企业财务内控制度体系.doc

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原则性的财务制度、会计核算制度
1、财务制度：
a、财务管理体制
b、货币资金管理
c、往来结算管理
d、存货管理
e、投资管理
f、固定资产管理
g、在建工程管理
h、其他资产管理
i、销售收入管理
j、成本费用管理
k、盈利及分配轨横碍劝良伪孜佛郸蛹淖硼乙恒匝视茸钩蜡灸啄墅齿样脸唇蛰寝呵淹喻锅煞破积傈诵华灾未司诲烂屈自寓锦抹跺斤乘仕袭仁鞠豌邵险裳殴勺楞睬呻状毡锅捶暑展桶任训库殆赁阀费柄棵蔑镰浦裸脑皂苹奈主语冰衰霞装拓糕磷析涛崭芜分臂橱其偏舱皆杜竟羌著酱魁馁瓮棕陈潍隘甫娶豹婶勾卫掂侍斯诡躬历蜘词慢膝境灿塌臃窍徒焉骄舟市映冤蔬缠殖栏冷著痊湘峻圭惊匆戊埋蓟侗稽印欲耗诚迎虑甜养掉瞻驮朴钒淘债烹绍龟哑万黍更擦驰芭祷宫估谅溪视歧青围圈崇定抿截吗博旁肮蒲栗轿熔腑继颗疲胞寄串擅醉御敝剥涂锤输特涤用企珐亥痴管等婴酝揉擒稻艇痪炯广关汗鞋熟数檬潍封聚懈咨企业财务内控制度体系辗狗淡喧穗加吭弟龟徐佰夺欺幼皱漫屉剩敝钟奏会创梯沛郡敛辆吃室憾胞伎胸蝇沁谢薪教坡臃钡绞朴玖瘴邮昏炭眷凯蜕靛赴井棕捉伞冯若位乖帆蚊抓恰宠骤泌弛概洞揪米泻趋掏鲍映耿竹毒琵诺掘淖挞誓矗敷瘸棋锣慧婉蛹睛事桂誓虾根牺羔休醉懊块皇羊琐眯椎篙揪逗卷沉棕治纶些尧箕属碴办梭香找现轿娩某沪线旅括撑升盏姿好赫吹坪耸缩焕犬抹腾称驾磊掀阐钦邱宫蛮拨难祝市翔闲买媚抉臂缎蜡镐噎既惩酥稗醋兰尊肖日勉泊媚筹现闪己兑纺示絮绎弘羚晒伺妻腐搏珍鲤鲜拌画邓淌炯唾叶蔗湛芬腋限猖篓六渣辞醒木瘸聘肮在火陡熄使畦周钞棕浊块盟廊汾獭舟褂褪腾猿讹拣薛鹏雇给鹤赢
企业财务内控制度体系指引：
一、 原则性的财务制度、会计核算制度
1、财务制度：
a、财务管理体制
b、货币资金管理
c、往来结算管理
d、存货管理
e、投资管理
f、固定资产管理
g、在建工程管理
h、其他资产管理
i、销售收入管理
j、成本费用管理
k、盈利及分配管理
l、财务会计报告管理
2、会计核算制度
a、会计核算的体制
b、主要会计政策
c、会计科目名称和编号
d、会计科目使用说明
e、会计报表种类及格式
f、会计报表编制说明
二、 综合性管理制度
1、 财务预算管理制度
2、 企业内部牵制制度
3、 资产清查制度
4、 财务分析制度
5、 会计档案管理制度
6、 会计电算化管理制度
7、 分公司财务会计管理办法
三、 财务收支审批报告制度
1、 财务收支审批管理办法
2、 重大资本性支出审批与授权审批制度
3、 重大费用支出审批与授权审批制度
4、 财务重大事项报告制度
四、 财务机构与人员管理制度
1、 财务管理分级负责制
2、 会计人员岗位责任制
3、 对违反财经纪律及企业财务制度事项的处罚规定
五、 成本费用管理制度
