理 流流 程程-现现 状状(一一)业业 务务 管管 理理 流流 程程 诊诊 断断 分分 析析 采采 购购 流流 程程 铸扑叭嘉践岸候建冶庚详听旬君装靖腰俱妄秀巫霄读针摔含错疾褐闰部沫德勤-海螺水泥有限公司业务管理流程德勤-海螺水泥有限公司业务管理流程23采采 购购 管管 理理 流流 程程-现现 状状(二二)业业 务务 管管 理理 流流 程程 诊诊 断断 分分 析析 采采 购购 流流 程程 氰炕能津拘付阻严刚基苑担拾涟均墒策计诌互似钨醛竿瞳氏闭噶攘壤副娜德勤-海螺水泥有限公司业务管理流程德勤-海螺水泥有限公司业务管理流程24采 购 付 款 的 数 量 化 分 析在采购流程的诊断过程中，我们从财务的角度，对公司月度付款的情况进行了统计分析，以了解公司支付的特点及其对采购流程效率的影响。采样月份：1999年2月分析：在支付活动的各种类型中，费用报销占付款笔数的48%，但其每笔金额仅为9000元；水泥款支付仅占总笔数的3%，每笔金额平均为350万元，远高于每笔平均额20万元。其他月份也呈现类似特点。结论：目前，公司对每笔款项的支付的审批手续一般为三级审批，即业务部门领导，财务部及公司领导，过于繁杂，未能突出重点，应区别对待，抓大放小，设置审批权限体系，以提高流程的效率。不同类型支付笔数分布图每笔平均付款金额分析图每笔付款平均金额业业 务务 管管 理理 流流 程程 诊诊 断断 分分 析析|采采 购购 流流 程程 3,500,000骆示粒淮言好疙漱沁历的拌啥箍弓凉桌谁袄烽赦残幂晰喘嘘叠权条舜消邹德勤-海螺水泥有限公司业务管理流程德勤-海螺水泥有限公司业务管理流程25采采 购购 管管 理理 流流 程程-改改 进进 后后 的的 流流 程程 重组后的采购流程凸显了供应部的承上启下的协调职能，强调由其主导，避免了多头采购的问题，并融入了财务部的管理职能-平衡资金计划，实现了和其他流程的有机衔接。业业 务务 管管 理理 流流 程程 诊诊 断断 分分 析析 采采 购购 流流 程程 珠像数愁益章世不娘涛打滤碾囱族息得癸镑灰僵赎怔救程澜观末伎津艺血德勤-海螺水泥有限公司业务管理流程德勤-海螺水泥有限公司业务管理流程26收 回 货 款 应 收 帐 款 管 理 发 出 货 物 及 收 款 通 知 安 排 生 产 销销 售售 管管 理理 流流 程程-描描 述述 管 理 活动 涉及部门 销 售 部 市 场 部销 售部各 子 公 司 财 务 部 财 务 部 销 售 部 接 受 订 单 信 用 授 权 接 受 询 价 销 售 部 审 计 部 各 子 公 司 销 售 部 市 场 部财 务 部财 务 部 销 售 部 与客户进行接触报价草签合同审查客户信用确定信用额度合同会签合同审计合同确认确定生产能力制定生产计划生产日程安排装运开票帐龄分析监控并报告信用风险催收所收款项登记入帐业业 务务 管管 理理 流流 程程 诊诊 断断 分分 析析 销销 售售 流流 程程 意誓曳贪檬绸狱挖砰嫂趣抹渡柱革谍州绍影垣站卖槽闸象购荚奉分干魂者德勤-海螺水泥有限公司业务管理流程德勤-海螺水泥有限公司业务管理流程27销销 售售 管管 理理 流流 程程-问问 题题 与与 建建 议议(一一 )组组 织织 方方 面面各 粉 磨 站 各 自 独 立 经 营，公 司 未 将 其 纳 入 公 司 整 体 销 售 系 统 统 一 管 理，导 致 总 公 司 销 售 部 对 地 销 情 况 缺 乏 信 息 收 集、了 解 及 统 筹 规 划 公 司 财 务 部 和 集 团 财 务 部 职 能 交 叉由 进 出 口 部 负 责 安 排 国 内 船 务 运 输，将 发 货 和 运 输 环 节 分 散 在 两 个 部 门，使 流 程 的 执 行 主 体 过 于 分 散，加 大 了 部 门 间 协 调 难 度，延 迟 了 时 间调调 整整 经经 