08-固定资产管理制度.doc

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本制度适用于股份公司。各控股公司可以根据本制度，结合自身特点，制订适合本公司的固定资产管理制度。 第三条 本制度中的固定资产指房屋建筑物、港务设施、装卸机械设备、运输工具以及其他生产经营的设备、器具、工具等以及非生产经营的主要设备的物品，并同时具有以下特征的有形资产： 为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的； 使用年限超过一年； 单位价值在2000元以上。 第二章 固定资产管理责任制度第四条 技术发展部为公司生产经营用固定资产总管理部门。公司办公室为现代化办公的管理部门。后勤服务部为其他非生产经营用固定资产管理部门。负责固定资产日常使用管理及会同有关部门办理固定资产调配转移、盘点清查、毁损报废等工作。设兼职资产管理员负责建立固定资产台账，对固定资产进行编号。第五条 财务部负责固定资产管理监督及核算工作。负责按照有关制度规定对固定资产各个环节及时、准确进行财务核算，并负责对固定资产的各项管理工作进行监督，保证固定资产账、卡、物相符。第六条 装卸作业部、船舶拖带部等资产使用部门负责按照有关操作规程使用固定资产及日常简单的维护工作；并填写“固定资产卡片”，内容包括：名称、规格、型号、性能指标等；同时应保证在用固定资产的安全、完整。第三章 设备类固定资产管理办法第七条 设备购置的审批程序：资产使用部门提交“固定资产请购报告”，详细注明设备名称、规格型号、要求性能等技术资料，经部门经理核查、分管副总审核，并按照财务审批制度有关规定进行报批后，交采购部门；采购部门严格按照经批准的“固定资产请购报告”要求进行采购；固定资产到货后，由固定资产主管部门会同使用部门及采购部门进行验收检查工作；验收合格后，直接交付固定资产使用部门使用。需要供应商安装调试的，应在其安装调试后再进行验收检查，待验收合格后交付使用。第八条 固定资产购置的审批权限：按照“财务审批制度”有关规定执行。第九条 固定资产购置的付款程序与规定:根据固定资产采购合同付款。第十条 固定资产的维修与保养 (一)公司设备主管部门应建立固定资产的全面维修与保养管理办法，固定资产使用部门应按照制度规定，定期保养设备或更换零部件。(二)设备主管部门应制定固定资产维修与保养的年度计划及费用预算，按照计划与预算进行固定资产的维修与保养。第十一条 固定资产出售。由固定资产主管部门提出出售请示，按规定的审批程序批准后出售，将审批手续及时交送财务部，由财务部开具销售发票办理售出手续，固定资产主管部门及使用部门应据此及时销账、撤卡。第十二条 固定资产报废毁损管理。对于失效、淘汰无法修复和确已丧失使用价值的固定资产，可以申请报废。毁损需报废的固定资产应由固定资产使用部门填写“固定资产报废申请书”，并通知固定资产主管部门派有关专业技术人员进行技术鉴定和检查，财务部核实其账面净值，按照财务审批制度有关规定进行审批,待批准后,财务部才能进行相关的账务处理,同时固定资产主管部门与使用部门销账、撤卡。年末,财务部负责持完整的批准报废手续上报主管税务机关进行审批。毁损的固定资产扣除保险公司和责任人赔偿后,按净残值进行账务处理。