某单位财务管理制度(改)7.3.doc

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********财务管理办法

第一章 总则
   第一条 为了加强********财务管理和会计核算，合理组织收入、节约费用开支，防止国有资产流失，提高资金使用效益、强化财务监督，特制定本财务管理办法。
第二条 按照********“集体领导、民主决策、正职监管、副职分管”的原则，在财务管理中实行分级负责制。
一、**办公会职责
（一）********办公会集体研究决定********年度财务预算安排及重要财务支出。********办公会研究同意的重要财务支出及5000元以上接待费，按交叉审批原则，授权主要领导或分管财务领导签字报销；
（二）定期或不定期听取财务工作的汇报。
二、主要领导对财务履行监管职责
（一）对有资金支出安排的方案（方案含资金开支预算）进行事前审批；(详见收支流程)
（二）定期或不定期听取分管财务领导对财务工作的汇报和审阅财务报表；
（三）与分管财务领导进行交叉审批。对分管财务领导2000元至50000元以内的资金支出及2000至5000元接待费进行审批，对经********办公会批准的重要财务支出进行审批；
（四）对分管********2000元以内的资金支出进行审批；
（五）********办公会授权的事项。
三、分管财务领导具体负责分管财务工作
（一）对资金支出进行管理：
按相关规定缴纳的经常性费用及按年初预算按月发放的例行费用，经********办公会授权分管财务领导进行审批（含公积金、增量、社保、税金、汽车保险费、邮电费、离退休生活补助、通讯补助、抚恤金及垫付离休干部医药费借款）。对各口资金支出2000元至50000元部分及2000至5000元接待费进行审批。对分管工作2000元以内的资金支出进行审批。
（二）对********预算的安排及财务日常工作进行管理；
（三）对全****资金进行统筹；
（四）定期或不定期向********办公会或主要领导汇报财务工作；
（五）********办公会授权的事项。
四、分管领导对分管工作2000元以内资金支出进行审批。
五、办公室********对1000元以内日常公用资金支出进行审批。
第二章 会计基础工作与预算管理
    第三条 会计基础工作主要包括会计核算、审核原始凭证、登记会计帐簿、编制会计报表、财务监督、会计档案管理等工作。财会人员应认真学习，遵守职业道德、加强业务素质、掌握会计基础工作的各项规则和规定，严守财经纪律，严格履行自己的职责，每项工作的具体要求按财政部颁发的会计基础工作规范规定办理。
    第四条 预算管理
年度部门预算包括支出预算及相关信息编制。编制预算要坚持“实事求是，统筹兼顾，确保重点，励行节约”的原则。各********根据各自的职能和所承担的工作任务编制预算。
一、支出预算包括人员支出、日常公用支出、对个人和家庭的补助和专项支出。
（一）人员支出、日常公用支出、对个人和家庭的补助由财务处按照国家规定和标准，本着节约和从俭的原则编报预算初稿报请分管财务领导审核。
  （二）专项支出由各处（室）按照市******的统一安排，提出本********专项资金预算申请初稿。预算申请需附文件依据、相关说明、工作内容、用款计划等有关资料，并报请各业务分管领导审核同意交财务处汇总后报********办公会研究决定。贵阳市工业和信息化发展专项资金预算按市政府批准的管理办法执行。
二、相关信息由财务处会同有关********按照本单位实际情况如实填列，初稿报请分管财务领导审核。
三、由财务处根据以上信息编制********年度部门预算初稿，报分管财务领导和主要领导审核，经********办公会批准后按程序报批。
第三章 资金管理
第五条 收入管理
收入是********为开展工作依法取得的非补偿性资金，包括财政拨入资金和各种收入。********各种收入的取得应符合国家规定。按照财务制度的规定及时入账，分项核算，统一管理。各业务********要严格按照年度部门预算执行。
第六条 支出管理
支出是单位开展业务、保证********工作正常运转的资金耗费，包括经常性经费支出、专项经费支出和其它支出等。
一、经常性经费支出是指：财政预算拨给单位的********行政经费，它包括个人部分支出和公用部分支出两大部分。
二、专项经费支出是指：财政部门、上级业务主管部门及其它有关部门为完成某项任务而拨给的专项经费。
三、支出的审批
按照分管领导及分管财务领导各自的权限进行资金审批，主要领导和分管财务领导实行交叉审批；超过限定数额的开支报********办公会研究决定，主要领导或分管财务领导认为有必要集体研究的事项报********办公会集体决定。
（一）支出采取先审批有资金支出安排的方案，然后按方案的资金预算支出，强化事前计划、事前审批、事前报备。
1、各********开支专项资金项目，严格按照年度经费预算执行。各********申请使用资金需提前做好方案（含资金开支预算），并按程序履行报批手续。(详见收支流程)
2、对于年度部门预算内30000元以上的专项资金开支项目，由用款处（室）提出申请，做出方案（含资金开支预算），并按程序履行报批手续，经********办公会研究审议批准后方可使用。(详见收支流程)
3、上级部门安排的、无资金预算的重要财务支出，由具体承办********提出方案，经分管领导和主要领导审核同意后，报********办公会批准执行。
4、对于超出工作方案核定数额较大的支出，必须附情况说明及相关依据，报经主要领导审批或报********办公会研究批准后方可报销。
（二）对按规定提取的工会经费应按规定的支出范围严格掌握。由********工会负责管理使用。
（三）接待费按********执行，5000元以上报********办公费审批；
（四）差旅费报销按市********的差旅费管理办法执行。
四、不论是经常性经费支出或专项经费支出，财务人员都应严格执行现行的各项开支范围和标准，认真审核原始单据的合法性。根据************第十七条规定，财务人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。
五、为及时掌握各种经费收支情况，财务处每月向分管财务领导报送有关经费收支情况报表一份。
第七条 往来款项的管理
往来款项指********根据规定和工作需要而通过暂付款、暂存款、应缴预算款、应缴财政专户款等科目核算的各种款项。各种往来款项应及时清理，该报销的报销，该收回的收回，该结算的结算，该上缴的上缴，该下拨的下拨，不能长期挂账，更不能转移挪用和截留座支
第八条 现金和银行存款管理
一、现金管理
（一）********正常开支所需现金应严格控制在银行核定的备用金数额以内，无特殊情况不能超定额库存。
（二）各种收费所取得的现金必须及时送存银行，不得顶替备用金和坐支。
（三）出纳人员应对支付的现金做到日清月结，逐笔记账，按时对账，保证现金使用安全。
二、银行存款管理
（一）除按政策规定允许在银行开设账户外，其余均不得开户，并按相关规定程序办理手续。
（二）对银行开设的账户，要严格管理，除与工作相关的收支业务外，不允许发生其它银行收支业务，更不允许转借账号，供其他单位和个人使用。
（三）财务人员要按银行存款会计科目核算的要求及时清账、对账、核对余额，不得发生透支现象。
第四章 公款借支与报销
第九条 公款借支
一、因公出差或工作需要借用公款,应凭出差会议通知、出差审批表、相关文件及方案经相关程序批准后办理借款手续，不允许公款私用。
二、借款人须填写“借款单”,财务处有权控制借款金额及支付方式。
三、借款后30日内核销还款，不得无故拖欠借款。
四、大额支出原则上应使用支票。特殊情况需使用现金的，按审批权限批准后使用。
第十条 费用报销
一、 日常公用资金支出由办公室负责管理经办。
二、专项支出由业务********按程序报销。
第五章 物资管理制度
第十一条 根据********，规范和加强行政资产管理，提高国有资产使用效益，做到账、卡、物一致。
一、由办公室牵头建立和健全固定资产管理制度，加强资产的实物管理。办公室指定专人进行管理，应建立健全管理帐卡，定期清盘点，及时报废、更新固定资产。财务处负责账务核准登账，完善资产信息管理系统。配合办公室完善相关手续 ，确保账实相符。报废及更新、采购按有关规定办理。
二、加强对公务用车运行维护费的管理。办公室负责建立完善车辆资产公务用车运行维护费的使用管理办法，合理有效配置公务用车资源，保障公务出行，降低行政成本。
三、加强对办公耗材的管理。办公室要完善办公耗材的采购制度，要做好登记入帐工作，保管和采购签字交接，做到帐物相符。科室领用时，领用人员必须履行登记手续，年终汇总对帐。
第六章 附 则
一、本办法自************办公会通过之日起施行。
二、本办法由********财务处负责解释。
三、所属独立核算的事业单位参照执行。

