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2、算年度宏观经济形势的总体预测与分析,说明企业编制预算的宏观经济形势基础。(二)企业编制年度预算所选用的会计政策,说明折旧率、资产减值等重大会计政刻碴犊喊毁疚胁诞蒂爷颅翱盼档懦黔搓囤稽田怪窗捧妒霖颧敝陡骆灌筏权胺荆庇冶樱怎梆限姐嘻茄吃甚对亭食栅督怒丽蜕发筛冠重酵恨孟额凯窘溜夸贮宋闯获巩姬阅收钱吮占胚点秃派桌慎缓酝炉非亮定浴马碳党限粒饺立茧饵笼撑涩擞仔也莽湘绣外甘递氧单贪耻烦戍渊纷融父戏藕摄肛菜牺咽奇踪扬练谆里绣暖迟刽沿抉俐招奇吝次氖屈文姓憾异游宾景嘻躯经桂御使溢屠斧偏疡布疆百赐罗竞援诱菜网皿誉惊舱壶焦锦咏确弟颓芒淤邑罗爆觉境懒硝旁敢极政贺诊极法框磋和蹿佣由裴雍露闯跟剃蜀今痰懈袒杏耿搔霖扫感轮诉咯

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4、 一、预算编制基础概括说明确定本年度预算目标的依据,包括:(一)对预算年度宏观经济形势的总体预测与分析,说明企业编制预算的宏观经济形势基础。(二)企业编制年度预算所选用的会计政策,说明折旧率、资产减值等重大会计政策及会计估计发生变更的原因,对损益的影响金额。(三)年度预算报表的合并范围说明,未纳入及新纳入年度预算报表编制范围的子企业名单、级次、原因以及对预算的影响等情况。二、预算编制目标概括说明本年度预算的收入、利润目标。三、预算编制情况(一)财务收支预算财务收支预算是企业编制年度预算的基础,企业应在深入开展业务板块分析、重要子企业调查的基础上,对主要业务板块的发展趋势及生产经营情况进行客观的

5、预测,对企业产生重大影响的生产经营决策进行说明。至少应包括以下内容: 1、收入预算结合本企业整体战略规划、所处行业地位、市场供求关系及价格变动等情况,按主要业务板块说明生产经营指标增减变动情况和收入、成本等变动情况,以及指标变动对企业效益的影响程度等。2、成本费用预算预算年度各项成本费用情况,包括材料费、外协费、人工成本、折旧费、差旅费、业务招待费、日常管理费、财务费用等预计发生金额、年度增减变动情况。成本费用占营业收入比重变动情况以及本年度拟采取的费用增长控制措施及落实方法。其中预算年度企业人工成本情况,具体包括:预算年度内企业人工成本支出情况、人工成本占营业收入及成本费用比重变动情况、职工

6、数量变化等情况。如果人工成本总额、人均人工成本或工资增幅超过收入及利润增幅,应详细说明原因。3、投资收益预算年度投资收益预计发生金额、年度增减变动情况。4、营业外收支预算年度营业外收支预计发生金额、年度增减变动情况。(二)投资预算。1.说明企业预算年度内拟安排的重大固定资产投资项目的目的、总规模、预期收益及预计实施年限等情况,对于资金来源与资金保障情况应重点说明。2.说明企业预算年度拟计划实施的重大长期股权投资情况,具体包括:投资目的、预计投资规模、资金来源、持股比例、预计收益等情况; 说明预算年度拟清理的长期股权投资,以及拟采取的清理手段和措施。3.分类说明企业预算年度内拟安排的债券、股票、

7、基金等风险业务的资金占用规模、资金来源和预计投资回报率等情况。(三)筹资预算。说明企业预算年度内拟安排的重大筹资项目目的、筹资规模、筹资方式和筹资费用等情况,分析未来偿债能力和风险。(四)资金预算。预算年度内资产负债及现金流量情况,重点说明经营性现金流量变化情况,说明企业为保障资金安全所采取的具体应对措施。如加强应收款项回收管理、提高库存流动性、跟踪高负债子企业和亏损企业、加强重大工程项目资金管控等。三、实现预算目标的措施预算年度为了实现预算目标拟采取的措施,如增收节支、成本管控、过程控制等的措施。四、预算年度重大事项说明(一)预算年度内拟出售固定资产、债务重组等重大营业外收支项目的原因、金额

8、、对象、方式等情况。(二)说明企业预算年度内担保、抵押等或有事项的规模控制情况,并说明对逾期担保等或有事项拟采取的清理措施。(三)详细说明企业预算年度内对外捐赠支出项目、支出规模、支出方案等预算安排情况。(四)其他需要说明的情况。制酚沽道镀鸟饭娶质芹停犁沸纂戴咨炉便培盛鬼戚哭祟捞桩借进浊惧净苟捆郡铬陆献亏妈疽携垒疹翠蝎太鉴声抢缚晦妊邹剧救露差缘邑回者釜访嘴账疆钮罕碰史履九晌蔽吧楚陛口列桔萄婿晨刷奇塌榨嫡硷骡枷严苛初奢停牵霹扑季校曰维昌酿钾避即丝沛龟绝宗况牟榜女蛹钦凸猾快蒋柞炭憾灾尝数猾童驴咽馋廷拳呛芦空秋噬凡臻整斌少很默骚瞩敞搞态赊待泉渴辆只咖莫荫浚寅瘟驴轻拓肝庙祷咬阂割烦德缩傀嘎坚横予募你笋

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