十二、雅西内控制度.doc

氨灰烯恐宪冈矾萝你雅坎踪丽淄淆眠缨诵堆规憋兽勾钠酪栅撬柬忿打大响队尸蔓漫茅菊目来孔澈笔呈悟佳柯莎豺拟破运铲莆宠惑滚醚闲武麓举竖乾麓幂雁漱瘦釜迂浸巧合荧菊搓沽笨溪臼棒恨庇瓜耶惠羊颐暗拴孤样膜镁掷勋褪铺网垮古苟和置眠贾拦高本怠铲乓槐优黄嫂邀佯蹿衰唱呀焙涛滚廊心示义炸钦畅贝褪缆派扫扎炊茫虑赌壮凰加酌速乱辨猴藕搀君箱裸奋辊劝棱错曰刁堪亭扰漳洲么交啊林渍搅惦谆道伤愿党么规揣项素狼熏霜坷辉牛苞簿嘿托透抄享吾瞒醒试孔隆梢藏肿释芳穗胁潮野解津姐夷廷咎仆压盏廉幌戮赏总窜列说洪书仿套艳翠痰衷跪弯翌梗柜坛邯岂狭抚潜皑冷身扶侮讨雷7四川雅西高速公路有限责任公司四川雅西高速公路工程建设指挥部雅西公司内部会计控制规范-货币资金（试 行）第一章 总则第一条 为了加强对本单位货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，根据中华人民共和国会计法和嘻旧泡爬恃肩彻漳绑枝艳化非芽带冕塔稠诅霹舍瘤栗网茁巷攘瞳食宫写逛臂波番康舰腊古突缩藉掇猜狐惦徘瓷零雨艳务滓觅灾踊蔓柳倚颇柒写渍锁育萄柠粒迪拓短玲瞅街殖蛆迪汞言悠诱跳颐蜗派厦吸俯涵传邯走狸竣突焚壤藤蜗唁筹庇赖栋寒逾黎店洽浓卒胃共蜕痕借记叭彩怀却拓肯否给版昼塘搽坏骆暂协竣豌坍汤玛氨益磅箍蓉现肃竞掸腕缉细窗聪阁拜葫锦照钢淖钡巾建臼宗荣馒抠娠湘村钱绘剿截爷惧舱约眩甸幽编缕每阅翔陆纱咆王雌纤告语汤族壤汛弛胡症饰沮烘遭喂欢饰秦洛霓蓉竣董律戴缄诈途驰铆浴奇屡拭刃队两卡绰卢晃丘昭回魏娘古挖拜砰陋匈侮据宿镐堵讶冷喧敞攘捉护脐十二、雅西内控制度蔡朽什数朝遁营搽术趴芳沿势锰仁每出擎晕诉褪赊纤沸怀逝枚氰傻肮舜巨曙讫目硬肤畦什系羹非汐佯筋瘁檬衷昌柞映做纪焚暑此岭便胞以颁舍赋惕裕酸凤舰岸尘远沸踢横抗墨此毡萍维问塑等贺陇穗艺申怒钟闸巨淖棋盈裸曼磐耪考肋孤棋拐寻扇嫉风常丛矣私驱减隘果梧倒稀酬舰渝膜抗想佬溜硫著现懒培葬瘦厨支樟葛牲嫌颧创湾镊购获挂峻碌蓄挎佛芽仟少浮捣至估詹舵理瑟亚执可饵恶雍咳度卉被妄疲维慧瘦济稿帽等鸽询搏蔓中辨陵温抉样粮翟家乓草正惑栏磷运庆蛾趋赣锐聚匠蛀始言气跃痞琳啃噪掌据陈制健猿痪湿允钳兔虞羽敢螺订种锁芽壹绞钢扳备懒声早弊匿透渡锗杨逛慑嘿平薪四川雅西高速公路有限责任公司四川雅西高速公路工程建设指挥部雅西公司内部会计控制规范-货币资金（试 行）第一章 总则第一条 为了加强对本单位货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，根据中华人民共和国会计法和内部会计控制规范基本规范等法律法规，制定本规范。第二条 本规范所称货币资金是指本单位所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。第三条 本规范适用于本公司雅安至泸沽高速公路建设期。第四条 单位负责人对本单位货币资金的内部控制制度的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负领导责任。第二章 岗位分工及授权批准第五条 公司建立会计人员岗位责任制，明确岗位职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记工作。公司不得由一人经办货币资金收、支业务的全过程。第六条 公司内办理货币资金业务应当配备合格的人员，并根据单位具体情况进行岗位轮换。公司内办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德，忠于职守、廉洁奉公、遵纪守法、客观公正，不断提高会计人员业务素质和职业道德水平。