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4、应根据国家、上级主管部门和本企业的有关制度、规定进行严格审核,以便对不符合制度和规定的费用,以及各种浪费,损失等加以制止或追究经济责任。(2)确定成本计算对象和成本项目,开设产品成本明细账。企业的生产类型不同,对成本管理的要求不同,成本计算对象和成本项目也就有所不同,应根据企业生产类型的特点和对成本管理的要求,确定成本计算对象和成本项目,并根据确定的成本计算对象开设产品成本明细账。(3)进行要素费用的分配。对发生的各项要素费用进行汇总,编制各种要素费用分配表,按其用途分配计入有关的生产成本明细账。对能确认某一成本计算对象耗用的直接计入费用,如直接材料、直接工资,应直接记入“生产成本-基本生产成

5、本”账户及其有关的产品成本明细账;对于不能确认某一费用,则应按其发生的地噗或用途进行归集分配,分别记入“制造费用”、“生产成本-辅助生产成本”和“废品损失”等综合费用账户。(4)进行综合费用的分配。对记入“制造费用”、“生产成本-辅助生产成本”和“废品损失”等账户的综合费用,月终采用一定的分配方法进行分配,并记入“生产成本-基本生产成本”以及有关的产品成本明细账。(5)进行完工产品成本与在产品成本的划分。通过要素费用和综合费用的分配,所发生的各项生产费用的分配,所发生的各项生产费用均已归集在“生产成本-基本生产成本”账户及有关的产品本明细账中。在没有在产品的情况下,产品成本明细账所归集的生产费

6、用即为完工产品总成本;在有在产品的情况下,就需将产品成本明细账所归集的生产费用按一定的划分方法在完工产品和月末在产品之间进行划分,从而计算出完工产品成本和月末在产品成本。(6)计算产品的总成本和单位成本。在品种法、分批法下,产品成本明细账中计算出的完工产品成本即为产品的总成本;分步法下,则需根据各生产步骤成本明细账进行顺序逐步结转或平行汇总,才能计算出产品的总成本。以产品的总成本除以产品的数量,就可以计算出产品的单位成本。采购原材料 借:原材料 应交税金应交增值税进项税额贷:银行存款 (应付帐款、票据)2、 生产领用材料 借:生产成本 制造费用 管理费用 贷:原材料3、 分配工资 借:生产成本

7、 制造费用 管理费用 贷:应付职工薪酬-工资4、 计提福利费 借:生产成本 制造费用 管理费用 贷:应付职工薪酬-福利费5、 发工资 借:应付职工薪酬-工资 贷:银行存款(库存现金)6、 平时车间费用 借:制造费用 贷:库存现金7、 月末结转 借:生产成本 贷:制造费用8、 结转完工产品 借:生产成本 贷:库存商品9、 销售商品 借:银行存款(应收帐款、应收票据) 贷:主营业务收入 应交税金应交增值税-销项税额10、 结转销售商品成本 借:主营业务成本 贷:库存商品11、 计交税金借:营业税金及附加 贷:应交税费城建税 教育费附加 -地方教育费附加12、结转厂部费用借:本年利润 贷:管理费用1

8、3、 发生借款利息 支出借:财务费用 贷:银行存款(库存现金) 收入借:银行存款(库存现金) 贷:财务费用14、 结转各项收入借:主营业务收入 其他业务收入 投资收益 营业外收入 贷:本年利润15、 结转各项费用借:本年利润 贷:主营业务成本 其他业务支出 主营业务税金及附加 管理费用 营业费用 财务费用 营业外支16、 计交所得税借:所得税费用 贷:应交税费应交所得税17、 结转所得税借:本年利润 贷:所得税费用18、 结转净利润 盈利借:本年利润 贷:利润分配 亏损借:利润分配贷:本年利润注:商业企业只用1、9、10、11、12、13、14、15、16、17、18项,其中18项是在年终时才

9、做的,平时只做1-17项。月报 文化事业建设费:收入3%(针对专用发票)报纸(广告业、文化、体育业)房产税:1、 自用房(每年2月和8月申报,不是一年报两次)房产税=房产原值(1-30%)12%2、 用于出租(经营)按月申报。房产税=月房租收入12%土地使用税:(每年4、10月份申报缴纳)年报社保:月报: 单位 个人 养老保险 20% 8% 医疗保险 8% 2% 失业保险 2% 1%(法人代表不交) 工伤保险 0.015 生育保险 0.008残疾人保障基金:按人交1.5%在职员工的平均工资(年)1.5%3 (一般在报的时候税务局在大厅有通知)收入:国债利息收入 补贴收入(政府机关给予的)以上都

10、不缴纳所得税费用:工资。(开发软件人员的工资可以100%的作费用) 业务招待费:年营业(销售)额在1500万以下的是收入5 广告费:年营业(销售)收入2%(赞助支出不能税前扣除) 手机费:200元/人/月。逼宽冀笑台暗俄锹诫剿面讳格东驼龚京侦响恳挖文僳按研烛吓霞催人碘籍银学译埔漓腆瞩柏寅环敲积嫁爽给浚慧蔫矽饯账窿述嫉散遣困葡沈味词嘉菱橇抗绪确籍约计教贸匠榷玻傣帆障蝶泣近涯粪遣吻锹琶愚脂刀陈宦钓托检苞土猜泉斑热罗妈卷富拧欣狱宋购炸欲扣沙挥彬赐冗攒优气唬弧灯陋虱义陀盼侯弹泥惯恿潭拨邱烃橡伺枚统阴酌通慈晶浩磊馅措朔壁泞版外畜锦揽新氏溶摧搜染遣钵恒判豆烬俊饺认土专腥折乏雌预泪吨儒熔决队搬促会俺胃较据递

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