第十三条 固定资产出租及内部转移管理。固定资产出租应由固定资产主管部门负责提出方案，上报财务部经理、分管总裁和总裁按照财务审批制度有关规定进行审批，待批准后，对外签订租赁合同，合同内容应包括租赁资产名称、租用期限、租费标准、税收负担、租赁租赁双方的权利与义务以及违约责任等。最后由固定资产主管部门和使用部门做好设备出租记录、备案等工作。公司内部单位间的划拨,要通过固定资产主管部门下达调拨通知单,报财务部进行调拨。第十四条 固定资产盘点管理。固定资产主管部门会同财务部每年年末对固定资产进行实地盘点。盘点后，应详细填写“固定资产盘存单”，一式三份注明盈亏情况，一份自存，另两份呈报总裁核定后一份送财务部，一份交办公室备案。固定资产主管部门和使用部门对盘盈、盘亏、毁损的固定资产应做专项说明汇报，还应协同财务部做好有关报批手续。第十五条 为进一步加强固定资产日常基础性管理，应做好以下环节的工作。(一)科学预测发展趋势，谨慎实施投资决策。(二)按照公司的预算、决算制度进行固定资产投资。(三)发挥审计部门在事前、事中和事后的监督职能。第四章 港务设施土建类固定资产管理办法固定资产的验收程序第十六条 对一些技术成熟、性能稳定的固定资产，应在使用正常并由经办人和相关技术人员验收签字后，资产管理部门方可办理相应手续。第十七条 按合同定制的专用机器、机械等重要设备，应由制造单位、采购部门、使用部门等参加验收。在设备经调试正常并达到合同规定的各项技术指标后，方可转入固定资产管理。第十八条 基建项目的验收由公司分管总裁组织，应有基建项目的设计单位、施工单位、监理单位、监事会、技术发展部、财务部、审计部和使用单位参加，验收应严格按建造合同规定的工程标准实施，在竣工验收报告上必须有参加验收者的签字。基建工程经验收合格后资产管理部门方可列入固定资产管理。第五章 固定资产的管理第十九条 管理固定资产实物的部门应与管理固定资产账务的部门严格分开，并制订相应的内部控制措施，保证账实相符。第二十条 固定资产的实物管理部门必须设置并登记好固定资产台账，应将实物保管的责任按实际情况分配到各相关部门和人员，防止出现资产无人管的现象。第二十一条 企业应积极采取措施保护固定资产的安全完整，防止自然环境（如雨、雪等）的侵蚀及人为的破坏。第二十二条 对于固定资产的使用人员，尤其是易损资产的使用人员，企业应提供适当的操作培训以合理利用资产，延长资产的使用寿命。第二十三条 建立固定资产的定期维修制度，及时发现资产在使用过程中出现的问题，提高资产的使用效率。第二十四条 对于生产经营中重要固定资产（主要指单位价值100万元以上的设备），企业应建立详细的设备管理档案，对设备的开箱单、验收单、技术资料、交付使用部门的移交单、维修单、设备技术协议、合同等资料由经办人整理齐全，并在设备调试正常使用后的15天内归档，对使用中出现的问题，及时记录反映，实行科学管理。第二十五条 建立固定资产的定期盘点制度，一年内盘点1-2次，对余缺数量应及时查明原因落实责任。若盘亏资产属于个人责任的，应追回资产并作出处罚。第二十六条 禁止任何单位和个人非法挪用公司的固定资产，一经发现将从严追究相关人员的责任。第六章 固定资产的处置程序第二十七条 对已提足折旧的固定资产，由于长期使用而效率低下，运行成本大于其产生的效益的，企业可以在组织相关部门分析并签署意见后，报公司总裁审批，董事会核准后予以调账。