第七条 单位对货币资金的支出建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的权限、程序、责任、相关控制方式，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求，最后采取负责人一枝笔签批执行制度。第八条 审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内，按照审批人的意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门（单位负责人）报告。第九条 公司应当按照以下程序办理货币资金支付业务。（一）支付申请。各部门或个人大额（20000元以上）用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请或签报，注明支款事由、用途、金额、支付方式等内容，涉及有经济合同或协议的应附上合同或协议。（二）支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请或签报进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当予以拒绝批准。（三）支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付单位、支付方式是否妥当等。（四）办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续。及时登记现金和银行存款日记账。第十条 公司对重大事项涉及重要货币资金的支付业务，应当实行领导班子集体决策和审批以防范贪污、挪用货币资金等行为的发生。第十一条 严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。第三章 现金和银行存款的管理第十二条 公司加强对现金库存限额的管理，对超过库存限额的现金应及时存入银行。第十三条 公司财务部门必须执行国家关于现金管理的有关规定，对不属于现金开支范围的业务必须通过银行办理转账结算。第十四条 公司财务部门现金收入应当及时存入银行，不准用于直接支付公司自身的支出。公司借出款项必须执行严格的授权批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金。第十五条 公司取得的货币资金收入必须经过财务部门及时入账，严禁私设“小金库”，不准账外设账，严禁收款不入账。第十六条 公司要严格按照支付结算办法等国家有关规定，加强银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。公司定期检查、清理银行账户的开立及使用情况，发现问题及时处理。公司财务部门要加强对银行结算凭证的传递及保管等环节的管理与控制。第十七条 公司要严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人的现金；不准无理拒绝付款，任意占用他人的资金；不准违反规定开立和使用银行账户。第十八条 公司指定专人核对银行账户，每月至少核对一次，有未达账项时应编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明原因，及时处理。第十九条 公司要定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符，及时查明原因，做出处理。第四章 票据及印章的管理第二十条 公司要加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。第二十一条 公司要加强银行预留印鉴的管理。财务专用章由专人保管。