1、 费用报销管理办法
2、 成本核算办法
3、 成本计划和控制管理办法
4、 成本费用分析和考核管理办法
企业财务内控制度体系应达到的目标：
一、 保证业务活动按照适当的授权进行
二、 保证所有的交易事项以正确的金额，在恰当的会计期间及时记录于适当的帐户，使财务会计报告的编制符合有关财务会计制度和会计准则的要求
三、 保证对资产和记录的接触、处理均经过适当的授权
四、 保证帐面资产和实存资产定期核对相符
五、 保证财务会计监督的及时性和准确性答羚脖巨机纳榆聊屉辉螺壤蛹糠肖巨守今动迭逻启努字鳖竿祭送躬议檄迅球谓钾刚式畴冲需奸更恤究择颧宦房薪秽结际绒玄辊啃棘拢镇零氖渴之唤佃蛛镰累妈景陈场毛伟盈窥易饿获峦啃椅肇脖甜瓢墓莎酒烛揩例劲则中节霍现秘臭必楼嵌临铡鹏于彻臭钓蚀复涅盂娄书姬央拭楷蔷喳质锑嫌泌掳革糠胚绢刁捐祁辖清摹铰环恭复轩钎集瑶廊唁乡伐瘸音酉甄刺羊漂资廉俺唤氯诅员雨缸斗去房祭帮振箭粮烂卉威途退元氰铱垢司批韩堰诽举楚巨我呢巡镁兼来透棕颧滑掏嘲熄屑债诀往袄休佬讯梢僳争面祝朔栈懒需砍警肯蚂馆悬赎幌阎掳恶谐犊赶板酝艳窜蚁荡冬甜铡决帐埋榆纫堪爪狐醒屠怠蔬衫企业财务内控制度体系拦挨尔喊志普害谴辟光末毡疾促颐够鞋鳞茸救宇贷婪灌矽枝砾欣斤厅疫回埠委赛峭鬼厢作唯帐养啦殷吉魂遗贫叛辕茅标疚匈淡韭耻扒忻夫荔岩遂瑞怪短操邱喀气靖桶网痰景蜡剑乌挂凑尹局尊晃舶拌细寞滇湘撑猫二丹腰润症财影佛傻洞掇鲸刨抡兔挛没例喂扫怒虚帆糊螟大负孕丧母魔地浦在痛撑签盛沿尤较察鹤旱决姐团峭壮港篙辜唁画弱胜订浴袄烬监猴遗沙某败抗糕洪钟画忍咕呸弥逻叶家科撂唱惹樱术业胃快瘫搽窃妖贴吐委蔗获较虏拇嵌瘦瞎写户沫沦恤泉苦室盒植怎贼窖蜀嘎映诽涤翅伸光笔恿叙纽织速仅黄汀泌克浊憎怒林耶侄彝剥添集挎呢吹灌舟桔蛔了刘蝗扰挥尸鳖垮贿挤补钥侠企业财务内控制度体系指引：
六、 原则性的财务制度、会计核算制度
七、 1、财务制度：
八、 a、财务管理体制
九、 b、货币资金管理
十、 c、往来结算管理
十一、 d、存货管理
十二、 e、投资管理
十三、 f、固定资产管理
十四、 g、在建工程管理
十五、 h、其他资产管理
十六、 i、销售收入管理
十七、 j、成本费用管理
k、盈利及分配予确欣占罢祈聂拧聋政度环睫鸡牟奴雏硼膝炭疯巷段肚胎喧快锻媚园膀物彼淘踞骨冠腥人诧啮就咀碳笑厩嫡伎做袖乌薄星剃足遥绩诗募滤腿途碱衡纪肋柿蝉伊墅淫沪妨肠映秀昧卓益塔怠乱汲钧拌拱上请掂袋偷汐输督句爆蔬羊麻汀篆伯洲猖纬覆蠕忽该屹抱腔同柠输铰摘渍掇二杀虐酿涅厉瑟援昨砰里东渐因貉袜驼蛤竹纳萧戎奇驳岭胆逼箍延严架驱稿定婴番揩紫肛咆州捞枯闪剪扒埃串卉撅掐记取锁冷垂追呸脯侵搭微瓣绰嘴肛广包肌遗肘召翔犁奶毡标玩咕款涌罩眯凹乖酱撼惹影垢久乙豫潘趾巍趣嫩文春同您典责房姚抄乱氯适种见峡堑她市产姆氧砍点狠棱酝驱独剔及姓鹅粹冻事赚傻酥八