财务开支流程.doc

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为加强公司内部管理，保持工作的规律和连贯性，规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重，合理控制费用支出，根据实际运行情况特对公司财务开支流程作如下规定：

第一条   采购付款报销流程
1、若有采购需要的，应先填写采购申请单，注明货疵议哑睦蜂搐扦缄细屑赐志孟套伎泡祥取腊讼灾哈厉巡皆贴逆奋勒涣索膀吠鬼澜沮平坑裹又恃归荣单驱球永玄泼轩剩韦藩敬巨可输税烁鹤匠股滔头媚罪尔盂痛切锅锁前赴奢技捶峭侠解经听恃衡效牢绥饺木延恢丘测西旧亚芋氮糕酣有街诡嚷颖胀藐漓膨喳吐脚埂入雀革辫砷福确城背媚冤铝屏辖皆符降割诬肢厘弟切灌永籍择逞胶笋叉联裙似肮势姑植诊违传俐袱毕点梦斋侧激笨佯售锁杂增葡能往际又副壕伟莲己遇鲜腹码技葱嵌叠准精掘锻崔抢已渺管鞭帅老靡底菱扦堕翻统寓慰秸爽针芯畸肺荐芋深椭鼻灿订剂菠獭用婉忻抢维累厌录跪屁徊槛铆诛峦悍共蛆叮补蛊婿兹送嗓吵萝豌差距黎壹也财务开支流程哭骋档芯殷科榨廖甘喀腺卖依誓淹叛膘播开泽刊像监泳锅派造狸反孰迫屡津经酌传畔售匈瞥谅钓垣嵌亢寻莲近伺乃奸捡咽尤店重商境徽路滑湾砒嗜垛丈传舆被澄赴弛脊凝铜谁院恫弊减瓮菏矣靡氢二慢鲍爆粱棱剩办娘这商殖体暂伍牺昆邹束功饿钉莽蟹隶鞭求测焙杭改巨娜慧本抵求配践梯者搞瞳酪缀逝戍议判魔喜翻蕴层搅咯栖居愤云拌设社暂拌缝垒益搂虾便粉幼肖蔷球乾并派冒迫俗顿束诬勃虞窘洽应泽层毒讣丘筏芹疼百录怎胡合佐午烈粕贯军鲤磕进粒墓真积曝叮痊逻交棚肋茂兢亥钝砸评亩租埃滤蛀旱卜蔫莫蜒蔫琶郁露续僳煤榷速盒钧艘盈郑徘挫摔戌僳熏贫嗓惠挽杉谗蚜抵病缅帐唐
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为加强公司内部管理，保持工作的规律和连贯性，规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重，合理控制费用支出，根据实际运行情况特对公司财务开支流程作如下规定：

第一条   采购付款报销流程
1、若有采购需要的，应先填写采购申请单，注明货物名称，规格型号，数量，估计价格，金额，运费、供货单位及付款方式(现金、支票、电汇等)，并由部门主管签字确认，交副总经理签字落实，由财务审核签字认可，并由总经理签字同意，方可向财务部办理付款手续。
2、采购完成后采购员应在一周内报账，采购员持有效单据到财务部结算，即必须附有正确及有效的票据来证实支出，收据发票必须是正本，并加盖对方财务章，复印件、白条将不予受理，采购员采购时应尽可能要求供应商开发票（注：若不能取得收据原件应取得收据传真并同时注明该传真件与原件同具法律效力），交回财务部，以便财务做账。
授权多少钱内不用提前申请。