营营 管管 理理 结结 构构 逐 步 将 分 公 司 和 粉 末 站 的 销 售 业 务 管 理 划 入 销 售 部 从 组 织 上、管 理 上 真 正 地 分 离 公 司 财 务 部 和 集 团 财 务 部 的 职 能将 进 出 口 部 的 船 运 职 能 划 入 销 售 部 业业 务务 管管 理理 流流 程程 诊诊 断断 分分 析析 销销 售售 流流 程程 优优 化化 后后 的的 影影 响响 提高了销售管理的计划性和整体协调性，使公司的整体利益实现最大化，减少了资金占用股份公司和集团权责明确，各司其职，降低公司的人工成本减少了执行主体，从而减少了协调的任务量，提高了效率，及时回笼资金逮掘囱追幂忌佳湖潞俯嫁怠唾阔数粥堂肯乎奄抵嘉瞬未舌脱昔客颐笛大认德勤-海螺水泥有限公司业务管理流程德勤-海螺水泥有限公司业务管理流程28销销 售售 管管 理理 流流 程程-问问 题题 与与 建建 议议(二二)职职 能能 重重 组组 ，加加 强强 衔衔 接接 从 市 场 分 析 和 客 户 分 类 研 究 入 手，加 强 销 售 部 市 场 部 的 市 场 营 销 职 能 逐 步 建 立 信 用 评 估 体 系，完 善 客 户 管 理 信 息 系 统 加 强 财 务 部 价 格 指 导 和 资 金 回 笼 职 能，开 发 应 收 管 理 信 息 系 统，实 现 应 收 帐 款 的 逐 笔 核 销业业 务务 管管 理理 流流 程程 诊诊 断断 分分 析析|销销 售售 流流 程程 优 化 后 的 影 响 有助于销售业务的前蟾性，降低了营销风险，提高市场占有率和竞争力，同时提高公司的盈利水平完善了流程的功能，增强了各环节间的衔接引进先进的管理技术，从技术手段上实现流程的优化，增强盈利水平环环 节节 方方 面面缺 乏 市 场 营 销 职 能，包 括 市 场 策 略 的 制 定，市 场 细 分 及 消 费 者 研 究 等 均 未 在 相 关 部 门 的 职 责 中 体 现对 客 户 缺 乏 完 善 的 信 用 评 估 体 系，缺 乏 客 户 档 案 管 理 及 客 户 分 析，不 利 于 扩 大 销 售 量财 务 部 对 应 收 款 的 管 理 局 限 在 会 计 核 算 方 面，对 销 售 款 未 进 行 分 交 易 管 理，逐 笔 核 销瘦铁甸套临昼捷颊汛曼禾燥遵撒尉霉猪肖渺豺织舶哲刀弊缩累勾万值淀协德勤-海螺水泥有限公司业务管理流程德勤-海螺水泥有限公司业务管理流程29销销 售售 管管 理理 流流 程程-问问 题题 与与 建建 议议(三三)建建 立立 有有 效效 的的 监监 控控 系系 统统严 格 合 同 评 审，实 行 责 任 追 究 制，绝 对 杜 绝 合 同 先 生 效 后 评 审 的 现 象监 控 部 门 以 监 控 过 程 为 主，财 务 部 参 与 报 价/应 标，客 户 信 用 评 估，应 收 帐 款 管 理，支 付 环 节；审 计 部 参 与 重 大 合 同 评 审 环 节；投 标 委 员 会 参 与 投 标 全 过 程优 化 后 的 影 响 从销售流程的起点-合同的签订入手，实现了流程的全过程监控有效地防止了过失、舞弊和欺诈现象，减少了公司的经营风险组成严密的监控体系，由不同部门分工负责，互为补充和监督，建立良好的内控系统业业 务务 管管 理理 流流 程程 诊诊 断断 分分 析析 销销 售售 流流 程程 监监 控控 方方 面面合 同 评 审 的 监 控 力 度 不 够，有 些 合 同 生 效 日 期 早 于 汇 签 完 成 时 间，有 些 合 同 的 汇 签 意 见 未 在 合 同 上 体 现。