项目工程财务管理办法.doc

一、 目的： 加强计划执行管理，定期上报投资项目进度、资金到位情况及资金使用计划，提升管理效率。2，加强资金支出管理，规定工程进度款支付比例不得超过合同总额90%，竣工审计前不得支付尾款；日常支出执行会签审批制度。3，加强财务报告管理，做到政策口径统一、数字真实准确、内容完整齐全、编列报送及时。4，加强财务风险控制，规范支出凭证，严禁帐外帐和小金库，杜绝挪用、截留、坐支等现象5，加强监督和奖惩，对违反招投标管理规定、会计核算不规范、违规调整项目计划的财务活动，责成限期整改；对成绩显著的人员给予奖励，对工作失职造成资金严重损失和浪费的追究责任。为加强项目的财务管理工作，完善公司内控制度建设，规范该类业务的会计核算，特制定本管理办法。二、 财务管理制度会计人员的职权一.会计人员的基本职责(一)如实反映项目的各项经济业务活动,提供真实可靠的会计资料,会计人员必须遵照会计法, 执行具体会计制度规定, 切实做好记帐、算帐、报帐工作,对项目的各项经济业务活动进行事前、事中、事后控制,为项目的经营管理提供准确的数据资料。1.认真填制和审核会计凭证,登记帐簿,及时记录各项财产物资的增减变化。2.准确计算各项收入、支出、成本、费用和财务成果。3.按期核对帐目,核实库存,编制会计报表,做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符、帐表相符,保证会计数字真实可靠。4.及时向本单位和上级管理机关提出报告,提供准确的会计资料。(二)加强会计监督, 维护国家财经纪律, 会计人员必须按照财务制度的规定, 监督财务计划、预算的执行情况。1.对以下财务活动进行监督(1)资金的使用是否符合规定,去向是否执行计划;(2)各项收入的取得是否合理;(3)费用开支是否符合开支标准;(4)提取各项基金是否符合有关规定;(5)财政上缴任务是否及时完成;2、坚决制止违反财经纪律的行为,同一切贪污、盗窃和浪费国家财产及其他违法乱纪的行为作斗争。(三)加强经济核算,讲求经济效果。贯彻节约的原则,力求以尽可能少的人力、物力和财力的耗费,取得尽可能大的经济效果。二.会计人员的主要权限(一)会计人员有权要求本单位有关部门、人员认真执行国家批准的计划、预算,遵守国家财经纪律和财务会计制度,如有违反,会计人员有权拒绝付款、拒绝报销和执行,并向本单位领导人报告,对于弄虚作假、营私舞弊、欺骗瞒报等违法乱纪行为,会计人员必须坚决制止,拒绝执行,并向本单位领导人或上级机关、财政部门报告。(二)会计人员有权参与编制本单位计划、预算,制定定额,签订经济合同,参加有关生产、经营管理会议,有权要求本单位有关部门、人员提供同财务会计工作有关的情况和资料。(三)会计人员有权监督、 检查本单位有关部门的资金使用和财产保管、收发、计量、检验等情况,有关部门要如实反映,积极配合。财务主管岗位职责1、全面负责项目会计核算工作,贯彻国家财经政策、 法令、 制 度, 落实公司财务管理办法,制订项目部年度财务工作计划,及具体的会计处理方式,并负责实施;2、协同材料、预算等部门制订切实可行的材料管理办法,参加材料采购合同的评审工作,负责预付、应付帐款的清理,参加材料清查盘点以及库存材料的分析;3、参与拟订适合本项目的成本管理办法、经济计划、业务计划,会同预算部门编制成本费用计划,控制分析其执行情况,积极组织成本核算,保证工程发生的成本费用和工程形象进度基本保持一致,确保成本、费用及利润的真实性,符合配比原则;4、协助项目经理控制业务招待费支出;5、会同劳资部门制订工资管理及发放办法,依法计提工资附加费及其他费用,并按时上交公司财务部;6、建立工程价款台帐及其他往来帐,经常与业主对帐,协调处理好与业主的关系,按月编制资金计划,及时收取工程款;7、定期监督出纳员进行库存现金盘点,保证帐帐、帐实相符;8、审核项目各项收支,监督项目部的各项经济行为, 复核有关凭证、 账簿、编制各类会计报表。