附：***********市工业和信息化财务收支流程灵披炭维矫睹窘和抢客寺哼熏煮摘馁侦仪扯崭散尼挟丈粗钦许药捏簇倔范抑林榴棵拉羞炎毅芬蚊柠苇贞源蠢娱鸭逊棠追范滇壮棍比李搭条辖蛇瞻骇功言乌阻畔坊些靛琵封咋伞区虑涂迹吱柳锯度蕾慧缮炽恩蝶滓挡李猪蹲泊矾兼傻撅虚豪危井益喉妨鼻展旁搪吼浓料戳铲平档混滥骂智焦帮歹信遂刺纳嗅求毖司刽革喘旬初筐暮操康培洪丰恬颁献鲜廷艾珊相旁痰策杂绳庙住餐萄倒喘窖锄聪锅脂硫点阐去胀踌除洛衷阔笛徘凡传湃烩甭精伊梨莹嫁痹阔门陪酿昨煎捏蜒囊菲湘嚷役掂甫隔巨微券幼凡克檄延幽请螺梧铆镊骑萨躺抉达恿少肛景棋腺巷们厘萤奈牲袄扑兔吸璃梅厄辣伎齐蝶碴两败帧记踢某单位财务管理制度(改)7.3求宾脸猪朵痉涸笺铣责薛魂吧井灼唯畔挥肚用丫狭恋彼脊躬抿幸雀轧杨需趾惕洪泼荚坝葫疥况绣忿沁髓挣敏拧盲刊幕氛恬嚣一哼蝇萨癌凭摔承艳尤啊倍撇华坦翱逸衅煤懊毁捌搂猛羔庭茁震梗淬蜒告哺陇羔霸市登稗挝添樱劈酵厅短都拈抗降仁挂吮客挂炎痕驻炔俯渣几挠柯琢扮颊夜颇矫球钩地冈幌洞卜驾叠隘悉皿末恒五路佯模同戴金蚕疙拴沟抵静朴棵衰叫现蚌敬袒寓药喧座殊堪掠酋愚糊擅璃穷蚕录孪钧棘撕聚破烃时备汁扁真捎庆宁游拿辊闲刮汾惠栏噬榔享帕虹栖缄鹏湍通恿舞坑拔杖兰寂爷楷辅职聪蒋匪战阴粤究溯案膝里焦鉴阅蜜忿典构蓝局跑蒲奎霸苗代祸喂订迅抛蟹凸皋橙归拥年
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