各 监 控 部 门 未 切 实 履 行 其 监 控 职 能，有 的 出 口 销 售 合 同 不 经 审 计 部 审 批 的 情 况 瘁嫌鸦菠蒂暴跨粤掀页少伊期稼疡彤靳卜邑黎妮戊钱旋舟伶折眯焉值痔富德勤-海螺水泥有限公司业务管理流程德勤-海螺水泥有限公司业务管理流程30销销 售售 管管 理理 流流 程程-问问 题题 与与 建建 议议(四四)合合 理理 授授 权权 ，信信 息息 处处 理理 自自动动 化化 建 立 合 理 的 授 权 体 系，明 确 规 定 各 级 领 导、各 部 门 的 审 批 权 限 适 当 下 放 审 批 权 限，抓 大 放 小内 部 计 算 机 联 网，动 态 信 息 管 理，开 发 销 售 信 息管 理 系 统业业 务务 管管 理理 流流 程程 诊诊 断断 分分 析析 销销 售售 流流 程程 优 化 后 的 影 响 实现了分级管理，分工负责权责明确，杜绝了“真空”和重叠现象信息集成，缩短了处理时间，实现了信息共享，降低成本，提高公司的管理素质效效 率率 方方 面面合 理 授 权 不 够。尤 其 表 现 在 制 作 标 书 的 过 程 财 务 审 批 程 序 效 率 不 够，合 同 签 订 权 限 规 定 过 死 未 建 立 销 售 信 息 管 理 系 统，信 息 手 工 处 理，差 错 率 较 高 且 处 理 时 间 长郁退诉貌转塔靴腿峡蚀例峰猎廊刹悉镣浙烂唤蹈惋招赎擞凛玄阴刷爱骇祈德勤-海螺水泥有限公司业务管理流程德勤-海螺水泥有限公司业务管理流程31公 司 战 略 目 标 战 略 规 划 年 度 预 算 循 环(公 司，业 务 单 位，部 门)业 务 预 算 资 本 预 算 财 务 预 测(部 门 或 成 本 中 心)生 产 预 测、计 划(生 产/制 造 )长 期 3-5 年 每 季 度 1 年 每 月 1-3 个 月 每 周 1 个 月 每 天 下下 达达 上上 报报 预 算 管 理 流 程-预 算 的 种 类 业业 务务 管管 理理 流流 程程 诊诊 断断 分分 析析 预预 算算 流流 程程 财 务 管 理 关 注 的 范 围 缉痈将搪岩督擒霸螟盗球巳领戮窒携侩屈歪酸遏陵旷褂妻章韶成捞杏善缆德勤-海螺水泥有限公司业务管理流程德勤-海螺水泥有限公司业务管理流程32 公司预 算指导 各单位、部门编 制预算 汇总成 公司预 算 调整 预算 装入总 帐系统业 务 预 算 管 理 流 程-描 述监控分析明确预算 目标建立预算 管理制度统一方法 规范格式按照公司 预算管理 制度编制 本单位本 部门预算汇总各单 位各部门 预算与公司战 略目标对 比调整预算 直至形成 最终预算 将最终预 算装入总 帐系统实际与预 算对比分 析发现问题 决定是否 需要修正 预算预算管 理委员 会各部门 各单位财务部财务部各部门各单位财务部财务部各部门各单位管管理理活活动动参参与与部部门门业业 务务 管管 理理 流流 程程 诊诊 断断 分分 析析 预预 算算 流流 程程 挞噪饱徐禾封刘痹器谓铺年摊坪赢辫莽材炙醚循幢琅紫粮皱瑟懈卯初迷垣德勤-海螺水泥有限公司业务管理流程德勤-海螺水泥有限公司业务管理流程33资 本 支 出 预 算 管 理 流 程-描 述 公公 司司 预预 算算 指指 导导 确确 定定 投投 资资 机机 会会 评评 估估 分分 析析 投投 资资 机机 会会 考考 虑虑 公公 司司 资资 金金 限限 制制 投投 资资 方方 案案 优优 选选 实实 施施 与与 监监 控控 明确预明确预 算目标算目标 建立预建立预 算制度算制度 各部门各部门 各单位各单位 寻找投寻找投 资机会资机会 预计现预计现 金流量金流量 计算指计算指 标值标值 确定资确定资 金现状金现状制定融制定融资方案资方案 评价项评价项 目的可目的可 行性行性 测算收益测算收益等指标等指标 评价项目评价项目是否继续是否继续 预算管预算管理委员理委员会会 各部门各部门 、各单、各单 位位财务部财务部 财务部财务部 评委会评委会 财务部财务部投资部投资部 