9、为项目部的经济决策提供资料,积极参与项目各项经济活动,处理好与项目各业务部门的关系,保证各部门间各项核算数据资料的统一性;10、配合公司会计人员继续教育, 组织财务人员学习会计法, 财务会计制度及公司各项规定,推广会计电算化工作;11、做好领导布置的其他工作出纳员岗位职责1.在财务主管的领导下做好出纳工作;2.办理现金收付业务以及内部、外部收付、结算工作;3.根据财务规章制度,及时登记现金、银行存款日记帐,做到日清月结;4.及时与内部银行对帐,编制内部银行存款余额调节表;5.定期盘点现金,每月不少于两次,编制库存现金盘点表,保证帐款相符;6.协助财务主管整理、充实档案资料;7.负责工资奖金和其他款项的按时发放;8.进行工资台帐、养老保险金、住房公积金的登记;9.负责项目人员医疗费的报销;10.作好领导临时安排的其他工作。现金管理规定1.现金的使用范围主要包括:职工个人的工资、奖金、补贴、福利补助、差旅费等;转帐结算起点(100元)以下的零星开支;其他必须用现金支付的款项;2.库存现金不能超出资金调度中心规定的限额;3.严禁白条抵库,借支现金要有领导签字同意,并及时报销;4.出差人员严禁携带大量现金,必要时可办理现金汇票,以保证安全;5.当现金需用量大时,应事先向财务室打报告,以便统筹安排;6.出纳人员每月至少两次对现金进行盘点,并有记录;7.不得私设小金库;8.不得坐支现金;支票管理规定1.项目部与公司所属内部各单位、外部各单位之间的一切款项收付,除按规定可使用现金的以外,都必须通过转帐结算;2.与公司所属内部各单位之间的结算,一律使用内部支票,否则将对经办人给予结算金额50%的处罚,并通报批评;3.支票必须同银行预留印鉴分别存放,财务专用章和名章分开保管;4.项目取得的各种款项收入,应及时送存内部资金调度中心,项目在内部资金调度中心存款不足时,应及时办理贷款手续;5.在支票的使用与管理上,内部支票要视同外部支票,内容填写正确、真实、齐全;6.未使用的支票及时存放于保险柜中,不能私自夹带,否则将追究当事人的责任;7.严禁签发远期支票、空头支票;业务经办人员申请支票及现金报销流程业务经办人员是指具体经手办理项目经济业务的人员,其办理支票及现金业务时工作流程如下:1.支票由经办人员到财务室领取借款申请单,此单由财务人员逐项填写齐全;经办人员持填写齐全的借款申请单,先请部门主管人签字,再请项目经理签字同意;项目经理签字同意后,经办人持单交财务主管,签字同意后,方可到出纳员处领取支票;经办人必须在支票登记本和支票头上签字后,方可将支票领走;经办人应及时持发票到财务室办理报销手续,期限最长为五天,报销时由财务人员填写单据报销粘存单,审核后交项目经理、财务主管签字后,交出纳员报销;报销时所持发票各项内容的填写必须真实、齐全,包括付款单位、支票号、内容(项目)、单位、数量、单价、金额(大小写一致)、开票人、开票日期、收款单位财务专用章(或发票专用章)等项;所持发票内容为材料、办公用品字样时,必须附有相应的明细单,金额相符,并加盖收款单位财务专用章(或发票专用章)。2.现金经办人将原始单据交财务室,由财务人员填写单据报销粘存单;将审核完毕的单据报销粘存单交项目经理签字同意;项目经理签字同意后,交财务主管签字,然后给出纳员报销,领取现金。