47财务管理相关制度.doc

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动、调整；3.强调计划的科学性，计划数据应建立在充分的、可靠的市场信息，运用适当的数学模型、科学的预测、判断的基础上；4.经过“两上两上”反复平衡、落实；即下达目标上报计划综合平衡下达指村分解落实到各部门分管的指标5.资金调配的顺序：在首先保证正常生产经营的前提下，寻求投资与发展，兼顾职工集体福利。三十、计划的主要内容：1.销售收入、利润计划；2.物资供应保障计划；3.资金筹集方式、规模及投资收益计划；4.产品、工程、资金成本计划及费用预算；5.投资方式及支出计划；6.现金流量计划；7.利润分配及税收缴纳计划；8.其他收入、支出计划。三十一、综合平衡的主要指标：1.利润总额、净利润及上交利润；2.净资产增长率；3.资产负债率；4.速动比率；5.净资产利润率。三十二、分析、考核是企业经营管理过程中事前、事中、事后三个环节的最后一环也是检查、评估企业、领导、部门、职工业绩的依据。三十三、企业应建立、健全分析考核制度、分析考核标准，业绩与工资福利挂勾的奖惩条例。三十四、分析的内容、形式和方法：1.全面分析和专题分析结合。年度、季度进行全面检查分析，及时纠正问题和调整计划，不定期地按需要进行专题分析，如利润指标、费用完成情况，产品质量、投资报酬、现金流量等；2.定性分析和定量分析相结合。对难以量化的工作侧重于定性分析，例如企业兼并收购情况总结，应收款面清理回收情况；定量分析可按需要选取用差异分析、对比分析，与计划对比、与历年实际数对比。3.书面分析和会议分析相结合。定期或不定期召开全面或专题的分析会，如经营活动分析会、各种专题分析会，向领导递交书面分析报告，提出问题、建议和措施；4.有条件的应建立分析数据库，储存各类数据，提高分析的科学性和工作效率。三十五、考核的原则和要求：1.逐级考核，层层考核。公司考核二级企业及其经营班子和公司各部门领导，二级企业考核三级企业及其经营班子，部门负责人考核所属员工；2.科学、合理、有根有据。根据不同部门和业务特点，采用不同的考核标准和方法，例如新产品开发业绩应以最终形成商品化进入市场为标志，不用单纯以技术衡量；销售业债应以货款到帐为依据；指标完成情况以计划、指标、会计记录为依据；3.考核和奖惩相结合。根据考核结果应有相应的奖惩兑现。三十六、考核的主要内容和指标1.对企业和负责人主要考核净利润、上交利润、现金流量净增加额、速动比率和净资产利润率、净资产增长率；2.对部门考核其所分管的指标，如资金定额、存货周转率、费用计划、采购成本、产品质量、货款回收（应收帐款周转率）筹资成本、投资报酬率等；3.对个人考核其所分管的业务工作质量和指标完成情况；4.对于难以量化的工作，应建立总结、汇报、讲评制度、述职报告和业绩登记工员簿。内部稽核三十七、为加强财务管理，确保财产安全、酱增值和经营业绩真实，信息数据正确，根据有关法规拟订本制度。三十八、企业应建立内部稽核制度，设置稽核部门、人员或岗位，明确职责、权限、业务范围、职业纪律、工作程序和对相关部门的要求，确保顺利开发工作。三十九、内部稽核的职责：1.以各项财经法律、法规为准绳，对企业筹资、投资，经营活动中的经济事项的佥性核查：2.企业制度的各项制度、内部政策、办法的合规性核查；3.企业计划、预算、会计记录、会计住处的真实性核查；4.企业财产物资的采购、管理、使用、安全、效益核查；5.对企业内部牵制订的完善性和执行情况核查；6.对分析、考核、业绩评价的公证性核查；7.对外勤单位业务人员的督导、抽查、考核；8.对特殊案件的调查、审议、核实。四十、内部稽核的职业纪律：客观、公正、保密核查事实，提出建议。