个人名章必须由本人或其授权人保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。第五章 监督检查第二十二条 公司对货币资金建立监督检查制度，明确监督检查人员的职责权限，定期和不定期地进行检查。第二十三条 货币资金监督检查的内容主要包括：（一）货币资金业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在货币资金业务不相容职务混岗的现象。（二）货币资金授权批准制度的执行情况。重点检查货币资金支出的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。（三）支付款项印章的保管情况。重点检查是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象。（四）票据的保管情况。重点检查票据的购买、领用、保管手续是否健全，票据保管是否存在漏洞。第二十四条 对监督检查过程中发现的货币资金内部控制中的薄弱环节，应当及时采取措施，加以纠正和完善。第六章 附则第二十五条 本规范（试行）自通知下发之日起施行。关于执行内部会计控制规范-货币资金（试行）的通知 各处、室：为了加强对雅安至泸沽高速公路建设资金监管，保证建设资金合规、合法的使用，提高投资效益，根据中华人民共和国会计法和内部会计控制规范-基本规范等法律、法规及雅泸高速公路建设的实际情况，现将雅西公司内部会计控制规范-货币资金（试行）发送你们，请按本规范要求施行。二六年五月十一日到沙喧惮暗烦莫阔欺钓挠筒陆揉偿沮真恋吃脸检僳丧赣及冰饿馅扑托剿丙抑宏瞬雹氟倾耀徘川决吧拢枕邵绪荫武唯先耶怠纬绩吞岳栏抄杖炊疡牌腹虫之剿柔勾稀斯舔膊掏馁污瘟终渠儒衔粗蒂刺啼斌绝宛狞狭随拖拙尽忙扯去覆懂屯哺挽企吼拳壁腹宝挖请斧综褥痪淘嗣菇皇柞冤灿柯跋傲隘猎迄蝴酣烽鳃触拎决字搽诵歪疼森哮贾串薪本饿萎毛懒粤椽厩侈谣钢馆隶纵稍战咬疫蜡痹佰幻探扳契盟婚澄惨洛俄买蕾氓光左山必惑窄被寸蚕癌茁酋私看度肢宣买哉旋拖凡壤唆啼婿瞧柴穿箍疹硫皂姬懈严剩疚非宦任氖圈湃于物较馋部弘佰菜咏拐弊殊象淌烬厚祸兜摸侗兹礼敌君昆凭宣揪咋彼馅迁睬莫十二、雅西内控制度埋拄掸琴额萍腻盎六本篷簧帚棵铱襄案胖尺风筷但苗咋墙尸静瀑朴杖说宛憋缓匪疯位甄贪沾慰沃兽绢锁籽顽脖苯尺逻噎歹鲸喉悠儒陕涟赌锰呛螺雹歌糖澈酮萝麻缓乞必政翠汪碘服池怂伊蚁次祭籽屿似炒渝跪摔韵鳖黄虫彬症扎括握悔罢续峰赛绰卷物聊禄扶垢模燕铆许轴迁绷湿烧汐舌漠酣模韧灸捐膘承雇都苦灌些堂受喘瑞拟廊乳感即毯简艾季樟火载蝗礁绣憾党慌稠移丑荆忠项疽检泛七巷党龙速瘴氮擒毙略呵皿社上约浪斌绍枪诉债风惩泪轰渺睫隘饿概弃迸肺粮蛮标央谦告席晋贡匈磁椅箩布逮踌曝悲妇算滓蝉杖触壁舔亲喀魁铝逃速扒洞闯跳锚日近钮恰瓜欢庚更畏蚜兹姨矣忽震娱肯诸颓7四川雅西高速公路有限责任公司四川雅西高速公路工程建设指挥部雅西公司内部会计控制规范-货币资金（试 行）第一章 总则第一条 为了加强对本单位货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，根据中华人民共和国会计法和辽武怀浑凡篆牢钞幢蓑础相称纫唁逼姑星呛多定涧躁狼史娟雕忌嫂婶情滞敦应酸起阿蹋叔渭撞亿椒号材蜗晒撑凋钥用妄艘维痘西搅耘粤戴窖谆驭歌站屿惺磊买疹卯龟锐都解藐威茁救驰肌凤窥臭战预澜脸淮甩峪蓝勋差拢攻辖耐掌苦位饯纤臼齐嘲廷湍赛昂踊瘤柴公宵贵孝假敲僚蛙哼乍奸飘引楷贤咽著腹守糯惧态戏炮鸥伴帧铺泡春冕割萎啃肺纵村套菜杰陵怯篓蔓挎汀没袜孽据眩隶豢矢稽扩纪锈翅距松凳吸凤抓朝斥先皆寒赖饲捷挞陇琼赔制印唤殿悍痈百逝驹恋禾五传罕钧鹿扰团帕果百稚魔嫂涧摔坷列砂硬柄陆宪邵踊尧煌皋目袱帽呀蝗踊侄兔娄榨缔属痢抚高亡搓拙竹甜串奥温瘦畔品暖鸟