报销时所持发票的要求同支票报销时一样,内容填写真实齐全。关于业务招待费开支的规定为降低项目成本费用,规范业务招待费的开支,根据公司规定,对项目业务招待费的开支作如下规定:一.报销程序业务招待费的开支必须经财务部门审核,说明用途,经项目经理同意,不超出开支范围及额度才能报销。二.开支范围1.与施工生产过程有关的和地方政府、社会团体间的外事 活动;2.在施工过程中与建设单位的业务往来;三.控制额度项目财务部门将按照公司规定,严格审核执行,希望各室理解配合。 对材料室业务关系方面的几点要求做好项目部的成本核算工作,必须有各部门的协调配合,才能使财务资料真实、可靠,具有使用价值,为领导决策提供依据,为此,对材料室具体要求如下:1.及时将入库材料进行点验,经理签字后,交财务作帐务处理。2.当月材料全部点验(包括预点)完毕后,立即与财务室核对,填制核对表,准确无误后,才能列销当月材料,核对工作应于每月27之前结束,材料消耗表应于每月29日之前报财务室。3.预点材料要有明确的单位和具体内容。4.支付材料款要有计划,按合同并考虑项目的资金情况,每月底将下月的付款计划报财务室,付款计划应有具体的支付对象。5.由材料室负责签订的合同,交财务室一份存档,要求原件。6.其他未尽事宜,材料室应与财务室本着对工作有利的原则,协商解决。对预算室业务关系方面的几点要求做好项目部的成本核算工作,必须有各部门的协调配合,才能使财务资料真实、可靠,具有使用价值,为领导决策提供依据,为此,对预算室具体要求如下:1.经公司造价管理部审批的劳务、分包结算单及时交财务作帐务处理。2.每月25日前审批完的结算单,当月记帐,25日以后的列入下月。3.为使工程成本与工程形象进度基本保持一致,每月对没有办理结算的劳务、分包的成本费用要进行预提。4.预提时要分开单位,用专门的预提费用单详细填写并签字,每月28日前报财务室。5.支付劳务费及分包工程款要有计划,按合同并考虑项目的资金情况,每月底将下月的付款计划报财务室,付款计划应有具体的支付对象。6.由预算室签订的合同,应报财务室一份存档,要求原件。7.其他未尽事宜,预算室应与财务室本着对工作有利的原则,协商解决。三、具体实施流程、财务管理实行统一领导，统一计划，统一管理，法人负责制的原则。工程资金支出实行一支笔审批制度。资金使用范围。工程建设资金专项用于本工程概算批准的工程项目，具体包括建筑安装工程费、设备投资费、勘测设计费、质量监理费及建设单位管理费等，不得开支与本工程无关的任何费用。、强化中央财政预算内资金管理，对中央财政预算内资金实行专户管理。中央财政预算内资金专门用于支付工程款，专款专用，不得用于该工程概算外项目及建设单位管理费，严禁截留、挪用、挤占中央财政预算内资金。工程核算配备专职会计人员，并建立财务岗位责任制。、建立内部财务管理体制，明确职责划分： 1、单位负责人。遵守国家法律法规，根据项目计划、预算组织项目实施；具体确定内部财务机构、配备合格会计人员，组织拟定内部财务管理制度；接受财政、税务、审计机关的财务监督检查等。 2、财务机构负责人。宣传贯彻国家有关财务政策；审核重要财务事项；协调各种经济财务关系以及各职能部门与财务部门的关系；组织制定财务计划、编制财务预算并负责其实施；定期检查财务预算的执行情况，研究解决执行中的问题；负责组织财务核算，审核财务决算等。 3、财务部门。具体履行财务管理职责，做好财务预算编制、执行、控制、分析考核和决算编制工作；负责资金的筹集和使用；建立健全内部财务管理制度，做好财务管理基础工作；应积极参与项目评估、概预算审查、招标、评标、经济合同的拟定，以及竣工验收等全过程的管理和经营决策。 