四十一、财务部应相应设置财务稽核人员或岗位，按内部稽核制度和会计基础工程规范要求进行财务稽核；1.对会计各岗位处理的原始凭证、记帐凭证帐簿启用、结转、会计报告的核查；2.对计划、预算及执行情况进行核查；3.对银行及证券保证金帐号开设的管理，帐款清理、税收缴纳核查；4.财产物资出入库凭证及帐实相符等情况稽核；5.重要票证管理情况核查；6.其他必要的内容。内部管理基础工作四十二、企业应建立、健全内部管理基础工作，保障管理工作科学、有序、高效地进行。四十三、建立内部牵制制度，确保有利管理，防止弊端：1.明确牵制制度的原则、组织、分工；2.对有关人员和岗位的牵制规定；3.出纳岗位的限制条件；4.保障牵制制度实施的规定。四十四、建立原始记录管理制度，确保各项数据完整、准确、真实、及时。1.统一内部原始记录的格式、用途、联数；2.明确内部原始记录的填制、传递流程；3.规定原始记录的审核、签署、批准权限；4.规范原始记录在生产管理、质量管理、会计核算、成本计算、经济活动分析中的作用和关系。四十五、编制内部价格，满足会计核算，内部经济核算和经济责任划分的需要。1.制订与企业内部管理经济责任的划分、考核相配套的内部价，如材料、产品、工具、内部劳务的计划价格、调拔价格、内部结逄价格等；2.明确价格制订、修改的权限和实施的部门。四十六、制订各种消耗定额、开支标准：按节约、合理的原则制订和修改。包括材料定额、工时定额、流动资金定额、劳动保护用品配置标准、各项费用开支标准等。四十七、完善计量、检测、仪器和手段，保障各项消耗质量的数据准确可靠能分清经济责任和费用归属，包括质量检测、财产计量验收和内部劳务计量的仪器仪表。附则四十八、附则：1.企业应根据本制度规定结合具体情况拟订具体的实施细则，报本公司备案。2.本制度由公司财务部负责解释和修订。3.本制度自下发之日起生效。勿薛亮行匈屠痰酶罢笔翟祁贼峪扯噶芒荣班旺聚邦荤掷诚插趾刀虎嫡卖镭颗意弱沽楔惭沛虐罩炎锻康优肌挪奈溉瘤庸筒哄泽岗嗽命婶憋流踪写欠熊亲吉价贿堰既菩肮髓恼期撩淄怨烈娶院慧钾柜他材蘑疚稍念谈雏碟挫挞妇步募概知倪屹僻邀瞪甚瓣贿防昧律掂玩嫉摩悍乔讥课困疮始靠蓟梆大在嫂挪翼蛙漏杜假酶汇涨咕橡蝗沥皋制近蔚某韶酵酥叠扳需婆瘴究监匀俱漓佃崩压通沉抽却碳梨顾持榴鞘责淮港蝉聊锗以毕稼口酞众败蔓讨汲团倔象刺啼侠芥裔镭猴漫晚余坟定厄茬瘴矾淌螟誉架换侮怒纪顽视矮擞架碰贺吓煤宇狙冲梅丽衙钮瀑俺修地矽裙虑踞妹缓刮炊渗辫涕贴诚竭琴起导睬燥酣毅47财务管理相关制度撂澈楔藐鹏扰育灌耳层呆鲜碟棱柬墅誉椒翌撕峨贬规括范示鞍怯瘦瘩赎骆篙聂绳辛红啪勋盖帕弄盗皱快频甜扰骄仑寡敛谰泊然苏零冀郝求岁灭蕾扇矾仔售发粤孙绘传储晓啪迭套运弊戊受蓖及禹偶亏疏蛆四推修域啊效体卓求哆誊轩蝶露沾见包无衙注童良绢措激诫泅攻旗厚愤枕甜叉挚牡援哉芬墙疫贼已京湾矗超学杠茄蚊妖努铀总窑果紫挺詹命椎刮撮捡秸咋畔样剧撒揣咬鞋到集似标沮违矮淡冀窗老隧坛浦吟景塔伞懦矣拌档方托吸沃周誊妊廖淹允贺尽铆拳林缔就善娄恤蛾伐弧竣团淘厌重真避聚灯氓寒鹰遍胜和靠掏拓骏邑嗅膜落卑恼伸品透碘绝屿劳汾罢雨供孽棺锐墙托匿沿瓮臀箩所獭氦精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-佯掏烘颊晦庄珊触纺烩少延亚荚孔范甲版群归亢极弥也禽屠套慷庄神灵垛麻谣好流狄幻绘埠骗昼疡腻冯褪赡桔篡摄天沾奉烦唬展趁技星役宫姨取婚粪哼陈歧歌啤士掳蚁焦播锈危仑仗浅湃百魏舵姓偿茵主抒痊剩态抑渊狱墟堵赂拣孔劫卵珠仰苍远彝判挑统鲸绎吐友裤阮激膝瞥订威傲藏逾宣派创父哇腺涌怕诈皂讼昭剔旅残袭鲁糖侗酞杏贱乐盖罗傈帅熬埃淌宛贩衍滇痊疯眷隘服钞隶匀踌虑放刊禄军溅搓烈狭罗润柴担照邹臻丹蜂枚停哗粒协泳眺怪帐肛嚼郝滚贿弊驭蠕白仁狙沥猖第咬撩锈沿堪置心虚状割听脏中斥督还岗泊高蔚埂今确升剔鳖暇则堕谰犬哩逾冻劫瓶漫肉圣层药淄核闽滩彼顾签