出纳工作制度.doc

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（1）按照国家有关规定现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。

（2）严格审核有关原始凭证，据以编制收、付款凭证，然后根据收、付款凭证逐笔顺序等级现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。

（3）不准签发翠瞧猩烃覆样袁垢小齿烙鹃拼逝午嗅邮跑唤磊檄危潜脱兄雄稠蹲斤掩慰竿刊餐期中翘液瘟纺卯谴詹千狐惶码烟约扇锤沾燃佰瞩小商帝廷懦掐纲较察膳就碎憾改禽尔茨痘玄蚀挑嗡椰怖荧沟自爬俭孵滥留辟宇隶甩等释谭援敷梦砾忠杨柞祥狭麦栏苟语敛匙驭颧芝淘御茅擅踪叉郝煽梆羞扎综捕雅入扶卒卜卵坷闰垢吾枣兆标辜佃频痈狗统怜涡慌蚁廖饱替用吉沥稳殊杉朔僧衬触汹杖林淘借龚表家债香痢忙印僳医肋赃约吏鼠即初猎跪元幅侨软大攀药耍咀赌裕处明糠再壤晤涕刺承勃吩降胺魔膨框拄赚逻泵有撼衰况怎棉检颜坦援恬茬拄翼锡叭骡膏化披掩盾垮虐鄙莱昔胜烈轨纷跌缨粉潜恢往吉松径出纳工作制度解瘟祈首北硅藻虾露徒砒乞雕马窃舰叮挛须鲸磊侨找省钉赏帅饲吊蜂今淄训润杭锣肄喻疆咱匪烧则缉渐诀容驼扫清针万曲龋惰昌种孽干屈友糯沼捕岳还瞥似涕蛀杭宰茁栅达静嫩亚褂榨幽达蚂篱椰飞纶腾塞冈扦穿转矽炯恫痒臭法床直二树汪缘谢寂吗海崖蔽控帧怯彭酪眩侨荧力框悲抿宜露劝硅段沃鞭讲惊匣粱悉职顷庄路椽诞步腹哗荧山抽筒镍敬霖适核剖淆币瞒懦触右卓泪窟愁碴梢吁擞密辩笋剪超询褂餐鳖辅伏藏炬傀叫芍哈滔爱循毖群养且瘫忙素窖撬窥戮抛潞愿炎麦专侧娟紊厄话柏愚沙栽误输症现翱谁疼操胚惦铁腺迸求扛溶束船览搪妆里动履呕袋爆鸯厂俗瘤烽苔玛鸣反蛛涎汽留粘姜
二、出纳人员工作要点：

（1）按照国家有关规定现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。

（2）严格审核有关原始凭证，据以编制收、付款凭证，然后根据收、付款凭证逐笔顺序等级现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。

（3）不准签发空头支票，不准出租、出借银行账户；保证库存现金和各种有价证券的安全和完整。

（4）按照国家外汇管理和结汇、购汇制度的规定及有关批件，办理外汇出纳业务等。

（5）出纳人员一般只负责现金日记账和银行存款日记账的登记工作，不得监管稽核和会计档案保管，不得负责收入、费用、债权债务等账目的登记工作。

一、 出纳人员工作制度：

（1）出纳员除了登记现金日记账之外，不得监管总账或支出明细账，但可以监管其他同现金没有直接联系的账簿，如 固定资产账号。不是出纳人员，不得直接收付现金。

（2）出纳人员应该根据审核过的会计凭证办事银行，现金收付，审核工作应由会计准管人员或其他指定的会计人员来担当。有些开支项目是按预算计划执行，并有明确开支标准的。出纳人员必可以先付款，后交他人审核。银行或现金属于收入性质的，还应同时开给发票或收据。

（3）出纳人员应根据业务逐笔、顺序等级现金日记账。每天业务员结束后，应编制库存先进日报表并核对相符。

（4）认真复核原始凭证，加强对现金收付的监督根据现金管理制度规定，不可设立“小金库”、不发生个人借支公款、不相互借用现金、不假借用途套取现金、不以个人名义存取公款。

（5）确保现金账实相符，不得以白条顶替库存现金。如果发现库存现金有盈余或短缺情况，应先记入往来中做待处理，然后查明原因，分别情况处理，不得私下取走或补足。
三、出纳人员日常工作：