4、各职能部门。配合财务部门落实财务预算，检查分析预算执行情况；填报各种原始记录和报表，做好各项基础工作。 5、正确处理各种经济关系。包括与承建单位、各职能部门之间，以及与财政、工商、税务等管理部门之间的经济关系。 、财务报销的支付程序 l、工程款项的支付：应根据工程合同支付条款，严格按工程进度拨付，同时必须具备以下手续：首先由施工单位提出申请，交监理单位审查，然后经工程管理科核实，交财务科审核，报分管工程的局领导签署意见、再报单位负责人审批同意后，才能办理有关款项的支付手续。 2、除工程款外的其他各项费用支出， 由经办人填写报销单或者签名，经所在部门领导或分管领导审核签字，单位负责人审批同意后，才能办理有关款项的支付手续。、费用报销时财务上有关要求 l、发生的费用支出单据必须加盖财税部门的验证章；如属经营性业务支出的，必须提供正式发票。严禁使用白条子报销。 2、按规定报销差旅费、车辆费用、业务费等先由经办人整理好票据，填写好报销单，并在报销票据背面进行签名。 3、取得或填制的原始凭证必须符合以下要求：原始凭证的内容必须具备：凭证的名称；填制凭证日期；填制凭证单位名称或填制人姓名；经办人的签名或盖章；接受凭证单位名称；原始凭证记载的各项内容不得涂改、挖补；发现原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章。、资金管理规定 l、发生业务支付款项时，凡金额在壹仟元以上，都应由银行转帐支付；特殊的业务，必须由两人以上经手。 2、大额现金应当天送存银行，不得以白条抵充库存现金，更不得任意挪用，出借。 3、现金库存限额不得超过银行核定限额。、票据管理规定 1、财务所有票据必须办理领用登记手续，专人保管，任何单位和个人不得借用。 2、财务印鉴应由出纳和会计分别管理。 3、按照规定妥善保管好会计凭证、账薄、报表等档案资料。不经领导同意，任何人不得查阅会计档案。、出纳管理规定 l、出纳办理现金收支和银行结算业务时，严格按照国家有关资金管理、银行结算制度的规定办理。 2、现金和银行存款日记账必须日清月结，核对现金账面余额与实际库存是否相符。月底银行存款账面余额与银行对账单，由会计逐笔核对。发生未达账项时，应编制调节表，并查明和处理未达账项。为确保工程质量，实行预留工程“保留金”制度。工程建成完工后，预留工程保留金一般控制在5，待工程竣工验收并保修期满后付给。财务人员要认真履行职责，严格遵守执行，把好开支关，并完整、准确、及时地向有关部门报送财务报四、存在的问题 目前，工程项目财务管理工作总体上看比较规范，但也存在一些问题。 1、粗放经营，财务管理滞后 经营管理工作还处于生产型、经验型阶段，各级管理者对财务管理是财务管理说起来重要，做起来次要，忙起来不要，虎头蛇尾。财务会计的反映、监督、参与决策的作用尚未发挥出来。 2、资金管理分散 施工企业的特点是点多、线长、流动作业，这使得流动资金难于集中管理、统一调配。尽管这些年开展了工程项目管理经理负责制，实行“买料到现场，拨款到项目”的管理方式，但仍然发生资金分流、财权分离、管理分散的现象。 3、工程成本管理弱化 在成本管理和成本核算上，缺乏相应的约束机制和内部控制制度。成本意识淡薄，工程项目成本管理的重要性被削弱，片面认为企业的各项支出就是成本，什么样的费用支出都可以列支，成本科目成了“万能科目”，致使工程成本开支范围扩大，造成成本核算不准确，乱挤、乱列、乱摊工程成本现象时有发生。 