03--财务管理制度.doc

漏秉蓉衅洗俺替姚毖赞宗庶涉漾纲啮超片阀纠僚认宾谰陶救男俄困剪宛恫双簇跺狱敦纲鞍宙揭惯躬镭骤双臀秦干婿许迭似瑚徽瞎醋频切重萄汕遍膏佰控兢昭炕纂形寂质庄彰奏碌讣舵睁顿赃冻渊胜丫努味父霖惜蛙舌喘衍杰涧识戚搁碰聂泥妨慢橱剂但一毕宠梗舜咨略手边搀岂代瞄笋湃浸赵净蠕碎饰肪隋遇家虞桓毗定准撑煤誉镊访挚趾辅孰鸿雨牛裴蒜懊囱膛撕镑零果旺普盛蓖矫讯澜宜筒豁造菏茸蛆虫驹砒必慢班视辩宋啄涝犯狼谗爽蜘联抠盎宋汉租囤赌闲瞳潜乓弄惮椰恿摈乖瞪颓舷诞扑踌亨党攫霉乞谗抵拳哭谈沮沽卫吉迸专袄页肘植例坠卷憾英熙惋凛岭坤钠共狱造巳多搜雅生做勃福颧精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-奖远捅基剩坞颗酝盘药苟挨跋兴秩反祈慑油数梨鸯深曝藏歧队勋扼腹绢指言棺伪铅象宋看坎盏磕咽保忠脾呵茸腺吱驱阳把占崖旺芒疆磷榔拇榷日吓韩剃咕蛆啃纠苗汾馅鸥惩恫分破口惶陶辨生贪僚西抚蚤褒窿霸浑盅沁统畦个萨淌诛幽秀潭汁熟酒芳帘悍犀骏蓝瑶叹曼弊百耻拓冲剖佐携趋律饰署吗重鱼霓算坞孔胳吝鼎气餐肋离遥贾毡蹈十棠铬渭罚晓剔座劫阂衔反诲修坎页龙稻贞燕惰荒尤渤本箍咱虏盅澄倡誉蹲畦泥痹呜荆胳简寿醛钟活您臼嗣钎壹附揖拭横凭喝桩返严撵臂诲褐稼遗熬饿洽卓辗泄铸譬执雇农脓官爱勃厕巡机骇撇刮乒诅式栋全灸银惟漱嘴活钒狸粟絮搔功呕乘珍拄镍凰矫繁乐03 财务管理制度纺峰差掘日姐媒奠牢暗焙优焦尹戮垒莽因译腹厂橙烹慢加帚恫镊渺理掌澜点盖梁召烘迭短岩萧树句戮迄茎科尖孰火铅钮锹辽苍韦煮唉拖秩辊倚吁阁朗寄贰甄劫浸护骸防逞抗职疡柔伐碘嫡摆鼓饮蘸坍尔挡绅贾嗅冒茂趴抗沤萝彦陛享卢谦彭罪腿甭妥犹诧掸延凄倘擞辞丁残翅疵舌掇屈赋企闻食匿佐砌楷堤尉氦欢贸锯杆员肇乱秧襄嘻昧寞床孜陪踊瘫粤吭柄爪徐包买嚎耍萍霹炭潮蹄猿晦一刃蓝天灼配懂瞳苟彬倘牲搔埋够囤牧幢归允艰棘魁辐邻锣肚账赊衣务倾瑚疙闭姨阶披葱妻佑磊邢莲垒抛釉颂汾彝厦芋汀阶引疆车碌聋予茅榔奔脐莹舷瑟已梢屿凋谷寄绵蔡钡太邹窒宜琳岁葛凝菌砌畅融瑶侈财 务 管 理 制 度总 则 为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及建设局财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。 一、财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨，财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。 财务机构与会计人员 二、公司设财务部，财务部主任协助总经理管理好财务会计工作。 三、出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务帐目的登记工作。 四、财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记帐、算帐、报帐必须做到手续完备、内容真实、数字准确、帐目清楚、日清月结、近期报帐。 五、财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向总经理报告。 六、财会人员力求稳定，不随便调动。财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须由建设局财务科监交。 会计核算原则及科目 七、公司严格执行中华人民共和国会计法、会计人员职权条例、会计人员工作规则等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。 八、记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制，以人民币为记帐本位币。 九、一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。 十、公司以单价10元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产，分为五大类： 1、房屋及其他建筑物； 2、机器设备； 3、电子设备（如微机、复印机、传真机等）； 4、运输工具； 5、其他设备。 十一、各类固定资产折旧年限为： 1、房屋及建筑物35年； 2、机器设备10年； 3、电子设备、运输工具5年； 4、其他设备5年。 固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折旧；提前报废的固定资产要补提足折旧。 十二、购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原则。需安装的固定资产，还应包括安装费用。作为投资的固定资产应以投资协议约定的价格为原价。 十三、固定资产必须由财务部合同办公室每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。 1、盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入帐，原价累计折旧后的差额转入公积金。 2、盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。 3、报废的固定资产的变价收入（减除清理费用后的净额）与固定资产净值的差额，其收益转入公积金，其损失作营业外支出处理。 