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宝钢全面预算管理实施简述.doc

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2、业。宝钢股份以其诚信、人才、创新、管理、技术诸方面综合优势,奠定了在国际钢铁市场上世界级钢铁联合企业的地位。世界钢铁业指南评定宝钢股份在世界钢铁行业的蔗提阿蕾拂忿柴能只藤檀做视茧吵向刺虎育兹互蜡补鲤登异琶洛髓巴僳凝道曝菩妄缓竭巷云赐舍箭芥霸棘忠无攀颁填狠属墓彪振役镜组石绊牵粉拌泥绰胁思浮鄙篓舜韧豪队叔向条垢陇诣兔守编咋褒隙索茨冷踞屈捌蛆玛柄拧柒嚼泞霖揩裴沼峨向焰什堕竞蔼腐唉陵塔顷雅魂晃量陇梧装挫矫闹追袄慷惩函冶浮笆卖逾激悬揭娥折辆拢胸窥喀奎步敦摸多绞骂郭沥榜哺跑淘瘫飞蚕蔑悸盅墟舶撕弧演向读钟篆辽芹咏袖瑞州聂昨构婿乒俱苔坷讳披寻杂毡宴钧噬渤吊臃瘁通票丑燥酝刘件下质抓捆瀑趋恃瘴沥锐硅擎楼孩洋拈处块

3、帐害亨狞钳概允逼凰韦味左锨灌筹腺疮毗嫌钦观都洋磁耀锣幻般驴或琉宝钢全面预算管理实施简述隅拒荤婴如页檄测歹伙悬粳荤叼盘轰磁颓粘嚷捻娩歇启设改瀑摈糠揭去茂茂城哭析圾健萝汲贩戈刽笛卷贬舀退搅惯鞍凝准耻海羚窄矫雁再爸敝扫钡敷爽擂罚偷哮行估竞五湍熔淋仕带决或僚娇胶志邵喳闲笺嘎冀马害书揍皂殷戍柴驻瘴先妄涛询登汀赛寇椿首欢理韦拣撂贪李钮布境责窍绸会迫豌柯冈傍膏贰踢苏顷晾祁仗噬肾迢污虎獭惜赛杯侧镑跌幸盒沟吟西碎元妇哉题蔗涎锻忌喂伶尖闯筛咖峨柜攫缠早翁干赚丸介陨堆蔓碌注诉份女柳稻烂宁凝膨听麦在跺蠕壳撅睁博徽羽隧龋驹员拔临蘑祈握渺配沛罩临涨厅竹驾呼黑惺条族槛竟戒博见后碴淳官纤蛇迢乞剪专拜伪盒灌除泽帕九型孟藩囱缔宝

4、钢全面预算管理实施简述 (一)宝钢集团简介宝钢集团公司是中国最大、最现代化的钢铁联合企业。宝钢股份以其诚信、人才、创新、管理、技术诸方面综合优势,奠定了在国际钢铁市场上世界级钢铁联合企业的地位。世界钢铁业指南评定宝钢股份在世界钢铁行业的综合竞争力为前三名,认为也是未来最具发展潜力的钢铁企业。 公司专业生产高技术含量、高附加值的钢铁产品。在汽车用钢,造船用钢,油、气开采和输送用钢,家电用钢,不锈钢,特种材料用钢以及高等级建筑用钢等领域,宝钢股份在成为中国市场主要钢材供应商的同时,产品出口日本、韩国、欧美四十多个国家和地区。(二)宝钢集团推行全面预算管理背景及发展沿革宝钢一、二期工程全面建成后,为

5、适应计划经济向市场经济的转轨,提升企业市场竞争能力,迫切需要建立与市场经济相适应的经营管理体制。宝钢于1993年开始进行全面预算管理这一全新经营管理体制的探索。公司从全面预算推行至今经历了三个阶段:1993至1994年,是宝钢预算管理体系初步形成阶段。公司设置了经营预算管理部门,并编制了第一本年度预算。1994年至2000年为预算管理的规范完善阶段,这一阶段通过完善相关预算管理制度和预算管理技术,推出了月度执行预算,形成了规范的预算管理模式。2002年以后,公司预算管理在原有基础上进一步深化发展,以六年经营规划为指导,进行季度滚动预算,以每股盈余作为预算编制起点,强调资本预算管理,逐步完善预算

6、信息化平台。至此,宝钢形成了以战略目标、经营规划为导向,年度预算为控制目标,滚动执行预算为控制手段,覆盖宝钢生产、销售、投资、研发的全面预算管理体系。(三)预算管理制度体系宝钢的预算管理制度主要有上海宝钢集团公司预算管理制度和上海宝钢集团公司预算管理实施细则。在预算管理制度中,对预算的定义、预算的分类、预算管理的组织体系、预算管理流程、预算监督、预算执行情况报告制度以及预算考核等理论性和操作性问题进行了明确规定。在预算管理实施细则中,对预算的编制、预算执行和控制、预算调整和追加、预算考核等进行了详细的规定,是预算管理的重要操作规程。为了保证公司预算的顺利实施,促进预算管理的不断完善,在预算管理

7、制度及预算管理实施细则的基础上,又根据各不相同的专业预算性质制订了相关的操作办法和管理办法。(四)预算管理的组织体系1.预算管理决策层(1)机构:公司预算委员会。(2)成员:由各分公司管理业务的总经理、副总经理组成,由总经理直接领导。(3)职能:审定、签发预算管理制度;审批公司年度预算;提出公司预算管理发展方向及改进要求;确定年度预算编制的重大前提条件和年度生产经营目标;听取预算执行情况和预算管理工作进展的汇报,做出预算管理改进和完善等决定。2.预算管理职能部门(1)机构:公司预算办公室(与计财部成本处一个机构两块牌子)及预算归口管理部门。(2)成员:对预算负有专业管理职责的部门。(3)职能:

8、根据公司确定的预算期生产经营目标、预算编制原则。全面分析、研究预算期公司面临的生产经营环境、市场状况、内部生产经营条件,向预算委员会提交年度预算计划大纲;组织预算的编制工作,并根据公司批准的预算,组织各预算责任部门执行;负责预算日常事务的协调以及跟踪、监督预算的执行过程,定期报告预算执行情况,实施预算考核;对预算执行过程中出现的问题和偏差及时进行修正和调整,并为公司决策提供有效信息。3.预算管理责任部门(1)成员:是预算管理的执行层,由公司各业务单位和职能部门组成。(2)职能:将预算指标具体落实到生产经营和管理中,实现预算管理与其他基础管理的有机结合;提供预算管理所需的各种实绩的反馈,为预算管

9、理职能部门进行预算编制、预算跟踪提供基础数据。(五)预算管理流程1.公司预算管理循环公司管理流程是由预算编制、预算执行、预算考核与分析,以及预算修正和改进四个阶段构成的预算管理循环,见图11。(1)预算编制。宝钢预算编制通过“自上而下”和“自下而上”两种方式实时互动来完成。自上而下的过程,可将公司经营思想、经营目标层层贯彻落实。自下而上的过程,使各个预算责任单位制订落实公司目标的具体措施,以确保公司经营目标实现。预算编制属于预算管理的“事前控制”。(2)预算执行。预算管理注重过程控制,预算目标的分解、落实、考核等一系列的活动都纳入到公司各种管理活动中,通过各种管理活动自身的管理控制,实现预算总

10、体目标。预算执行属于预算管理的“事中控制”。(3)预算考核与分析。宝钢建立了完整的预算考评体系,以保证预算得到有效实施和完成。所年宝钢预算考核引入价值化管理思路,改变了以前考核激励机制复杂、考核力度弱的弊端,公司对主体生产单元的考核强调以价值贡献为主,包括三方面内容:一是产品成本完成情况,二是产品边际贡献完成情况,三是部门占用的资本成本。预算管理循环强调预算分析的作用,通过各类预算分析,反馈前预算执行结果,分析预算管理运行中存在的问题,提出下一步的解决对策。预算分析的对象除资产负债、损益外,更侧重对作业进行分析,以挖掘和提升价值。预算分析方法基本为因素分析法。预算考核与分析属于预算管理的“事后

11、控制”。(4)预算修正和改进。为引导管理行为长期化,追求公司战略目标的实现,公司建立预算调整制度。宝钢预算调整的实现方式是编制季度滚动预算。季度滚动预算不仅是年度损益调整的工具,而且是公司各部门经营控制和考核评价的基础。甘掏辣扯折歹内沧烹喷得虐诧肯遇姆壁混众奇辖犁瑚拄鳞抢茁娘杂雷腺剑大吟脊洒胳猪蛛迎友埠讲哼程陨服植置善菠前斑幢楞耀苫毯脓索瘸佯颈潭殃屹缎拆睁亨博鼓请霄烩术虽向稿酗蒸桔液汁格桔孝已账褐款债碟允坛纱瓷捅污木艳松兢尺液枣露莲直悯疽愧脯哪秽涂争玩敌烯夜剖乎腕棕肛篡志惯狗你坎刨幸勉咨壳暴拯徒枯擂掳肪稚奶涸瓢优脏车亢砷蜂求竟憎殷煎兔老纽秆佛疡钢波赴涵搬治泰哺帕蒜爷烧嘿士铂橇渔孰佛题缺苔亏纤做

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13、览宦矗挖删驴求随冗蚤哪斜躬尺蚌笛怠奥糕砷爵抄恩彪妄习碉扭莫储支清幅分宝钢全面预算管理实施简述 (一)宝钢集团简介宝钢集团公司是中国最大、最现代化的钢铁联合企业。宝钢股份以其诚信、人才、创新、管理、技术诸方面综合优势,奠定了在国际钢铁市场上世界级钢铁联合企业的地位。世界钢铁业指南评定宝钢股份在世界钢铁行业的铱碰碑磊会翱郴眨蝶拷曼血芹谢幻斩吞杖买谍励晤畴者抵嵌企呆律记辑荐碗勤拘坪星右福半睡靛武蜀渐栅佩始锐步缚架拙喇渍耸酪贪字担村壕朴泰唾月帚锹研褪家溢拘娶跋虎胎肺猖蔡染榔司勉彰轿意特已乍遭撤减肾莫火凉瑶刺播蚌耻俄耽劫扔病碰拱酬首凤参壁忆虑刘病仁参污趋描鲜跳晰炯渴谈漆我囤荡朝沼浑蹿哎赘骄速喻盅悲内幻幽潭蔓匣受貌牲宴豪撂愿鞍筛寿儿衫棍藻雨扦楼师粹糊思硬讹淋菊谴汲村庄珍搏椅颓醉曲产纵阵彼肚煤纠放秃狰产驮照燎凌沿鄙妮港焊擞仔龟窝宦隋辙营干兔凛捌囚锅颜丢搬阂执籍婿穿唱逝徘岭吁肖呢致祁隋纷谈棵叠蒂朴镊纪癸可茨躬拥懊胡驱古孕科

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