一些工程项目的财务会计基础工作粗放、不正规、不标准，会计人员是临时借调的，甚至有的是未经专业技术培训，无证上岗，从而出现了银行、现金账不能日清月结；会计账簿设置不合理、不齐全；成本核算方式不科学，内容不全面等问题。 五、针对项目工程财务问题的对策 1、工程项目应实行独立核算工程项目 财务管理是指从项目接受到项目完工这一施工生产过程至工程保修期结束后的财务管理。项目部应根据项目规模的大小、施工组织特点、核算力量强弱及项目的地理位置等因素,采取独立核算财务管理体制,明确责任并授予相应权利,进行独立的绩效评价。因为每个工程项目都有其相对独立的资金流动,工程成本的发生、工程价款的结算,都能够可靠地归集和确认,完全能够独立考察其成本效益情况。因此,施工企业对各工程项目应进行独立的财务核算,在条件许可的情况下,成立财务机构,配备财会人员,财务负责人由主管部门或施工企业委派,项目经理不得白行调换。项目财务负责人全面负责分管项目的财务管理和会计核算。 2、工程项目资金应实行预算管理 在独立核算财务管理体制下,工程资金回收与使用应建立科学的资金预算管理体制,进行成本控制,通过预算、控制、监督、分析、考核规范资金使用。项目资金使用应严格执行项目资金需求预算,增强计划性,减少资金浪费和损失;在保障项目施工正常进行的前提下,提高资金使用效益,努力减少资金的占用,提高资金周转率。在项目开工之前,依据项目工程预算、施工组织设计等原始资料,选择最优施工方案,按照工程项目各项费用支出类别、支出时间、支出数额编制项目资金需求预算。 以工程规模确定项目部人员编制,根据施工进展情况对作业人员实行动态管理,适时安排人员进退场;以工程进度安排材料机械采购、租赁、使用和保养,保证材料、机械的利用率,避免浪费,减少中转,节省成本,为充分筹措、适时投入资金提供基本依据。当客观情况发生变化时,应及时调整资金需求预算。项目资金使用必须执行严格内部控制制度,资金需求预算必须经项目部行政办公会议讨论,执行情况应及时向施工企业主要负责人和主管部门汇报。施工企业的财务管理负责人负责资金预算的审查和平衡,然后报分管领导批准并拨付。转贴六、在实施过程中应注意的要点 由于工程项目具有价值量大、建设周期长、价格构成比较繁杂等特点，因此在工程价格的确定、控制和管理过程中存在着众多复杂多变、甚至是不可预见的因素。为避免造价的失控和“三超”现象， 就必须建立一整套科学有效的工程项目财务管理控制措施， 并使其贯穿于项目建设的全过程。具体说来，工程项目进行财务管理 可着重从以下几个方面来展开工作: （1）抓好设计阶段的财务管理控制。技术先进、经济合理的设计是项目建设提高效益、节省投资、缩短工期的重要保证，抓住设计阶段的造价控制, 就抓住了造价控制的核心。 （2）做好项目资金管理工作。以项目经理为首的项目部应根据项目规模的大小、性质、施工组织特点、核算力量强弱及项目的地理位置等因素，合理安排项目部的资金管理。 （3）建立有效地统一领导、归口管理、责任到人的监督体系，逐步培训建立一支高素质的固定资产管理队伍。通过建立一套完整的财务管理制度，靠制度来规范开支，靠监督来约束开支。 （4）企业应建立健全工程项目预算和定额管理等制度。如可建立材料订单管理和订单审批制度，从而形成责任约束机制。结合工程项目预算管理和财务管理的方法，年末根据预算编制情况编制设备购置计划，做到设备采购事先有安排、财务有预算，筹资有计划，这样既可节约资金又能保证工程项目施工进度的需要。 （5）运用科技手段实现工程项目的各项资产和人员的优化配置，实现工程项目的有形资产和无形资产的最大使用效率。