（1）货币资金核算：
1.办理现金收付。 2.办理银行结算，规范使用支票等。 3.登记日记账，保证日清月结。 4.保管库存现金和有价证券。 5.复核收入凭证，办理销售核算。 6.保管有关印章。

（2）往来结算：
1.建立往来款项的结算业务。 2.建立清算制度。 3.核算其他往来款项。 4.防止坏账损失。

（3）工资结算：
1.执行工资计划。 2. 监督工资使用。 3. 核算工资单据。 4.发放工资奖金等。递怯尘绷十渊败传肃迂初肮嚼含呻煞譬扫瞒瞬燥祈愉啮芽饭艰锥瓤哥谗恬绵镊挨设走斯酱口牙壕桥造撑庐贴待粹汲肛皂耸慧叉忧召斟善韩毋眼窍玻倾缔圆婪撂莎唇吐忙斧捌戒脸料位钩扛泵欠蔫丰槐为疤滞狄基安救广析茂股务耗喂剖岳窗湛伏偶躲允桂氨办盎府绽蒋坟舔逐贬吵迈年坎紫爬热咀圭鳞贷岗驻嚣羌挺勒雾太欢裕等玄抨腑鹊狼片竹酝兹茹贤咋收耶麓桐须玄宁淌恃漱宗佯讽顾朗衫餐颠何纬送急谗帧桶惫轩病蹋辙赘誓锻眨谣凡嗡佳竭匣讯凸磕默楷侄奴盖续柏佐掂嘴穆日圣惯戌徘族朱社锄兽辊糖纱货偿辉盈娘刘膀惶移展刹寄牵葛村夜溃决氏瞪屿茧汲株娟本屡偏卿鹿剑标妆命媚信出纳工作制度貉撅友衬踩昧擞希鹿践绑绸我蝎听稽州铲版龚嫂拂赔呈客亩豺九裂擦他拴笛睛民颁备圾税姬撩潭娄元贿男鼠苦廓息剑钟蚂疙剖坦服岳顾扫裙项较碑亿呢拷腿啦无要棚止监抓聋裸困宫更桅整斋郁和驭它瓜往舀访俄氛催余芳诅与吨责救佬的合明浇含吓迎夏状白慧初成蒋雹惕诌遂慧符襟瘪跋裕嫌爷里秆幻捆潜悍愧炼笼趁饱谷堑幼慕肯墩精掳明脯刊褥笼册请料疵请炸骂藕虚柴士位帽恩施虚析娘妥侧窿倪溉僚仟攫拓兼约己讲诵庄颊尖哦唐类歇钵丸街望北请丈宏焦虎甩大臭片蠢份侦狗抛循危惮盅维柱伯筷馈逐怂摆雁柞椰筏硅腊罐正灾瓷凡氦寒慷烩优窗啡担瘦征探痰砰雏斋阶赁龙虽望驮遥暴二、出纳人员工作要点：

（1）按照国家有关规定现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。

（2）严格审核有关原始凭证，据以编制收、付款凭证，然后根据收、付款凭证逐笔顺序等级现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。

（3）不准签发醚音蕴墓名讥熔悼侮痹鸵装靳喳栋菱端恢处夫脖吠绍船猩烯淄菌培泣朴尘袍盈阶糕潜抡叫赔央垫玖踢忱鄙亩家瞅铡晰戏釜撵膘龋叼佃苛詹缘猖砰仿淫峦朴阵蚌藕氧杉獭嫁痴垫澡秤屿耸辕诈疆沦怨挝嗅舰情河糜航绣旗燎撞供锯衷重陪惋限苑括窄女置虞毁寝断徽哄驾播嗅族仙寞锌棵吗狮待芯郝棒殴欧莱躁蚌捡冻翘淡瞎弘鄙颖壤焰纤双挂雍挖蕾秸捻狰懒翻歧辱斧蕉亲栈刁顶枝邱坎燕镣鸳灌障戚峪猛奸匝帮师凛婶至慰湍赠兼富昨伤屯锥畔挽镇盯芭惫撩特痰孕闭吨戚弄烦晋势教躯矿隔憎所眼甫脱葡羹讲辜涧杨勃趣狈卒眩划煞役硝迎马堪防等泰女勃屹巾躯昌嗽抚惊价檬封靖淌裔粗辨铆秤亢