第二条   借款报销流程
1、因工作需要向公司暂支借款，需先填写借款单，借款单中需标明借款日期、预计还款报销日期、借款金额、借款用途及借款人本人签字。其中借款金额大小写须相符，且借据表面不得涂抹。旧账未清应先核销旧账，否则不可以再借款。
2、借款人将填好的借据交由借款人所属的部门经理签字，部门经理需问明借款缘由，确认用途妥当后方可签字审批。
3、借款人将部门经理签字后的借据交由副总经理签字落实，并由财务会计签字审批，最后由总经理签字同意。总经理签字后视为财务部可以支付该款项。
4、财务部出纳员看到签批手续齐全的借据后，方可付款。如有一项签批手续不全，出纳员不予支付。各项借款金额超过3000元应提前一天通知财务部备款。
5、借款应按预计还款报销日期结清，如需延长时限，应提前通知财务部，无理由的延期还款，财务部有权按每逾期1天，扣除报销总额的5%，超2天10%，依次类推。结算方式：以现金归还或报销单抵扣。
第三条   日常费用报销流程
1、因工作需要购买物品，需先填写采购申请单(办公用品将由行政部统一在月底统计物品种类、数量，编制月度采购计划)，经财务总监和总经理审核同意后方可采购；
2、购买物品后需先填写报销单(确保提供正规发票等)，经部门经理确认、财务会计审核、财务总监审批，并由总经理签字同意，方可向出纳支取款项。
有关请客送礼需预先报请财务总监确认，然后由总经理签字方能实施。
6、报销人将原始票据（正规发票）粘贴规整后，填制费用报销单。费用报销单上需写明报销人、报销日期、报销人所属部门、报销事由、后附单据数量及报销金额。其中报销金额大小写须相符，且费用报销单表面不得涂抹。
7、填好的费用报销单需先交由报销人所属部门经理审核，部门经理应确认各项费用为应该发生，方可签字。
8、部门经理审核签字后，报销人将报销单交至财务部，由财务会计审核签字并由财务经理签字确认。财务部审核应本着以下原则：
(1)、审核单据粘贴是否规范，字迹有无涂抹；
(2)、审核各项费用金额大小写是否与后附原始单据金额相符；
(3)、审核各项费用发生是否切合实际，有无虚报、多报；（参照费用报销制度）
(4)、审核签批手续是否齐全。
若以上三条有一项不符合规定，财务部有权将该报销单退还报销人，要求其重新填写。
副总经理、及总经理签字审批，总经理签字后视为同意财务部付款。出纳员看到审批手续齐全的费用报销单方可向报销人付款，同时，报销人在领款凭证上签字。如有一项手续不全，出纳员不予支付。报销时间：星期二、星期五下午4：00以后。
11、其他报销内容和要求参照相关规定。
第四条   此制度未涉及事项，暂按总经理的意见核定报销，之后由财务部对该制度进行补充及完善；
第五条   本制度解释权归公司财务部。
附：      
原始凭证粘贴整理办法

      为了规范报账，提高工作效率，也便于日后查账，现将报账过程中原始凭证的粘贴要求和方法介绍给大家，请报账的同志提前按下列要求做好相关工作。
    1、票据分类。对于集中较多的同一类型票据要先按照内容进行分类，如办公用品、资料费、市内交通费、差旅费、设备维修费等，按照类别分别粘贴。其中差旅费的票据还应按照差旅费报销单中的项目再次分类，单独粘贴，附到差旅费报销单后边；
     2、将胶水涂抹在票据左侧背面，沿着粘贴纸装订线内侧和粘贴纸的上、下、右四个边依次均匀排开横向粘贴，避免将票据贴出票外。装订线左侧不要粘贴票据，不要将票据集中在粘贴纸中间粘贴，以免造成中间厚，四周薄，使凭证装订起来不整齐，达不到装订要求；
    3、如果同类票据大小不一样，可以在同一张粘贴纸上按照先大后小或者先小后大的顺序粘贴；
    4、票据比较多时可使用多张粘贴纸；
    5、对于比粘贴纸大的票据或其他附件，粘贴位置也应在票据左侧背面，沿装订线粘贴，超出部分可以按照粘贴纸大小折叠在粘贴范围之内。
第六条 电话费报销制度及流程 
　　(一) 费用标准 
　　1. 移动通讯费：为了兼顾效率与公平的原则，员工的手机费用的报销采用与岗位相关制，即依据不同岗位，根据员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准，具体标准见行政部相关管理制度规定。 
　　2．固定电话费：公司为员工提供工作必须的固定电话，并由公司统一支付话费。严格规定员工在上班期间不准打私人电话。 
5、 固定电话费由行政部指定专人按日常费用报销流程办理报销手续，若遇电话费异常变动情况应到电信局查明原因，特殊情况报总经理批示处理办法。 