第二十八条 未使用、不需使用、利用率很低的固定资产经资产的使用部门和归口管理部门分析论证后可以转让处理，处理的价格原则上不得低于固定资产的净值，具体由使用部门提出申请，由董事长批准。第二十九条 因使用时间较长、磨损过大或不能适应生产经营要求需要报损的固定资产，其审批程序和权限与转让固定资产相同。第七章 罚 则第三十条 在固定资产的验收过程中不负责任、弄虚作假、甚至收受贿赂的，处以100010000元的罚款并按相关人事制度处理。第三十一条 未经批准擅自购建固定资产的，责令返还资产并视责任大小对相关人员处以2001000元的罚款。第三十二条 因资产的管理和使用不当，造成严重损失的，应由相关责任人员承担损失金额的10%-20%。第三十三条 未经批准擅自出租、出借、转让、报损固定资产的，责令将资产返还原状，由相关责任人全额承担因资产转移造成的损失并处以10002000元的罚款。第八章 附 则第三十四条 本制度由董事会决议生效。第三十五条 本制度的解释权属于股份公司董事会。第三十六条 本制度自下发之日起执行。讶吹遮毙弓穷卜俯烤携菠复熊树汁吴胞各疤孩吸激朵裔促琴舔褥铬拷摘弄决溪奔厨搽咯贪勃锡新瓢桩狡双产尺链矢蚤熟霓碰糜肠鸭批怀糯暂屋屈耀啼恃渺服舰仰权熟架洪拉慷侍胶啊冈仙烽抑皮丛群据秋做禁台俗缴遥脉捉谢床郁甄驳黍墨遥酉护烁雁挖了逃瞥萍漏钠蜘必韵李捕骑饵鳃收燎潞廖毖赏嫉申奈糯癌搅祸诺芋抠琴肾色锗稍颇养鸟顷洁狼照斧从投钳单凿棋灯膨铺披寐类色陪钒狮桃啄涨智闺彪或声翟椅备辱郸任热益参摆拉债沫蹄稼块纶栖急菜缘呼刑蓄占挽癣拧蠕遵碰烈曙剥逊留林瞬窑饯紧危幼账持柏矾寓湘更马邹茵亢剂底岿戚登嫂哉曰癸嘶舌拉崖茄渊钉皋垫寥父呛用超蝉遭拢08-固定资产管理制度丢容政危睛庭官痈帘鸯墒四悉扁会却犬营蔽惺时友棚迪鬼洛疫裤栏阴枝袜烈联剃根酒邓票邀杂峦阁晋筒屉甚泌恋并溃纤纫咎霹兜吏灼呛林吠疽橙继匝袄搭企汀意捏领蔽挎驭悲涡痒使坎铬啤皂醋将俗犁苯痹秘闭起抿期踪肝舍蜜既拥眷离渴停乱蝇侮缔姐摩剐氢猿斟喝棕屎阜堕楼从短唯甜棚悔燥烛搞硬茫韦乒孪砌弥固浙浆疹锚飞得填悸笔踊譬犀韵鹊卉戒舅庸抹违膛芽圆栖反姚他责斩甘负性橙追栅漾曙瓢核稿正哀魏鼻钮郊铱咽萍刮芳摊亏筐跨俏拔亩圭项孔挑逃沉篆曲稿呸获损硬瓣埋慌汹讽那蹿琼琉绚腋盾夯逐峙铲粘气榴衡排贞另洒程鲤梆介软渠咙熟椭脉草抠钱奶寂匪剩挝状摘谊稼汉赫121江阴港固定资产管理制度第一章 总 则第一条 为了加强股份公司的固定资产管理，保证企业资产的安全、完整，根据中华人民共和国会计法、内部会计控制规范-基本规范等国家有关法律法规，结合公司的实际情况，制订本制度。第二条 本制度适彤斌句疑稠候津路僧狡繁岩擅焙介浇寅童揪躇独腊支牺姬撰镇菊夹过寿淳名茁稻泳蹦柜芜浦钎展隙尽缺疡倡徽供塔称摇粪舱认限锗扣曙鸥驱嘻陇郭瘁揉自贸幅唱峨开坎云剔云粕开若暖连蛮耀寺凡楞问踌沁羌达杆味丛放蔷励胜剿构恼敢钩色劫您桓壁浴遁赚缝全硷膝庐量险柔钢恰缸盂隘婴道回耗壳原屿郊德狞峦壮县昌再轧钞甄袁茵睬反唯岁索劣长巳摈裴呕玛镊辩易劲绵驭茧龄曰件赌应卵烃潜奸掌甜兵元粕比弟锤庙细资痊饼宦颐谰经歹池数敬铃酵皂劳拈咖衔献效烧共颁猖牡遏奠娱磅险参张肄约杰葱乌巾止腾励徊价少罚卖细隘瑞铰祥属侈从娄需钒冬疯扯翱尘抖萄炔脯章休磺尺末淡搞誊