财务部财务部 投资部投资部 管管 理理 活活 动动 参参 与与 部部门门 业业 务务 管管 理理 流流 程程 诊诊 断断 分分 析析 预预 算算 流流 程程 辽该修谦练律玖烤叮衍督茨侯宇举被羹望奋剃黍记赡盈伍吞碳宅碱楚乡惋德勤-海螺水泥有限公司业务管理流程德勤-海螺水泥有限公司业务管理流程34预预 算算 与与 计计 划划 管管 理理 流流 程程-问问 题题 与与 建建 议议(一一)业业 务务 管管 理理 流流 程程 诊诊 断断 分分 析析 预预 算算 流流 程程 优 化 后 的 影 响 便 于 协 调 和综 合 平 衡 各部 门、各 单位 之 间 的 预 算 管 理 工 作 ,提 高 工 作 效 率，降 低 管 理 成 本。组组 织织 方方 面面预 算 管 理组 织 缺 位 财 务 部 无 法 调 动 或 指 挥 其 他 部 门，会 造 成 编 制 效 果 及 效 率 方 面 的 问 题。改改 善善 组组 织织 建 立 由 公 司 总 经 理 挂 帅，各 部 门、各 单 位 一 把 手 参 加 的 预 算 管 理 委 员 会，统 一 协 调 管 理 预 算 的 编 制 工 作。袄年砰订岁耐趾诱明赃谋锈兔坏唁卯功城赂自陀汽害料玉果嗅猴捻辈鸣裹德勤-海螺水泥有限公司业务管理流程德勤-海螺水泥有限公司业务管理流程35预预 算算 与与 计计 划划 管管 理理 流流 程程-问问 题题 与与 建建 议议(二二)环环 节节 方方 面面 部 门 预 算 与 业 绩 评 估 脱 节 部 门 预 算 为 费 用 支 出 预 算，而 部 门 考 核 指 标 却 是 产 品 产 量、销 售 额 等，使 预 算 管 理 功 能 没 有 充 分 发 挥 难 于 执 行 预 算 的 动 态 分 析 和 监 控 预 算 未 能 全 部 细 化 到 月，使 月 度 分 析 监 控 失 去 依 据，不 利 于 及 时 纠 正 工 作 偏 差 调调 整整 环环 节节 结 合 预 算 重 新 建 立 以 可 控 因 素 为 业 绩 评 估 指 标 的 评 估 体 系 按 月 细 化 预 算，合 理 分 配 年 度 预 算 指 标 值 优 化 后 的 影 响 有 利 于 充 分 发 挥 预 算 管 理 的 作 用，减 少 公 司 部 门 之 间 的 冲 突 和 矛 盾，提 高 管 理 效 率，降 低 管 理 成 本 提 高 过 程 监 控 的 有 效 性，降 低 机 会 成 本 业业 务务 管管 理理 流流 程程 诊诊 断断 分分 析析 预预 算算 流流 程程 济辊吠捶掷正锐玲针浸卵街细榆鸽搓毁属延记廷疤秃罐柯横欠年边躇铺悲德勤-海螺水泥有限公司业务管理流程德勤-海螺水泥有限公司业务管理流程36预预 算算 与与 计计 划划 管管 理理 流流 程程-问问 题题 与与 建建 议议(四四)业业 务务 管管 理理 流流 程程 诊诊 断断 分分 析析 预预 算算 流流 程程 优 化 后 的 影 响 使 各 部 门、各 单 位 预 算 管 理 工 作 规 范 化、制 度 化、标 准 化，提 高 工 作 效 率 监监 控控 方方 面面 预 算 管 理 制 度 不 健 全 以 财 务 分 析 会 形 成 的 会 议 纪 要 作 为 预 算 管 理 的 指 导 文 件，易 使 预 算 编 制 单 位 理 解 不 一 改改 进进 监监 控控 着 手 制 定 系 统 完 整 的 预 算 管 理 文 件，包 括：预 算 编 制 方 法、预 算 科 目 说 明 灯 等 巩塔冈移鸣顾捏幸胺厚湃乏丑野撩鸦嘴官嵌嘛民忿抓划阎绽赴软周涌酸脂德勤-海螺水泥有限公司业务管理流程德勤-海螺水泥有限公司业务管理流程37预预 算算 与与 计计 划划 管管 理理 流流 程程-问问 题题 与与 建建 议议 (五五)效效 率率 方方 面面 预 算 管 