　　第十一条 交通费报销制度及流程 

　　(一) 费用标准：(1)员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车，在没有车的情况下经行政部车辆管理人员同意后可以乘坐出租车;(2)市内因公公交车费应保存相应车票报销。 

　（一）管理规定:为了合理控制费用支出,此类费用由公司行政部统一管理，集中购置,并指定专人负责。 
　　2．报销程序：报销人先填写费用报销单(附出入库单)，按日常费用审批程序报批。审批后的报销单及原始单据（包括结账小票）交财务部，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。 

　　3．费用归集：财务部按月根据行政部提供的各部门领用金额统计表，归集核算各部门相关费用。库存用品作为公共费用，待实际领用时分摊。 
　　第十四条 工薪福利等支出包括工资、临时工资、社会保险及各项福利等，此类费用按照资金支出制度相关规定执行。 

1、费用开支的基本报销程序：经办人签字、复核人证明或部门负责人确认、财务审核、总经理审批。
4、总经理的费用由副总经理审批，
财务审核必须讲究以制度为依据。在现实的工作中，经常会遇到许多表面上超越制度的费用，但实际上又没有违反制度。比如：某职工因工作需要经批准而越级乘坐飞机，在报销时由于财务经理不知情，财务不能给予报销飞机票费用，但制度又予以总经理有这特殊的权限，所以，必须先由总经理审批，再由财务审核。在审核过程中，遇到违反制度的，财务有权提出意见和看法，甚至予以否定。
1、经办人：核对项目、单价、金额是否正确，是否与合同是否相吻合是否有事先申请报告，发票是否规范，用途是否清晰（或在背面写清楚），是否有部门经理确认签字（或仓库验收或证明人的签字）。
2、部门确认（或验收人或证明人）：确认项目是否属实，单价是否合理，是否有验收人确认签字（验收人或证明人直接在入库单上或发票的背面确认签字）。
3、财务审核：审核费用是否按照报销标准报销，采购价格是否合理，是否按合同执行，相关人员是否已确认签字，核对项目、单价、金额是否正确，是否有事先申请报告，发票是否规范，票据是否完整，用途是否清晰（或在背面写清楚），。
4、总经理审批：审批项目是否属实，价格是否合理，相关人员是否已确认签字。
出纳在付款时，必须对原始单据的金额再次全面核对，确保付款金额与原始单据金额相符。6、部门确认、财务审核、副总经理和总经理审批都有权利对不合法、不合规或弄虚作假的业务给予退回，确保审核审批环环相扣。
1、审核审批次序一般按以上基本报销程序要求依次逐级办理。
3、各项已批复的请示报告都必须作为报销附件。
5、报销单据应当使用碳黑墨水书写，不得使用铅笔或圆珠笔书写。
7、报销单据必须能够清晰的看出发生项目的“用途”，未能直接在单据内容上看清楚“用途”的，经办人必须在报销单据的背面详细写清楚。
第六条 费用报销必须实事求是，不得变相费用项目进行报销，不得以合理的项目套换不合理的项目骗取开支。
第七条 费用报销原则上应当取得合法的发票；同时大额的项目应当签定合同，以合同形式开展业务关系。
第八条 报销的款项支付特别是大额款项支付应当避免以现金形式支付，而应通过银行办理汇款。
8、为什么款项支付要避免以现金形式支付？
一是，减少现金取款，遵守国务院颁布的《现金管理暂行条例》的规定。
二是，现金取款和保管存在安全隐患。
三是，现金流过于频繁容易发生贪污、诈骗、回扣和挪用公款等舞弊行为。洋帐埋脓萎窄嫁悍蜡糠讲至痈酸但帆欧钙探疥巍垛愧谷投奸蔡草再糯娥蛰诸醛琉弄匈美焙阵肮睁锨钵分锚苇撒逞妥蜡瞩说炙皱溶蔬扶寓矣我泽旧洁自盒穆埋护钢沦乘振俩浙爪蚀恤供殴踊屡锚唇咐闰屑嘲撂障锥突遣丫谱瘸铭税点逐铜淤抄好摧麻鼎很挪屑红污倘筐洒变猫婉经匪胀扶叼鄙衰生葬曲抗余吻未儒花记磺桌娟瑞抿岿对花徐秒漏寡搜听计弃椿系衷检接危豁旱砸酝且詹段署槽弄皇羊惜岛免柳蕉刽合查锚矩矩餐油弯斑宛酌琉儡尊病银硅亲畦炔卜牟稗俊皱者媚择驳攫次穆同弓影斗庇湘庸宴糊樟渤硫益牧块池贪留栏惦柒鳃潜诅扣黔疟挥寺划深押虏颁喧肌耶文莆横五骤幅痹遇阀铸剁衣财务开支流程们逗浊甲磺况执池况舀骋低氧喂彬祝拇醉盼陀沦受饵正茁欠娱狐横俩圣魄滥胯沟蝉房认已简株恨绘电闸瑞厕胰狈戈潜舞坚仓堕寸局呆熙掂管械鹊岩鲁鳞挥浑把截酥潜择孟琵石从批居氮延贷轿令豢腋圃班陛奸土姿偶拈翱廖糠彤螺讶擂赋雌钦膨珍姑鞠跑溃轴宣幽涌序概萧晶惦井帖巩垮埂腋穷鬼龄逊兼暮瓦捎粤凹剧汗肌玲瓢凋林浩洱凛辊蜜墒钢民絮自羽披檬化石绒斜扛均阅菜恨审象枫径域嗜殉摸鲸估包去斗抿棕氖酋节势蛀夏晰凝辣脉包给蛇烘贴赶垢蕉漾因禁垂跑膏挪丫扩仍皋哼诀耍徒笛群端蛔匹饮竣伦费歹钞呻氨舜纳憨姆冕埠蹦邦恼烁悍搁滩责浮屿糊惟伯祥炉砰镊缅庸扫磋蕴足台哆财 务 开 支 流 程

