A1清点营业收入现金的管理(更新).doc

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政策与程序
POLICY & PROCEDURE
部门：财务部
分部门：会计部
编号：P&P-AC-A-001
拟稿人：高云川财务副总监/宋良友财务副总监
签名：
批准人：王东亮副总经理/钟伟雄执行总经理

签名：
主题：清点营业收入现金的控制管理政策与程序
生效日期：2011年8月18日

目的: 1、规定营业收入现金清点的分工职责。
2、规定营业现金清点的操作程序。
3、保证营业收入现金清点的准确。
政策:
一、 营业收入现金投币保险柜的钥匙由会计主管负责保管，密码由出纳负责保管。
二、 清点营业收入现金设立见证确认制度。
三、 每月由会计主管负责，根据财务部后堂区域人员编排见证人见证时间表。
四、 会计主管应建立投币保险柜钥匙登记本。每日由见证人签字领取投币保险柜的钥匙。
五、 清点营业收入现金必须依照上述程序进行，如有违反本操作程序出现的问题，责任由违者自负。

程序:
一、 出纳应背着见证人将保险柜的密码对好，由见证人用钥匙打开保险柜。
二、 见证人负责将保险柜内所有收银袋全部取出，清点收银袋数量是否与《收银袋投箱登记总结表》所记录的数量相符合。
三、 见证人负责将收银袋上记录的金额与《收银袋投箱登记总结表》上所记录金额逐一
核对。
四、 见证人负责将《收银袋》剪开，取出《收银袋》内所有款项进行清点，核对是否与《收银袋》上记录的金额相符，核对无误后将款项与《收银袋》一并交给出纳。
五、 总出纳负责将由见证人清点过的款项过验钞机，再次核对款项是否与《收银袋》上所记录的款项一致，核对无误后将实点金额填写在收银报表上
六、 见证人和出纳将现金款项清点核对后，在《收银袋投箱登记总结表》上签字确认。
七、 见证人完成营业收入现金清点见证后，应立刻将保险柜的钥匙还给会计主管保管。

附件：
1、《收银袋投箱登记总结表》
2、《收银袋》
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