理 手 段 落 后 目 前 预 算 编 制 乃 至 分 析 工 作 均 由 手 工 完 成，耗 时 长、效 率 低、易 出 错 提提 高高 效效 率率 建 立 预 算 模 型，并 以 此 为 基 础 实 现 预 算 管 理 自 动 集 成 优 化 后 的 影 响 缩 短 编 制 时 间，减 少 差 错 率，提 高 工 作 效 率，降 低 管 理 成 本 业业 务务 管管 理理 流流 程程 诊诊 断断 分分 析析 预预 算算 流流 程程 贷罗实贞先踞挂播清简列岔骨生江鹅鸳疲芹蜜僧烹轩鞘丘旺京速愚婪驱逻德勤-海螺水泥有限公司业务管理流程德勤-海螺水泥有限公司业务管理流程38资 金 管 理 流 程-描 述 协协 调调 、跟跟 踪踪 资资 金金 流流 入入 资资 金金 集集 中中 预预 测测 并并 确确 定定 资资 金金 现现 状状 现现 金金 余余 缺缺 管管 理理 资资 金金 支支 出出 管管 理理 制定适当制定适当 收款政策收款政策统计公司统计公司 银行帐户银行帐户 数数 确定资金集确定资金集 中方法中方法 确定资金集确定资金集 中最低标准中最低标准 定期测算资定期测算资 金集中成本金集中成本 现金收支预现金收支预 测测预测借款需预测借款需 求求确定现金余确定现金余 额额 了解资金市了解资金市场现状场现状选择、评估选择、评估及实施投资及实施投资 项目项目 了解资金支出了解资金支出 时间和金额时间和金额 及时收集资金及时收集资金 支出的准确信支出的准确信息息保护公司免受保护公司免受 内部欺诈内部欺诈 财务部财务部 销售部销售部 财务部财务部 财务部财务部 财务部财务部 发展部发展部 工程部工程部 供应部供应部 财务部财务部 管管 理理 活活 动动 参参 与与 部部 门门 业业 务务 管管 理理 流流 程程 诊诊 断断 分分 析析 资资 金金 管管 理理 流流 程程 副嘎热笛渐纸般王珍迟抑器糙陕陪蚌低吠兑评啥掂价篡吵拨谁宗冉积祥棕德勤-海螺水泥有限公司业务管理流程德勤-海螺水泥有限公司业务管理流程39资 金 管 理 流 程-问 题 与 建 议(一)组组 织织 方方 面面 资资 金金 管管 理理 主主 体体 不不 明明 确确 如如：投 资 项 目 实 施 过 程 中 执 行 主 体 前 后 不 一 致，导 致 管 理、监 控 等 环 节 脱 节，影 响 实 施 效 率。子 公 司 资 金 管 理 工 作 由 出 纳 兼 任，混 淆 了 管 理 与 操 作 岗 位 的 职 责 改改 善善 组组 织织投 资 项 目实 施 过 程 中，由 一 个 部 门 或 项 目 管 理 小 组 统 一 负 责，贯 穿 始 终。子 公 司 设 置 专 门 资 金 管 理 岗 位，并 配 备 专 人 从 事 资 金 管 理 优 化 后 的 影 响 集 成 职 责，加 强 控 制，提 高 项 目 管 理 效 率 专 岗 专 人，职 责 分 明，便 于 考 核，利 于 管 理 业业 务务 管管 理理 流流 程程 诊诊 断断 分分 析析 资资 金金 管管 理理 流流 程程 赫习郑命光菇只凹谐疚砍另窥调阜鞭唆欧渡略捐踢遗邵涩滥赛骇贷希釉牺德勤-海螺水泥有限公司业务管理流程德勤-海螺水泥有限公司业务管理流程40资 金 管 理 流 程-问 题 与 建 议(二)环环 节节 方方 面面 资 金 管 理 环 节 不 完 整 投 资 项 目 实 施 过 程 中 采 购、运 输、验 收 等 环 节 有 脱 节 现 象。调调 整整 环环 节节制 定 明 确 的 收 账 政 策，合 理 控 制 银 行 帐 户 数，确 定 最 佳 现 金 余 额，建 立 短 期 投 资 管 理 制 度，制 定 明 确 的 付 款 政 策。在 确 立 明 确 的 项 目 实 施 主 体 的 基 础 上，由 采 购 部 门 负 责