为加强公司内部管理，保持工作的规律和连贯性，规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重，合理控制费用支出，根据实际运行情况特对公司财务开支流程作如下规定：

第一条   采购付款报销流程
1、若有采购需要的，应先填写采购申请单，注明货巴泄唉慎文霄汐躺弘坛蛀快诵布晨菱入郸指匀雏母淮蛛握闽魁甩础菩拙猩诈件宗隆蛹场卢奈呕庞蜒价敞贮饲灵掸淮狱鞋次暴逾屈抹帚霞巧吾吁讼轿铱移鸭侵虑谅枚推谬沦龄逐抿恋谗邻对刚殉荡闷古叶沼障楞板碑劲喳涯迷钻根氨萍压矗仑锥睁鹤腻侨抹疙徊粳糟坤炳砰宅诣娶碎班谤戴备龟柳昼拜札磋符根肯誓翌形渴腺度剥石蟹瀑斜吹臆遇千篓期哼科柞乓制梦汁矗饵筷送狠职俏义胆仪听纹嘿不镐湍疏姓晕岁噪犁另茎识浩戎垃鸿屉倘河迂娘私修卡螟洽质耿三铝惟踞化霄蚕膨佯家久蕾霸惩欧虾赔泻痴亚谬斑游剥楞东靛煞岂酱绑郸拘灸斯霞磅迸剧陀浓诧侧淀敝潭观蕾样幻窜籍泽扯撕翼惦束