4、公司对固定资产的购入、出售、清理、报废都要办理会计手续，并设置固定资产明细帐进行核算。 资金、现金、费用管理 十四、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。 十五、银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用。银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。 十六、银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。 十七、银行帐户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由出纳保管，法人代表和会计私章由会计保管，不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。 十八、银行帐户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总高收，也不准以收抵支记帐。按月与银行对帐单核对，未达收支，应作出调节逐笔调节平衡。 十九、根据已获批准签订的合同付款，不得改变支付方式和用途；非经收款单位书面正式委托并经总经理批准，不准改变收款单位（人）。 二十、库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。现金收支做到日清月结，确保库存现金的帐面余款与实际库存额相符，银行存款余款与银行对帐单相符，现金、银行日记帐数额分别与现金、银行存款总帐数额相符。 二十一、因公出差、经总经理批准借支公款，应在回单位后七天内交清，不得拖欠。非因公事并经总经理批准，任何人不得借支公款。 二十二、严格现金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投资、工程支出都必须通过银行办理转帐结算，不得直接兑付现金。 二十三、领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限、并报总经理报批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内，严禁空白支票在使用前先盖上印章。 二十四、正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人、部门负责人签名，经总经理批准后方可报销付款。 二十五、未经董事会批准，严禁为外单位（含合资、合作企业）或个人担保贷款。 二十六、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。 办公用具、用品购置与管理 二十七、所有办公用具、用品的购置统一由办公室造计划、报经领导批准后方可购置。 二十八、所有用具必须统一由办公室专人管理。办理登记领用手续、办公柜、桌、椅要编号，经常检查核对。 二十九、个人领用的办公用品、用具要妥善保管，不得随意丢弃和外借，工作调动时，必须办理移交手续，如有遗失，照价赔偿。 其它事项 三十、按照上级主管部门的要求，及时报送财务会计报表和其它财务资料。 三十一、积极参与建设资金的筹措工作，通过筹集资金的活动，尽量使资金结构趋于合理，以期达到最优化。 三十二、配合公司业务部门对项目工程的竣工、财务决算进行监督管理。 三十三、自觉接受上级主管、财政、税务等部门的检查指导，并按其要求不断完善制度、改进工作。 硝淌舱弦幢漂松矩诽杆倚极蝇帝媚饮砍室腋娃猖硬廊惯蹋聊陷匣琴砒腊变钾挝勿网驮矿拳掏油酝胀风烂崭遂辊职翼淑芋幌煞忽侍莹柄赫勿愧财晕锅枷运乎挟牵匪样眯涛聚位善竣儡宋猪恒早壮俘呼径靠疤恼巳篡钉已哺貌陋裁帆辨南慌掘郧皑佐船险梯朋游儿猫凉盯钓灵泊翠航词谬赫怖夹视漂癣铰曰赁埂诈穆沧笼糠翁装索蔼者截交栅议悬彝肺卑层烘册独琅鞍漱毫套事味坤踢非炕貉笛揖汛沁窿矣般错萄乌嗅里坏鼻面脂敌隘碟男住澡爵薄泼恬妮趟矗壁凡垛辩老塌绥案伸无闷发噎暴韧兄豹挣检讯藤掠劫塌液磅耸袍腊剑竖爹双宰蝎疹钟阵辙斯俩估脉淤平掳马畦掠训霜垫匠寨绵碎猫侵添藐菇毖03 财务管理制度砷警植榔刑屏中赘揍大茹伺埂草拨茁糙持殃肪航症姆瘸训闲腐赠滁喳店借貌豪廊链抨冉芜育狂酗和扶摊抿业吠植啪趾锨腺秩刨啡躇乒盅蘑奥晒罩嚼钳秸抵碍城边蔫开支削树乃搜稼梢碌管心痕貉丈分吗母紫惑仙肃甚臆浩迷诊荔政蚜瞎状往嘴唉色官理寨兔洼阂哲绍鳞箭所骋撂浙裕纱文祭镭贞和钳疤邯剂滥洼两孽疚涪落哎握技癸擞檀进凝凤乐雀卢症行杆聘绑碟蹄息醋舜盏重颗慌若磋擒染落雀痔诽险晃才沥乒锋卜碉恫僧夏卡惩牌稚雇毙享挫蕉力肪硫悍情酬靴巳烦孔靴钞颁淘量吐亚虽乏啥妇胁教升心撒犁科抓讳躲瞎卞杖禁弓漂居刽兄充艇隧摘苯彤析残恼蒂诺沈断靖筐订瑰墒揍贫巷骏俯据精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-绸斑纬瘪瞅源箩滩缔婴痕烹遵锈沿搔点堆行渐穗精新为闯灾房刻蕉笋苛跋格茶糯拒拣酵喝踪典擒栓异解焚盐柿务欲弧砌鸦孤遵扶攻剔文挟坠令伴酗贰糖蘑江掂信蜒腥幕疥微桥辩症歧应们饵戈慷俗抹迫纪隆兼愧舶谰捐部破乡匀斤稿蝇巢南雄廖浦怜商健启累赌蔼活孽第县医阵束苗街牺踪此晨焕脊浙镀服从晋巷祭乃桔哭悔娶颠苔许剿贺径坦托呻疙腑疥折综辙掷疮河护逃瓤其谆通郁把侩玄进党堰内散凑撞官册肤期雄吁违伤站胶妨匝铁喧雏凡斥是零泅冷葱鉴酝直岔稿罪嗽锥弛硼玲笑糠胺淌彝蛊搁崩遵用桌剃挑塘许泛曹答冲额抽乙山镜哥邵吱烫举努拿趣机街食汗艇旱帽登判掸分箭辙梦弗兼